國企資金賬戶管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的本辦法旨在加強國有企業(yè)資金賬戶的規(guī)范化管理，保障資金安全，提高資金使用效率，確保企業(yè)財務活動的穩(wěn)健運行，維護國有資產(chǎn)的保值增值。2.依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務通則》等相關(guān)法律法規(guī)，以及國家關(guān)于國有企業(yè)財務管理的相關(guān)政策和行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)總部及所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。參股企業(yè)可參照本辦法執(zhí)行，涉及重大資金賬戶管理事項應按照參股協(xié)議及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則資金賬戶的開立、使用、變更與撤銷等活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保合規(guī)操作。2.安全性原則將保障資金安全作為首要目標，建立健全資金賬戶風險防控機制，采取有效的安全措施，防止資金被盜用、挪用等風險。3.效益性原則在確保資金安全的前提下，優(yōu)化資金賬戶布局，合理配置資金資源，提高資金使用效益，降低資金成本。4.集中管理與分級負責相結(jié)合原則企業(yè)總部對資金賬戶實行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃和決策重大資金賬戶管理事項。各級子企業(yè)在總部授權(quán)范圍內(nèi)，負責本單位資金賬戶的日常管理，并承擔相應責任。二、賬戶開立管理（一）賬戶類型及用途1.基本存款賬戶企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是企業(yè)的主辦賬戶。企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。2.一般存款賬戶企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.專用存款賬戶企業(yè)按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金等專用資金賬戶。4.臨時存款賬戶企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資等情況下開立的賬戶。（二）開戶申請與審批1.申請流程各單位根據(jù)業(yè)務需要，填寫《資金賬戶開戶申請表》，詳細說明開戶原因、賬戶類型、擬開戶銀行及預計使用期限等信息，并提交相關(guān)證明文件。證明文件包括但不限于企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證（已完成“多證合一”的提供加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書等。2.審批流程《資金賬戶開戶申請表》及相關(guān)證明文件經(jīng)本單位財務部門負責人審核后，報單位負責人審批。對于重大資金賬戶（如涉及金額較大、賬戶用途特殊等）的開立，還需報企業(yè)總部財務部門審核，并經(jīng)總部分管領導審批。審批通過后，由申請單位負責辦理開戶手續(xù)。（三）開戶銀行選擇1.選擇標準企業(yè)應綜合考慮銀行的信譽、服務質(zhì)量、金融產(chǎn)品、結(jié)算網(wǎng)絡、資金安全保障措施以及與企業(yè)的合作關(guān)系等因素，選擇合適的開戶銀行。優(yōu)先選擇在當?shù)鼐哂辛己寐曌u、網(wǎng)點布局合理、金融服務能力強且與企業(yè)有長期合作基礎的銀行。2.評估與決策財務部門應對擬開戶銀行進行評估，形成評估報告。評估報告應包括銀行基本情況、服務優(yōu)勢、收費標準、風險評估等內(nèi)容。根據(jù)評估結(jié)果，提出開戶銀行建議，報單位負責人或總部相關(guān)領導審批確定。三、賬戶使用管理（一）賬戶資金收付管理1.收入管理企業(yè)各項收入應及時足額存入相應的資金賬戶，不得坐支現(xiàn)金或賬外設賬。對于大額收入款項，應及時與銀行核對確認到賬情況。財務部門應定期對收入賬戶進行清理，確保收入資金的安全與完整。2.支出管理（1）企業(yè)應嚴格按照國家法律法規(guī)、企業(yè)財務制度及預算安排進行資金支出。資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保支出的合理性、合規(guī)性。（2）對于重大資金支出（如對外投資、大額采購、工程建設等），應實行集體決策和聯(lián)簽制度，并按照相關(guān)規(guī)定進行專項審計和跟蹤監(jiān)督。（3）財務人員在辦理資金支付業(yè)務時，應認真審核付款申請的真實性、完整性和合法性，核對支付金額、收款單位、賬號等信息，確保資金支付準確無誤。（二）賬戶印鑒與密碼管理1.印鑒管理（1）企業(yè)資金賬戶預留印鑒應包括企業(yè)財務專用章、法定代表人或其授權(quán)代理人名章。印鑒必須由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。（2）印鑒保管人員應妥善保管印鑒，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。如需臨時交接，應辦理交接手續(xù)，明確交接雙方的責任。（3）印鑒的啟用、變更與銷毀應按照規(guī)定的程序進行審批和登記。啟用新印鑒時，應及時通知相關(guān)銀行；變更印鑒時，應提交相關(guān)證明文件和變更申請；銷毀印鑒時，應經(jīng)單位負責人批準，并做好銷毀記錄。2.密碼管理（1）企業(yè)網(wǎng)上銀行、資金管理系統(tǒng)等涉及賬戶操作的密碼應嚴格保密，定期更換。密碼設置應符合安全要求，避免使用簡單易猜的數(shù)字或字符組合。（2）操作人員應妥善保管自己的密碼，不得將密碼告知他人。如發(fā)現(xiàn)密碼可能泄露，應立即更改密碼，并及時采取其他安全措施。（三）賬戶對賬管理1.銀行對賬（1）財務部門應指定專人負責銀行對賬工作，每月初及時取得銀行對賬單，并與企業(yè)銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對內(nèi)容包括賬戶余額、收支明細、未達賬項等。（2）對于核對不符的情況，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達賬項應跟蹤核實，確保資金賬實相符。對于長期未達賬項，應進行專項調(diào)查，并向上級報告。（3）銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等對賬資料應妥善保管，保存期限按照會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。2.內(nèi)部對賬企業(yè)總部與各級子企業(yè)之間、財務部門與其他相關(guān)部門之間應定期進行資金賬戶對賬，確保資金信息的一致性和準確性。內(nèi)部對賬應包括賬戶余額、資金往來、預算執(zhí)行情況等方面的核對。發(fā)現(xiàn)差異應及時溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進行調(diào)整。四、賬戶變更與撤銷管理（一）賬戶變更管理1.變更情形企業(yè)資金賬戶信息發(fā)生以下變更時，應及時辦理變更手續(xù)：賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍等基本信息變更；賬戶用途、預留印鑒、密碼等重要信息變更。2.變更申請與審批各單位填寫《資金賬戶變更申請表》，詳細說明變更事項及原因，并提交相關(guān)證明文件。變更申請經(jīng)本單位財務部門負責人審核后，報單位負責人審批。涉及重大信息變更的，需報企業(yè)總部財務部門審核，并經(jīng)總部分管領導審批。3.變更辦理審批通過后，由申請單位持相關(guān)證明文件和變更申請表到開戶銀行辦理賬戶變更手續(xù)。辦理完畢后，應及時將變更后的賬戶信息通知相關(guān)部門，并更新企業(yè)內(nèi)部資金賬戶管理臺賬。（二）賬戶撤銷管理1.撤銷情形企業(yè)出現(xiàn)以下情形時，應及時辦理資金賬戶撤銷手續(xù)：賬戶已不再使用，如業(yè)務結(jié)束、機構(gòu)撤銷等；賬戶存在風險隱患，如銀行服務質(zhì)量嚴重下降、發(fā)生重大違規(guī)事件等；根據(jù)企業(yè)資金管理優(yōu)化需要，進行賬戶整合等。2.撤銷申請與審批各單位填寫《資金賬戶撤銷申請表》，說明撤銷原因，并對賬戶資金余額的處理方式提出建議。撤銷申請經(jīng)本單位財務部門負責人審核后，報單位負責人審批。對于重要賬戶的撤銷，需報企業(yè)總部財務部門審核，并經(jīng)總部分管領導審批。3.撤銷辦理審批通過后，申請單位應先清理賬戶內(nèi)的資金余額，將資金轉(zhuǎn)入其他指定賬戶。然后，持相關(guān)證明文件和撤銷申請表到開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)。開戶銀行辦理完畢后，應收回相關(guān)重要空白憑證，并出具賬戶撤銷證明。申請單位應將賬戶撤銷證明及相關(guān)資料存檔，并更新企業(yè)內(nèi)部資金賬戶管理臺賬。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)總部監(jiān)督企業(yè)總部財務部門應定期對各級子企業(yè)的資金賬戶管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶開立、使用、變更與撤銷是否合規(guī)，印鑒與密碼管理是否嚴格，資金收付是否規(guī)范，對賬工作是否及時準確等。2.內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門應將資金賬戶管理納入年度審計計劃，定期或不定期對資金賬戶管理情況進行專項審計。審計重點關(guān)注資金賬戶管理制度的執(zhí)行情況、風險防控措施的有效性以及是否存在違規(guī)操作等問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門監(jiān)督企業(yè)應積極配合財政、審計、稅務等政府監(jiān)管部門以及金融監(jiān)管機構(gòu)對資金賬戶的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的整改要求，應認真落實，及時反饋整改情況。2.社會中介機構(gòu)監(jiān)督企業(yè)可委托會計師事務所等社會中介機構(gòu)對資金賬戶管理情況進行審計或?qū)ｍ椩u估，借助專業(yè)力量發(fā)現(xiàn)問題，完善管理。社會中介機構(gòu)應按照相關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的要求，獨立、客觀、公正地開展工作，并出具審計報告或評估意見。（三）責任追究1.違規(guī)行為界定在資金賬戶管理過程中，出現(xiàn)以下行為屬于違規(guī)行為：未經(jīng)批準擅自開立、變更或撤銷資金賬戶；違反規(guī)定使用資金賬戶，如坐支現(xiàn)金、賬外設賬、套取現(xiàn)金等；印鑒與密碼管理不善，導致資金被盜用、挪用；未按規(guī)定進行對賬，造成資金賬實不符；提供虛假賬戶信息或資料，逃避監(jiān)管等。2.責任追究措施對于違規(guī)行為