發(fā)票協(xié)助調(diào)查管理辦法總則制定目的為了規(guī)范發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作，保障稅務(wù)機關(guān)依法履行職責，維護稅收征管秩序，保護納稅人、扣繳義務(wù)人及其他涉稅當事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織在日常經(jīng)營活動中，涉及協(xié)助稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票相關(guān)事項進行調(diào)查的各類情形。包括但不限于對發(fā)票的真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性進行核實，對發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)的情況進行調(diào)查等。基本原則1.依法協(xié)助原則：公司/組織應(yīng)當嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定，積極配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作，不得拒絕、阻礙稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。2.客觀真實原則：在協(xié)助調(diào)查過程中，提供的有關(guān)發(fā)票的信息和資料應(yīng)當真實、準確、完整，不得隱瞞、虛報或者提供虛假信息。3.保密原則：對在協(xié)助調(diào)查過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，公司/組織及其工作人員應(yīng)當予以保密，不得泄露給任何單位和個人。發(fā)票協(xié)助調(diào)查的職責分工管理部門職責公司/組織的財務(wù)部門作為發(fā)票協(xié)助調(diào)查的管理部門，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作。具體職責包括：1.接收稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票協(xié)助調(diào)查通知，并進行登記和初步審核。2.組織相關(guān)部門和人員配合稅務(wù)機關(guān)開展調(diào)查工作，提供必要的協(xié)助和支持。3.對調(diào)查過程中收集的資料和信息進行整理、分析和匯總，并及時向稅務(wù)機關(guān)反饋調(diào)查結(jié)果。4.建立發(fā)票協(xié)助調(diào)查檔案，對調(diào)查過程中的相關(guān)文件、資料進行妥善保管。相關(guān)部門和人員職責公司/組織內(nèi)各相關(guān)部門和人員應(yīng)當根據(jù)財務(wù)部門的安排，積極配合發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作。具體職責如下：1.業(yè)務(wù)部門：提供與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、交易記錄、貨物或服務(wù)交付憑證等資料，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)核實發(fā)票的真實性和關(guān)聯(lián)性。2.采購部門：提供采購發(fā)票的取得情況，包括供應(yīng)商信息、采購流程、付款記錄等，配合稅務(wù)機關(guān)對采購發(fā)票的合法性進行調(diào)查。3.銷售部門：提供銷售發(fā)票的開具情況，包括銷售合同、發(fā)貨記錄、收款憑證等，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)對銷售發(fā)票的真實性和完整性進行核實。4.其他部門：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，提供與發(fā)票相關(guān)的其他信息和資料，如物流信息、倉儲記錄等。發(fā)票協(xié)助調(diào)查的程序調(diào)查通知的接收與處理1.財務(wù)部門在收到稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票協(xié)助調(diào)查通知后，應(yīng)當及時進行登記，記錄通知的發(fā)出時間、文號、調(diào)查事項、要求反饋的時間等信息。2.對調(diào)查通知進行初步審核，檢查通知的內(nèi)容是否明確、要求是否合理。如有疑問，應(yīng)當及時與稅務(wù)機關(guān)溝通確認。3.在收到調(diào)查通知后的[X]個工作日內(nèi)，將調(diào)查通知的內(nèi)容傳達給相關(guān)部門和人員，并組織召開協(xié)調(diào)會議，明確各部門和人員的職責和任務(wù)。資料收集與提供1.相關(guān)部門和人員應(yīng)當根據(jù)財務(wù)部門的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)收集并提供與發(fā)票相關(guān)的資料和信息。資料應(yīng)當真實、準確、完整，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行整理和裝訂。2.財務(wù)部門對各部門和人員提供的資料進行審核，確保資料的合規(guī)性和完整性。如有需要，應(yīng)當要求相關(guān)部門和人員補充或完善資料。3.在收集資料的過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在異常情況，如發(fā)票內(nèi)容與實際交易不符、發(fā)票開具方或取得方存在問題等，應(yīng)當及時向財務(wù)部門報告，并配合財務(wù)部門進行進一步的調(diào)查和核實?，F(xiàn)場調(diào)查的配合1.如稅務(wù)機關(guān)需要到公司/組織進行現(xiàn)場調(diào)查，財務(wù)部門應(yīng)當提前做好準備工作，安排專人負責接待，并提供必要的辦公場所和設(shè)備。2.相關(guān)部門和人員應(yīng)當積極配合稅務(wù)機關(guān)的現(xiàn)場調(diào)查工作，如實回答稅務(wù)機關(guān)的詢問，提供相關(guān)的資料和信息。不得拒絕、阻礙稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查，不得隱瞞、轉(zhuǎn)移、銷毀有關(guān)資料。3.在現(xiàn)場調(diào)查過程中，如稅務(wù)機關(guān)需要對相關(guān)資料進行復(fù)印、拍照或提取原件，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。調(diào)查結(jié)果的反饋1.財務(wù)部門在完成資料收集和調(diào)查核實工作后，應(yīng)當對調(diào)查結(jié)果進行整理和分析，并形成書面報告。報告內(nèi)容應(yīng)當包括調(diào)查事項的基本情況、調(diào)查過程、調(diào)查結(jié)果、處理建議等。2.在規(guī)定的時間內(nèi)將書面報告和相關(guān)資料一并提交給稅務(wù)機關(guān)。如因特殊情況需要延期反饋，應(yīng)當提前向稅務(wù)機關(guān)申請，并說明延期的原因和預(yù)計反饋時間。3.及時關(guān)注稅務(wù)機關(guān)對調(diào)查結(jié)果的反饋意見，如有需要，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行進一步的調(diào)查和核實。發(fā)票協(xié)助調(diào)查的風險防范合規(guī)風險防范1.加強對發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)的學習和宣傳，提高公司/組織全體員工的法律意識和合規(guī)意識。2.建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)的操作流程，確保發(fā)票的合法性和真實性。3.定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題，防范發(fā)票風險。信息安全風險防范1.加強對發(fā)票協(xié)助調(diào)查過程中涉及的信息和資料的安全管理，采取必要的技術(shù)和管理措施，防止信息泄露和丟失。2.對參與發(fā)票協(xié)助調(diào)查的人員進行信息安全培訓(xùn)，提高其信息安全意識和保密意識，嚴格遵守信息安全規(guī)定。3.在與稅務(wù)機關(guān)進行信息傳遞和交流時，應(yīng)當采用安全可靠的方式，確保信息的傳輸安全。法律責任風險防范1.明確公司/組織在發(fā)票協(xié)助調(diào)查中的法律責任，如拒絕、阻礙稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，提供虛假資料或信息等行為將承擔的法律后果。2.加強對發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作的監(jiān)督和管理，確保各部門和人員嚴格按照本辦法的規(guī)定履行職責，避免因工作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致的法律責任風險。發(fā)票協(xié)助調(diào)查的監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)當定期對發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括調(diào)查程序的合規(guī)性、資料提供的真實性和完整性、調(diào)查結(jié)果的反饋情況等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決?？己藱C制1.將發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作納入公司/組織的績效考核體系，對在發(fā)票協(xié)助調(diào)查工作中表現(xiàn)突出的部門和人員進行表彰