小額不良資產(chǎn)管理辦法一、引言在企業(yè)運營過程中，小額不良資產(chǎn)的出現(xiàn)難以避免。這些資產(chǎn)雖單筆金額相對較小，但如果管理不善，長期累積也會對公司的財務狀況和運營效率產(chǎn)生負面影響。為了更有效地管理小額不良資產(chǎn)，提升公司資產(chǎn)質(zhì)量，保障公司穩(wěn)健發(fā)展，特制定本管理辦法。本辦法嚴格遵循國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行標準，旨在為公司全體員工提供清晰、明確且易于操作的指導。希望大家認真學習并積極落實本辦法中的各項規(guī)定，共同為公司的良好運營貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及小額不良資產(chǎn)的識別、評估、處置等管理活動。這里所指的小額不良資產(chǎn)，是指公司在正常經(jīng)營活動中形成的，預計回收存在一定困難且賬面價值相對較小的各類資產(chǎn)，包括但不限于逾期應收賬款、不良存貨、閑置低值固定資產(chǎn)等。具體的金額標準將根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務狀況，由財務部門會同相關業(yè)務部門定期評估確定，并報公司管理層審批后執(zhí)行。三、管理原則1.及時識別與預警原則：各業(yè)務部門應密切關注業(yè)務進展，及時發(fā)現(xiàn)可能形成小額不良資產(chǎn)的跡象，并向相關部門發(fā)出預警。我們鼓勵大家保持敏銳的洞察力，對潛在風險做到早發(fā)現(xiàn)、早報告。2.分類管理原則：根據(jù)小額不良資產(chǎn)的性質(zhì)、特點及形成原因，進行科學分類，針對不同類別制定差異化的管理策略和處置措施。3.成本效益原則：在小額不良資產(chǎn)的管理和處置過程中，要充分考慮管理成本和預期收益，確保采取的措施經(jīng)濟合理，以最小的成本實現(xiàn)資產(chǎn)回收價值的最大化。4.合規(guī)合法原則：所有小額不良資產(chǎn)管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保管理過程合法合規(guī)。四、職責分工1.業(yè)務部門負責在日常業(yè)務中識別和初步評估潛在的小額不良資產(chǎn)，及時向風險管理部門和財務部門報告相關信息。配合風險管理部門和財務部門制定針對本部門所涉小額不良資產(chǎn)的管理和處置方案，并負責具體執(zhí)行工作。持續(xù)跟蹤已形成小額不良資產(chǎn)的回收或處置進展情況，定期向風險管理部門和財務部門反饋。我們希望業(yè)務部門的同事們充分發(fā)揮一線優(yōu)勢，積極主動地承擔起小額不良資產(chǎn)管理的前端責任。2.風險管理部門負責建立和完善小額不良資產(chǎn)風險評估體系，對業(yè)務部門報送的潛在小額不良資產(chǎn)進行風險評估和分類。會同業(yè)務部門和財務部門制定小額不良資產(chǎn)的總體管理策略和處置方案，并對方案執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。定期對公司小額不良資產(chǎn)的整體狀況進行分析和評估，向公司管理層提供決策支持。3.財務部門負責對小額不良資產(chǎn)進行準確的財務核算和賬務處理，按照會計準則計提相應的減值準備。參與小額不良資產(chǎn)處置方案的制定，從財務角度提供專業(yè)意見和建議，對處置過程中的財務事項進行監(jiān)督和審核。定期編制小額不良資產(chǎn)財務報告，反映小額不良資產(chǎn)的財務狀況和處置進展。4.法務部門為小額不良資產(chǎn)管理和處置過程提供法律咨詢和支持，確保各項活動符合法律法規(guī)要求。參與涉及法律訴訟、仲裁等法律程序的小額不良資產(chǎn)處置工作，代表公司進行法律維權(quán)。五、小額不良資產(chǎn)的識別與評估1.識別標準逾期應收賬款：客戶未能按照合同約定的付款期限支付款項，逾期超過[X]天的應收賬款，應初步識別為小額不良資產(chǎn)。不良存貨：因市場需求變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代、質(zhì)量問題等原因?qū)е麓尕浄e壓，且預計未來銷售困難，或其可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的存貨，應識別為小額不良資產(chǎn)。閑置低值固定資產(chǎn)：連續(xù)閑置超過[X]個月，且預計未來不再使用或使用頻率極低，同時單位價值相對較低的固定資產(chǎn)，應識別為小額不良資產(chǎn)。各業(yè)務部門要嚴格按照這些標準進行識別，確保不遺漏潛在的小額不良資產(chǎn)。2.評估流程業(yè)務部門在識別出小額不良資產(chǎn)后，應及時填寫《小額不良資產(chǎn)評估申請表》，詳細說明資產(chǎn)的基本情況、形成原因、預計損失等信息，并提交至風險管理部門。風險管理部門收到申請表后，組織相關人員（包括業(yè)務部門代表、財務人員、法務人員等）組成評估小組，對小額不良資產(chǎn)進行實地調(diào)查和評估。評估內(nèi)容包括資產(chǎn)的市場價值、回收可能性、處置難度等方面。評估小組根據(jù)調(diào)查和分析結(jié)果，撰寫《小額不良資產(chǎn)評估報告》，明確資產(chǎn)的風險等級、評估價值及處置建議，報公司管理層審批。六、小額不良資產(chǎn)的分類管理1.根據(jù)風險程度分類低風險小額不良資產(chǎn)：預計回收可能性較大，通過一般性的催收、清理等措施即可實現(xiàn)大部分或全部回收的資產(chǎn)。對于這類資產(chǎn)，業(yè)務部門應加大催收力度，定期與債務人溝通，了解還款意愿和能力，制定合理的還款計劃，并跟蹤執(zhí)行情況。中風險小額不良資產(chǎn)：回收存在一定難度，但通過采取一些積極的處置措施，如債務重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，仍有可能實現(xiàn)部分回收的資產(chǎn)。風險管理部門應會同業(yè)務部門和財務部門，根據(jù)資產(chǎn)的具體情況制定個性化的處置方案，明確處置目標、方式、時間節(jié)點等內(nèi)容，并組織實施。高風險小額不良資產(chǎn)：回收可能性極小，可能需要通過法律訴訟、破產(chǎn)清算等手段進行處置的資產(chǎn)。對于這類資產(chǎn)，法務部門應提前介入，收集相關證據(jù)，做好法律訴訟或仲裁的準備工作。同時，財務部門要對可能產(chǎn)生的損失進行充分估計，并按照規(guī)定計提足額的減值準備。2.根據(jù)資產(chǎn)類型分類應收賬款類：除了常規(guī)的催收措施外，對于有一定還款能力但暫時資金周轉(zhuǎn)困難的客戶，可以考慮與其進行債務重組，如延長還款期限、調(diào)整利率、債轉(zhuǎn)股等方式，幫助客戶緩解資金壓力，同時提高公司的回收可能性。存貨類：對于積壓的存貨，可以通過降價促銷、與供應商協(xié)商退貨、捐贈、報廢等方式進行處置。在處置過程中，要充分考慮市場需求和處置成本，確保處置效益最大化。固定資產(chǎn)類：對于閑置的低值固定資產(chǎn)，可以采取出租、出售、報廢等方式進行處理。在出售或出租前，應進行必要的評估和維護，確保資產(chǎn)的價值得到合理體現(xiàn)。七、小額不良資產(chǎn)的處置方式1.催收對于逾期應收賬款，業(yè)務部門應在逾期初期及時通過電話、郵件、函件等方式向債務人進行催收，明確告知其逾期情況和還款要求。隨著逾期時間的延長，可逐步加大催收力度，如上門催收、發(fā)送律師函等。在催收過程中，要注意保留相關證據(jù)，以便后續(xù)可能的法律訴訟。我們鼓勵大家在催收過程中保持耐心和專業(yè)，通過積極溝通爭取債務人主動還款。2.債務重組當債務人出現(xiàn)財務困難但仍有一定經(jīng)營前景時，可以考慮與其進行債務重組。債務重組方案應充分考慮雙方的利益，確保公司能夠最大限度地回收債權(quán)。債務重組方式包括但不限于債務減免、債務展期、以物抵債、債轉(zhuǎn)股等。在實施債務重組前，需經(jīng)公司管理層審批，并簽訂詳細的債務重組協(xié)議。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對于一些難以自行處置或回收的小額不良資產(chǎn)，可以考慮將其轉(zhuǎn)讓給專業(yè)的資產(chǎn)管理公司或其他有需求的第三方。在轉(zhuǎn)讓過程中，要遵循公開、公平、公正的原則，通過評估確定合理的轉(zhuǎn)讓價格，并簽訂規(guī)范的轉(zhuǎn)讓合同。同時，要確保轉(zhuǎn)讓行為符合相關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。4.法律訴訟與仲裁當其他處置方式無法有效實現(xiàn)資產(chǎn)回收時，應果斷采取法律手段維護公司的合法權(quán)益。法務部門應根據(jù)具體情況選擇合適的訴訟或仲裁途徑，準備充分的證據(jù)材料，積極參與法律程序。在法律訴訟或仲裁過程中，要密切關注案件進展，及時與法院或仲裁機構(gòu)溝通，爭取有利的判決結(jié)果。5.核銷對于經(jīng)過評估確認無法回收且符合核銷條件的小額不良資產(chǎn)，由財務部門按照國家財務制度和公司內(nèi)部規(guī)定，履行相關審批程序后進行核銷處理。核銷后的資產(chǎn)應建立專門的臺賬進行管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務人有可供執(zhí)行的財產(chǎn)，應及時恢復追索。八、處置流程1.制定處置方案：根據(jù)小額不良資產(chǎn)的評估結(jié)果和分類情況，由相關責任部門（業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門等）共同制定具體的處置方案。處置方案應明確處置方式、實施步驟、時間安排、責任人等內(nèi)容，并報公司管理層審批。2.組織實施：經(jīng)公司管理層批準后，由責任部門按照處置方案組織實施。在實施過程中，各部門要密切配合，及時溝通協(xié)調(diào)解決遇到的問題。同時，要嚴格按照規(guī)定的程序和要求進行操作，確保處置工作合法合規(guī)、有序進行。3.跟蹤與反饋：責任部門要對處置過程進行全程跟蹤，定期向公司管理層匯報處置進展情況。如在處置過程中出現(xiàn)重大變化或需要調(diào)整處置方案，應及時報公司管理層審批。處置完成后，責任部門應提交《小額不良資產(chǎn)處置報告》，總結(jié)處置工作經(jīng)驗教訓，為今后的管理工作提供參考。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制風險管理部門負責對小額不良資產(chǎn)管理和處置工作進行日常監(jiān)督，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，確保各項管理措施和處置方案得到有效落實。內(nèi)部審計部門應定期對小額不良資產(chǎn)管理情況進行專項審計，審查管理流程的合規(guī)性、處置方案的合理性以及處置結(jié)果的真實性和有效性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.考核機制建立小額不良資產(chǎn)管理考核制度，將小額不良資產(chǎn)的管理和處置工作納入各部門和相關人員的績效考核體系?？己酥笜税ú涣假Y產(chǎn)回收率、處置成本控制、處置效率等方面。對于在小額不良資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司將給予適當?shù)莫剟睿缈冃Ъ臃?、獎金、榮譽證書等，以激勵大家積極做好小額不良資產(chǎn)管理工作。對于因工作失誤或不盡職導致公司資產(chǎn)損失的部門和個人，將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括績效扣分、罰款、警告、降職等。十、培訓與溝通1.培訓公司定期組織小額不良資產(chǎn)管理相關培訓，邀請行業(yè)專家、內(nèi)部資深人員等進行授課，內(nèi)容涵蓋法律法規(guī)、評估方法、處置技巧等方面。通過培訓，提高員工對小額不良資產(chǎn)管理的認識和專業(yè)水平，確保各項管理工作能夠得到有效執(zhí)行。希望大家積極參加培訓，不斷提升自身業(yè)務能力。針對新入職員工，在入職培訓中增加小額不良資產(chǎn)管理的基礎知識，使其了解公司的管理政策和流程，為今后的工作打下良好基礎。2.溝通建立小額不良資產(chǎn)管理溝通機制，定期召開跨部門溝通會議，由業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門、法務部門等相關人員參加，