工會(huì)資金賬戶管理辦法總則目的為加強(qiáng)工會(huì)資金賬戶的管理，規(guī)范工會(huì)資金的使用和核算，確保工會(huì)資金的安全、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)及其所屬的各級(jí)工會(huì)組織的資金賬戶管理。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保賬戶管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全可靠原則：采取有效措施保障資金賬戶的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.獨(dú)立核算原則：工會(huì)資金賬戶應(yīng)獨(dú)立于其他賬戶進(jìn)行核算，確保工會(huì)資金的專款專用。4.公開(kāi)透明原則：定期公布賬戶收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督，保證資金使用的透明度。賬戶的設(shè)置與開(kāi)戶賬戶設(shè)置1.本工會(huì)根據(jù)工作需要，可設(shè)置基本存款賬戶、專用存款賬戶等?；敬婵钯~戶用于辦理工會(huì)日常經(jīng)費(fèi)的收付、工資發(fā)放等業(yè)務(wù)；專用存款賬戶用于特定用途資金的收付，如專項(xiàng)資金、投資資金等。2.各級(jí)工會(huì)組織應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理設(shè)置賬戶數(shù)量，避免賬戶過(guò)多造成管理混亂。開(kāi)戶條件1.依法成立并取得工會(huì)法人資格證書(shū)的工會(huì)組織，可申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶。2.因特定用途需要開(kāi)立專用存款賬戶的，應(yīng)提供相關(guān)的證明文件。開(kāi)戶程序1.申請(qǐng)開(kāi)戶時(shí)，工會(huì)組織應(yīng)填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并提供工會(huì)法人資格證書(shū)、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等相關(guān)資料。2.將開(kāi)戶申請(qǐng)資料報(bào)送開(kāi)戶銀行審核，經(jīng)銀行審核同意后，辦理開(kāi)戶手續(xù)。3.開(kāi)戶后，及時(shí)將開(kāi)戶信息報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。賬戶的使用與管理基本存款賬戶的使用1.基本存款賬戶主要用于工會(huì)日常經(jīng)費(fèi)的收支管理，包括會(huì)員會(huì)費(fèi)、行政撥繳經(jīng)費(fèi)、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助等收入的存入，以及工會(huì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工活動(dòng)費(fèi)等支出的支付。2.工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。專用存款賬戶的使用1.專用存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得將專項(xiàng)資金挪作他用。2.對(duì)于專用存款賬戶的資金收支，應(yīng)建立專門(mén)的臺(tái)賬進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄資金的來(lái)源、用途和使用情況。賬戶收支管理1.工會(huì)資金賬戶的收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的渠道和標(biāo)準(zhǔn)收取，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂攤派。2.賬戶支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。印鑒與密碼管理1.工會(huì)資金賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。2.賬戶密碼應(yīng)定期更換，確保密碼的安全。賬戶對(duì)賬1.工會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)每月與開(kāi)戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。2.如發(fā)現(xiàn)賬戶余額不符或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。賬戶的變更與撤銷賬戶變更1.工會(huì)組織的名稱、法定代表人、地址等信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶變更手續(xù)。2.辦理賬戶變更時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)變更申請(qǐng)書(shū)，并提供相關(guān)的證明文件，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核同意后，辦理變更手續(xù)。賬戶撤銷1.工會(huì)組織因合并、分立、撤銷等原因需要撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷戶。2.銷戶前，應(yīng)將賬戶內(nèi)的資金全部結(jié)清，并辦理相關(guān)的財(cái)務(wù)清算手續(xù)。3.銷戶后，及時(shí)將銷戶信息報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金賬戶管理的監(jiān)督檢查。工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賬戶的收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.工會(huì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)資金賬戶管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告。外部監(jiān)督1.工會(huì)資金賬戶管理應(yīng)接受上級(jí)工會(huì)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于上級(jí)工會(huì)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改情況。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)立、變更或撤銷賬戶的；坐支現(xiàn)金、挪用資金、亂收費(fèi)、亂攤派的；無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，或支出憑證不真實(shí)、不合法、無(wú)效的；一人保管全部印鑒或密碼泄露的；不按時(shí)與銀行對(duì)賬，或?qū)~不符未及時(shí)查明原因并處理的；拒絕接受上級(jí)工會(huì)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督檢查的。責(zé)任追究措施1.對(duì)于違規(guī)行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)