發(fā)票內(nèi)部控制管理辦法總則目的為了加強公司發(fā)票內(nèi)部控制管理，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、使用和保管等行為，有效防范發(fā)票管理風(fēng)險，確保公司稅務(wù)合規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票的內(nèi)部控制管理。管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)和稅收政策，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則：對發(fā)票的開具、取得、使用、保管等各個環(huán)節(jié)進行全面管理，確保發(fā)票信息的完整和準(zhǔn)確。3.安全性原則：采取有效的安全措施，保障發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的發(fā)生。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作的有效執(zhí)行。發(fā)票管理機構(gòu)與職責(zé)管理機構(gòu)公司設(shè)立發(fā)票管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)部門負責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人等。發(fā)票管理領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司發(fā)票管理工作，制定發(fā)票管理政策和制度，解決發(fā)票管理中的重大問題。財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司發(fā)票內(nèi)部控制管理制度，并組織實施。2.負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和繳銷等工作。3.負責(zé)對發(fā)票的真實性、合法性和有效性進行審核。4.負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握發(fā)票管理的最新政策和要求。5.負責(zé)對公司各部門發(fā)票使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)在業(yè)務(wù)活動中合法、合規(guī)取得發(fā)票，并及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.負責(zé)對取得發(fā)票的真實性、合法性和有效性進行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符。3.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票的開具工作，提供準(zhǔn)確的開票信息。4.妥善保管與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。發(fā)票的領(lǐng)購領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期編制發(fā)票領(lǐng)購計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后，安排專人到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，領(lǐng)購人員應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，按照稅務(wù)機關(guān)的要求填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，領(lǐng)購所需發(fā)票。3.領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時將發(fā)票交回財務(wù)部門，由財務(wù)部門進行登記和保管。領(lǐng)購數(shù)量控制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。同時，應(yīng)定期對發(fā)票領(lǐng)購情況進行統(tǒng)計分析，及時調(diào)整領(lǐng)購計劃。發(fā)票的開具開具要求1.公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開發(fā)票。4.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或提供服務(wù)后，應(yīng)及時向財務(wù)部門提供開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等。2.財務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)認(rèn)真審核信息的準(zhǔn)確性和完整性，確保開票信息與業(yè)務(wù)實際相符。3.審核無誤后，財務(wù)部門按照規(guī)定的開票流程開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門及時傳遞給客戶。4.對于需要開具紅字發(fā)票的情況，財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票金額。特殊情況處理1.對于客戶要求開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)堅決拒絕，并向客戶解釋相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.對于因特殊原因需要開具跨期發(fā)票的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，方可開具跨期發(fā)票。發(fā)票的取得取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方的發(fā)票專用章。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。審核流程1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對發(fā)票的真實性、合法性和有效性進行初步審核，檢查發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。2.初步審核無誤后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，由財務(wù)部門進行再次審核。財務(wù)部門審核的重點包括發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票的開具是否符合規(guī)定、發(fā)票與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，要求業(yè)務(wù)部門與收款方聯(lián)系，更換符合規(guī)定的發(fā)票。發(fā)票的使用與保管使用規(guī)定1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票應(yīng)按照順序號使用，不得跳號、重號使用。3.對于已開具的發(fā)票，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。保管要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票數(shù)量與賬面記錄相符。4.對于已使用完的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，方可進行銷毀。發(fā)票的繳銷繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，需要繳銷剩余發(fā)票的。2.發(fā)票換版、停用，需要繳銷原有發(fā)票的。3.公司注銷、變更稅務(wù)登記，需要繳銷發(fā)票的。4.其他需要繳銷發(fā)票的情形。繳銷流程1.財務(wù)部門在發(fā)生上述繳銷情形時，應(yīng)及時清理發(fā)票，填寫發(fā)票繳銷申請表，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后，向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)將需要繳銷的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票等一并交回稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，予以繳銷。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門發(fā)票使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)。2.監(jiān)督檢查可以采取定期檢查、不定期抽查等方式進行，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司發(fā)票內(nèi)部控制管理情況進行審計，評價發(fā)票管理的有效性和合規(guī)性，提出改進建議。責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，在發(fā)票管理中存在違規(guī)行為的部門和個人，