壞賬應收賬款管理辦法總則制定目的為加強公司應收賬款的管理，降低壞賬風險，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應收賬款業(yè)務的部門及相關人員。應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，包括應收銷售款、其他應收款等。管理原則1.全面管理原則：對應收賬款的形成、監(jiān)控、回收及壞賬處理等全過程進行全面管理。2.風險防控原則：建立有效的風險預警機制，及時識別和評估應收賬款風險，并采取相應的防控措施。3.責任明確原則：明確各部門及相關人員在應收賬款管理中的職責和權限，做到責任到人。4.效益優(yōu)先原則：在確保應收賬款安全的前提下，追求公司經(jīng)濟效益的最大化。管理機構及職責管理機構公司設立應收賬款管理領導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務總監(jiān)、銷售總監(jiān)等相關部門負責人為成員。領導小組下設應收賬款管理辦公室，設在財務部，負責日常管理工作。各部門職責1.銷售部門負責客戶的開發(fā)與維護，對客戶的信用狀況進行初步調(diào)查和評估。簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。及時跟蹤客戶的經(jīng)營情況和付款情況，配合財務部門進行應收賬款的催收工作。負責收集和整理客戶的相關資料，如營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、財務報表等。2.財務部門負責應收賬款的核算和統(tǒng)計工作，定期編制應收賬款報表，及時反映應收賬款的余額、賬齡等情況。對應收賬款進行風險評估，制定合理的信用政策和收款政策。協(xié)助銷售部門進行客戶信用調(diào)查，提供財務方面的專業(yè)意見。負責應收賬款的催收工作，定期與客戶進行對賬，發(fā)送催款函。對壞賬進行認定和處理，按照規(guī)定的程序進行賬務核銷。3.法務部門參與銷售合同的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求。為應收賬款的催收提供法律支持，處理涉及法律糾紛的應收賬款。協(xié)助財務部門進行壞賬的認定和處理，提供法律意見。4.審計部門定期對應收賬款的管理情況進行審計，檢查應收賬款的核算是否準確、管理制度是否執(zhí)行到位。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。客戶信用管理客戶信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務關系前，應進行全面的客戶信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.客戶信用調(diào)查可以通過多種方式進行，如實地考察、查閱公開資料、向銀行或其他機構咨詢等。3.銷售部門應根據(jù)調(diào)查結果，填寫《客戶信用調(diào)查表》，并提交給財務部門和法務部門進行審核?？蛻粜庞迷u估1.財務部門應根據(jù)銷售部門提供的《客戶信用調(diào)查表》及其他相關資料，對客戶的信用狀況進行評估。評估指標包括客戶的償債能力、盈利能力、營運能力、信用記錄等。2.財務部門應根據(jù)評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）等，并制定相應的信用政策。3.客戶信用等級應定期進行調(diào)整，根據(jù)客戶的經(jīng)營情況和信用記錄的變化，及時調(diào)整其信用等級和信用政策?？蛻粜庞谜?.對于A級客戶，可以給予較為寬松的信用政策，如較長的付款期限、較高的信用額度等。2.對于B級客戶，應給予適度的信用政策，如適中的付款期限和信用額度，并加強對其應收賬款的監(jiān)控。3.對于C級客戶，應給予嚴格的信用政策，如較短的付款期限、較低的信用額度，甚至要求客戶預付貨款或提供擔保。應收賬款日常管理合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同時，應明確付款方式、付款期限、違約責任等條款。付款方式應盡量選擇銀行轉賬等安全可靠的方式，付款期限應根據(jù)客戶的信用等級和業(yè)務實際情況合理確定。2.銷售合同應經(jīng)過法務部門的審核，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求。合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門備案。發(fā)票管理1.財務部門應按照合同約定的時間和金額開具發(fā)票，并及時送達客戶。發(fā)票開具應準確無誤，確保發(fā)票的真實性和合法性。2.銷售部門應協(xié)助財務部門進行發(fā)票的送達和簽收工作，確?？蛻艏皶r收到發(fā)票。如客戶對發(fā)票有異議，銷售部門應及時與客戶溝通，并協(xié)助財務部門進行處理。應收賬款核算與監(jiān)控1.財務部門應按照會計準則的要求，對應收賬款進行準確的核算。設置應收賬款明細賬，詳細記錄每筆應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息。2.財務部門應定期編制應收賬款報表，如應收賬款余額表、賬齡分析表等，及時反映應收賬款的余額、賬齡等情況。報表應定期報送公司管理層和相關部門，以便及時掌握應收賬款的動態(tài)。3.財務部門應建立應收賬款預警機制，對超過信用期限未付款的應收賬款進行預警。預警方式可以采用電話、郵件、短信等多種方式，及時提醒銷售部門和相關人員進行催收。應收賬款對賬1.財務部門應定期與客戶進行對賬，對賬周期一般為每月或每季度。對賬內(nèi)容包括應收賬款的余額、發(fā)生額、付款情況等。2.對賬可以通過書面函件、電子郵件等方式進行。對賬結果應經(jīng)雙方確認，并簽字蓋章。如雙方存在差異，應及時查明原因，并進行調(diào)整。應收賬款催收管理催收流程1.應收賬款到期前，財務部門應通過電話、郵件等方式提醒客戶付款。提醒內(nèi)容應明確應收賬款的金額、到期時間等信息。2.應收賬款到期后，如客戶未按時付款，財務部門應及時發(fā)送催款函。催款函應明確應收賬款的金額、逾期時間、違約責任等內(nèi)容，并要求客戶在規(guī)定的時間內(nèi)付款。3.如客戶在收到催款函后仍未付款，銷售部門應與客戶進行溝通，了解客戶未付款的原因，并協(xié)商解決方案。銷售部門可以根據(jù)客戶的實際情況，提出延期付款、分期付款等建議，但應經(jīng)財務部門和公司管理層批準。4.如客戶拒絕付款或無力付款，財務部門應及時將情況報告給公司管理層，并會同法務部門采取法律手段進行催收。催收責任1.銷售部門是應收賬款催收的第一責任人，應積極配合財務部門進行催收工作。銷售部門負責人應定期對本部門的應收賬款催收情況進行檢查和督促。2.財務部門負責應收賬款催收的組織和協(xié)調(diào)工作，定期對應收賬款的催收情況進行統(tǒng)計和分析，并向公司管理層匯報。3.法務部門負責為應收賬款的催收提供法律支持，處理涉及法律糾紛的應收賬款。催收獎勵與懲罰1.公司應建立應收賬款催收獎勵制度，對在應收賬款催收工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。獎勵方式可以包括獎金、榮譽證書等。2.對于因工作不力導致應收賬款逾期未收回或形成壞賬的部門和個人，應給予相應的懲罰。懲罰方式可以包括扣減績效工資、警告、記過等。壞賬管理壞賬認定1.符合下列條件之一的應收賬款，可認定為壞賬：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應收賬款。債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應收賬款。因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導致債務人無法償還的應收賬款。2.財務部門應定期對應收賬款進行清查，對符合壞賬認定條件的應收賬款，應及時進行認定。認定壞賬應提供相關的證據(jù)材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報告、死亡證明等。壞賬處理程序1.財務部門在認定壞賬后，應填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬的原因、金額、形成時間等情況，并附相關的證據(jù)材料。2.《壞賬核銷申請表》應經(jīng)銷售部門、法務部門、審計部門等相關部門簽字確認，并報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，財務部門應按照規(guī)定的程序進行賬務核銷。賬務核銷應做到手續(xù)完備、賬務處理準確。4.已核銷的壞賬應建立備查賬，繼續(xù)進行跟蹤管理。如日后收回已核銷的壞賬，應及時進行賬務處理，沖減壞賬準備。壞賬損失承擔1.因銷售部門或相關人員的過錯導致應收賬款形成壞賬的，應按照公司的相關規(guī)定，由相關責任人承擔一定比例的壞賬損失。2.因不可抗力等客觀原因導致應收賬款形成壞賬的，經(jīng)公司管理層批準后，可以免除相關責任人的責任。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.審計部門應定期對應收賬款的管理情況進行內(nèi)部審計，審計周期一般為每年一次。審計內(nèi)容包括客戶信用管理、應收賬款日常管理、催收管理、壞賬管理等方面。2.審計部門應根據(jù)審計結果，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。相關