部屬醫(yī)院預(yù)算管理辦法一、引言親愛(ài)的同事們，在我們部屬醫(yī)院的日常運(yùn)營(yíng)中，預(yù)算管理是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。它就像是我們醫(yī)院這艘大船的導(dǎo)航系統(tǒng)，指引著我們合理分配資源、規(guī)劃發(fā)展方向。為了更好地規(guī)范醫(yī)院的預(yù)算管理工作，提高資金使用效率，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院管理的實(shí)際需求，特制定本預(yù)算管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并積極配合，共同為醫(yī)院的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于部屬醫(yī)院內(nèi)的所有部門、科室以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。無(wú)論是臨床科室的醫(yī)療服務(wù)，還是行政后勤部門的日常管理，都需要按照本辦法進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督。我們鼓勵(lì)每一位員工都參與到預(yù)算管理工作中來(lái)，因?yàn)檫@關(guān)系到我們醫(yī)院的每一個(gè)角落。三、預(yù)算管理的原則（一）全面性原則預(yù)算管理要涵蓋醫(yī)院的所有收入和支出項(xiàng)目，做到無(wú)遺漏。從醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)到員工的薪酬發(fā)放，從藥品的進(jìn)貨到水電費(fèi)的繳納，都要納入預(yù)算管理的范疇。我們希望大家在編制預(yù)算時(shí)，要全面考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的完整性。（二）科學(xué)性原則預(yù)算編制要基于充分的市場(chǎng)調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃。例如，在預(yù)測(cè)醫(yī)療收入時(shí)，要考慮到醫(yī)院的服務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素。我們鼓勵(lì)大家運(yùn)用先進(jìn)的管理工具和技術(shù)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（三）剛性與彈性相結(jié)合原則預(yù)算一經(jīng)確定，就要嚴(yán)格執(zhí)行，具有一定的剛性。但同時(shí)，考慮到醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到一些不可預(yù)見(jiàn)的情況，如突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，預(yù)算也需要具有一定的彈性。在遇到特殊情況時(shí)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。我們希望大家在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，既要嚴(yán)格遵守規(guī)定，又要靈活應(yīng)對(duì)變化。（四）績(jī)效導(dǎo)向原則預(yù)算管理要與績(jī)效考核相結(jié)合，以提高資金使用效率和醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)效益。在預(yù)算編制時(shí)，要明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的績(jī)效目標(biāo)，并在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行跟蹤和評(píng)估。對(duì)于績(jī)效良好的部門和項(xiàng)目，要給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于績(jī)效不佳的，要進(jìn)行分析和整改。我們鼓勵(lì)大家積極追求卓越的績(jī)效，為醫(yī)院的發(fā)展創(chuàng)造更大的價(jià)值。四、預(yù)算管理的組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)醫(yī)院設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各部門負(fù)責(zé)人等組成，主要職責(zé)包括：1.制定和修訂醫(yī)院的預(yù)算管理制度和政策；2.審議和批準(zhǔn)醫(yī)院的年度預(yù)算草案；3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；4.審議和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；5.監(jiān)督和考核預(yù)算的執(zhí)行情況。我們希望預(yù)算管理委員會(huì)的成員能夠充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，認(rèn)真履行職責(zé)，為醫(yī)院的預(yù)算管理工作提供有力的決策支持。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，作為預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)包括：1.組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案；2.對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審和匯總；3.向預(yù)算管理委員會(huì)提交醫(yī)院的年度預(yù)算草案；4.跟蹤和監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告；5.受理各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并進(jìn)行審核和分析；6.組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。我們鼓勵(lì)預(yù)算管理辦公室的工作人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好預(yù)算管理的各項(xiàng)日常工作，為醫(yī)院的預(yù)算管理提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。（三）各部門預(yù)算管理職責(zé)各部門是預(yù)算編制和執(zhí)行的主體，其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算草案的編制工作，確保預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性；2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和進(jìn)度使用資金；3.及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；4.配合預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。我們希望各部門的負(fù)責(zé)人能夠高度重視預(yù)算管理工作，帶領(lǐng)本部門的員工積極參與，共同做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作。五、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和報(bào)送格式等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。在編制過(guò)程中，要充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需求和資源的合理配置。3.預(yù)算管理辦公室初審和匯總各部門將預(yù)算草案報(bào)送至預(yù)算管理辦公室后，預(yù)算管理辦公室對(duì)其進(jìn)行初審，檢查預(yù)算草案的完整性、合理性和合規(guī)性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，退回部門重新編制。初審?fù)ㄟ^(guò)后，預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成醫(yī)院的初步預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議和批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室將醫(yī)院的初步預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，最終形成醫(yī)院的年度預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）收入預(yù)算編制1.醫(yī)療收入預(yù)算醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院收入預(yù)算的主要組成部分。各臨床科室要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)需求和醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃，預(yù)測(cè)本部門的門診人次、住院床日、手術(shù)例數(shù)等業(yè)務(wù)量指標(biāo)，并結(jié)合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出醫(yī)療收入預(yù)算。同時(shí)，要考慮到醫(yī)保政策的變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算財(cái)務(wù)部門要根據(jù)國(guó)家和地方的財(cái)政政策，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，預(yù)測(cè)財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算。包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。3.其他收入預(yù)算其他收入預(yù)算包括科研收入、培訓(xùn)收入、租金收入等。相關(guān)部門要根據(jù)實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)其他收入。（三）支出預(yù)算編制1.人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算人力資源部門要根據(jù)醫(yī)院的人員編制、工資政策和績(jī)效考核制度，編制人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。2.藥品和衛(wèi)生材料支出預(yù)算藥劑科和物資管理部門要根據(jù)臨床需求、藥品和衛(wèi)生材料的庫(kù)存情況以及市場(chǎng)價(jià)格，編制藥品和衛(wèi)生材料支出預(yù)算。在編制過(guò)程中，要嚴(yán)格控制藥品和衛(wèi)生材料的采購(gòu)成本，提高資金使用效率。3.設(shè)備購(gòu)置支出預(yù)算設(shè)備管理部門要根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制設(shè)備購(gòu)置支出預(yù)算。對(duì)于大型設(shè)備的購(gòu)置，要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保設(shè)備的購(gòu)置符合醫(yī)院的實(shí)際需要。4.日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各部門要根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)需求，編制日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。在編制過(guò)程中，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制費(fèi)用支出。六、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的要求1.各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出，確保資金的使用符合預(yù)算規(guī)定。對(duì)于不符合預(yù)算規(guī)定的支出，要及時(shí)予以糾正。3.各部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。（二）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在的問(wèn)題及建議等。2.預(yù)算管理委員會(huì)要定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行研究和決策。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：（1）國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)醫(yī)院的收支產(chǎn)生較大影響；（2）醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行；（3）不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，導(dǎo)致醫(yī)院的收支發(fā)生重大變化。2.預(yù)算調(diào)整的程序（1）各部門需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，要向預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和調(diào)整的方向等。（2）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見(jiàn)。（3）預(yù)算管理辦公室將審核意見(jiàn)提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。（4）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。七、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的目的通過(guò)開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，全面、客觀地反映預(yù)算資金的使用效益和效果，為預(yù)算編制、調(diào)整和管理提供依據(jù)，提高醫(yī)院的預(yù)算管理水平和運(yùn)營(yíng)效益。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)包括收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。反映醫(yī)院的盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率。2.社會(huì)效益指標(biāo)包括醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、患者滿意度、社會(huì)聲譽(yù)等。反映醫(yī)院的社會(huì)貢獻(xiàn)和服務(wù)水平。3.預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整率等。反映預(yù)算的執(zhí)行情況和管理水平。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)的方法和流程1.績(jī)效評(píng)價(jià)方法采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)流程（1）預(yù)算管理辦公室制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)的對(duì)象、指標(biāo)、方法和時(shí)間等。（2）各部門按照績(jī)效評(píng)價(jià)方案的要求，準(zhǔn)備相關(guān)資料，開展自評(píng)工作。（3）預(yù)算管理辦公室組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，可以邀請(qǐng)外部專家參與評(píng)價(jià)。（4）預(yù)算管理辦公室根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。（5）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)績(jī)效良好的部門和項(xiàng)目進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效不佳的進(jìn)行分析和整改。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的合規(guī)性，以及預(yù)算資金的使用效益。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的監(jiān)督，嚴(yán)肅查處預(yù)算管理中的