財政票據(jù)管理暫行辦法一、引言大家好，我在財政票據(jù)管理領域已經工作了二十年，深知財政票據(jù)管理對于公司運營和財務管理的重要性。財政票據(jù)是財務收支和會計核算的原始憑證，也是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。為了加強公司的財政票據(jù)管理，規(guī)范財政票據(jù)使用行為，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合公司實際情況，特制定本暫行辦法。希望大家認真閱讀并遵守本辦法的各項規(guī)定，共同做好財政票據(jù)管理工作。二、適用范圍本辦法適用于公司內部所有涉及財政票據(jù)使用、管理的部門和人員。這里所說的財政票據(jù)，包括但不限于非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、罰沒票據(jù)、捐贈票據(jù)等。我們鼓勵各個部門在涉及相關業(yè)務時，嚴格按照本辦法的要求使用和管理財政票據(jù)。三、管理職責（一）財務部門財務部門是公司財政票據(jù)的管理部門，負責財政票據(jù)的領購、發(fā)放、保管、核銷等工作。具體職責如下：1.領購票據(jù)：根據(jù)公司業(yè)務需求，及時向財政部門申請領購財政票據(jù)。在領購時，要準確填寫領購申請表，提供相關證明材料，確保領購手續(xù)的合規(guī)性。2.發(fā)放票據(jù)：按照各部門的業(yè)務需求，合理發(fā)放財政票據(jù)。發(fā)放時要做好登記工作，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，以便跟蹤管理。3.保管票據(jù)：建立專門的票據(jù)保管倉庫或專柜，對財政票據(jù)進行妥善保管。要確保票據(jù)存放環(huán)境安全、干燥、通風，防止票據(jù)損壞、丟失。4.核銷票據(jù)：定期對各部門使用的財政票據(jù)進行核銷。核銷時要認真審核票據(jù)的使用情況，檢查票據(jù)的開具是否規(guī)范、金額是否準確、是否與業(yè)務相符等。對于不符合要求的票據(jù)，要及時要求相關部門進行整改。（二）使用部門各使用部門負責本部門財政票據(jù)的使用和保管工作。具體職責如下：1.正確使用票據(jù)：按照規(guī)定的用途和范圍使用財政票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時要做到內容真實、完整、準確，字跡清晰，不得涂改、挖補。2.妥善保管票據(jù)：指定專人負責本部門財政票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全。如發(fā)生票據(jù)丟失、被盜等情況，要及時向財務部門報告，并采取相應的措施進行處理。3.及時交回票據(jù)：使用完畢的財政票據(jù)，要及時交回財務部門進行核銷。交回時要確保票據(jù)的聯(lián)次齊全，不得缺聯(lián)、少聯(lián)。四、票據(jù)領購（一）領購條件公司領購財政票據(jù)應具備以下條件：1.具有獨立法人資格，能夠獨立承擔民事責任。2.有合法的收費項目或業(yè)務活動，且收費項目已按照規(guī)定程序報經有關部門批準。3.有健全的財務管理制度和票據(jù)管理制度。（二）領購流程1.申請：各部門根據(jù)業(yè)務需求，向財務部門提出票據(jù)領購申請。申請時要說明領購票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。2.審核：財務部門對各部門的領購申請進行審核，根據(jù)公司的業(yè)務情況和票據(jù)使用情況，確定是否批準領購。3.領購：經審核批準后，財務部門持相關證明材料到財政部門辦理票據(jù)領購手續(xù)。領購回來的票據(jù)要及時發(fā)放給相關部門。五、票據(jù)使用（一）開具要求1.真實準確：開具財政票據(jù)時，要如實反映經濟業(yè)務內容，確保票據(jù)所記載的事項與實際情況相符。不得開具虛假票據(jù)，不得虛增或虛減業(yè)務金額。2.內容完整：票據(jù)的各項內容要填寫完整，包括付款單位、收款項目、金額、開票日期、開票人等。對于需要填寫備注的業(yè)務，要在備注欄內注明相關信息。3.規(guī)范格式：按照財政部門規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)，不得擅自改變票據(jù)的格式和內容。使用計算機開具票據(jù)的，要確保軟件系統(tǒng)符合財政部門的要求。（二）使用范圍財政票據(jù)只能用于公司合法的收費項目或業(yè)務活動，不得用于其他用途。具體使用范圍按照國家相關規(guī)定和公司的業(yè)務范圍執(zhí)行。（三）特殊情況處理1.作廢票據(jù)：如因開具錯誤等原因需要作廢票據(jù)，應在票據(jù)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次。作廢票據(jù)要及時交回財務部門，不得擅自銷毀。2.紅字沖銷：對于已經開具的票據(jù)，如發(fā)生退款等情況，需要開具紅字票據(jù)進行沖銷。紅字票據(jù)的開具要符合相關規(guī)定，確保沖銷金額準確無誤。六、票據(jù)保管（一）保管要求1.專人負責：財務部門和各使用部門要指定專人負責財政票據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責。2.分類存放：按照票據(jù)的種類、批次等進行分類存放，便于查找和管理。3.定期盤點：定期對財政票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。（二）保管期限財政票據(jù)的保管期限按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，票據(jù)保管期限為五年。保管期滿后，要按照規(guī)定的程序進行銷毀。七、票據(jù)核銷（一）核銷時間各使用部門應在每月末將本部門使用的財政票據(jù)交回財務部門進行核銷。財務部門應在收到票據(jù)后的十個工作日內完成核銷工作。（二）核銷流程1.提交申請：使用部門將使用完畢的財政票據(jù)整理好，填寫《財政票據(jù)核銷申請表》，并提交給財務部門。2.審核核銷：財務部門對使用部門提交的票據(jù)和申請表進行審核。審核內容包括票據(jù)的使用情況、開具是否規(guī)范、金額是否準確等。審核無誤后，在申請表上簽字蓋章，并進行核銷處理。3.存檔備案：核銷完畢后，財務部門要將核銷資料進行存檔備案，以備日后查閱。八、監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督公司內部要建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，定期對各部門的財政票據(jù)使用和管理情況進行檢查。檢查內容包括票據(jù)的領購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)。對于發(fā)現(xiàn)的問題，要及時要求相關部門進行整改。（二）外部監(jiān)督積極配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作。對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給相關部門。九、違規(guī)處理對于違反本辦法規(guī)定的部門和個人，將視情節(jié)輕重給予相應的處理。具體處理措施如下：1.對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予批評教育，責令限