深圳績效審計管理辦法一、引言親愛的同事們，在如今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，我們公司要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，高效利用資源、提升運營效益至關(guān)重要?？冃徲嬜鳛橐环N有效的管理工具，能夠幫助我們準確評估各項業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。深圳作為經(jīng)濟發(fā)展的前沿城市，有著獨特的市場環(huán)境和政策背景。我們參考深圳績效審計相關(guān)的使用背景，結(jié)合公司實際情況，制定了本管理辦法，希望大家認真學(xué)習(xí)并積極應(yīng)用，共同推動公司的發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及資源使用、業(yè)務(wù)開展以及項目實施的部門和團隊。無論是日常運營活動，還是專項項目，都將依據(jù)本辦法進行績效審計。三、績效審計的目標與原則（一）目標1.評估公司資源利用的經(jīng)濟性，確保以最低的成本獲取所需資源。2.審查業(yè)務(wù)流程和項目執(zhí)行的效率性，找出可能存在的瓶頸和浪費，提高工作效率。3.衡量公司各項活動和項目的效果性，確認是否達成預(yù)定的目標，為公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供支持。（二）原則1.客觀性原則：審計過程和結(jié)果應(yīng)基于客觀事實，不受主觀偏見影響。審計人員需依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和證據(jù)進行判斷。2.全面性原則：績效審計要涵蓋公司運營的各個方面，包括但不限于財務(wù)、業(yè)務(wù)流程、人力資源等，確保沒有遺漏重要環(huán)節(jié)。3.重要性原則：在全面審計的基礎(chǔ)上，關(guān)注對公司運營和發(fā)展有重大影響的事項和領(lǐng)域，合理分配審計資源。4.可行性原則：審計方法和指標應(yīng)切實可行，能夠在公司實際運營中有效實施，且不會給被審計部門帶來過多負擔。四、績效審計的組織與職責(zé)（一）審計委員會1.組成：由公司高層管理人員、外部專家等組成，確保審計工作的獨立性和專業(yè)性。2.職責(zé)：制定和批準績效審計的政策、計劃和程序。監(jiān)督績效審計工作的開展，對重大審計問題進行決策。審查和批準績效審計報告，確保審計結(jié)果得到有效應(yīng)用。（二）內(nèi)部審計部門1.職責(zé)：具體組織實施績效審計項目，制定審計方案，確定審計范圍、方法和時間安排。收集、整理和分析審計證據(jù)，撰寫審計報告，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議。跟蹤審計建議的落實情況，確保被審計部門采取有效措施改進工作。對公司員工進行績效審計知識培訓(xùn)，提高全員對績效審計的認識和理解。（三）被審計部門1.職責(zé)：積極配合內(nèi)部審計部門的工作，提供真實、完整的資料和信息。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，制定切實可行的整改措施，并及時落實。定期向內(nèi)部審計部門反饋整改情況，確保問題得到有效解決。五、績效審計的流程（一）審計準備階段1.制定審計計劃：內(nèi)部審計部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、年度經(jīng)營計劃以及風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度績效審計計劃，明確審計項目、時間安排和審計重點。計劃需報審計委員會批準后實施。2.成立審計小組：根據(jù)審計項目的特點和要求，挑選具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的審計人員組成審計小組。審計小組組長負責(zé)全面協(xié)調(diào)審計工作。3.收集資料：審計小組通過多種渠道收集與審計項目相關(guān)的資料，包括公司政策文件、業(yè)務(wù)流程文檔、財務(wù)報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。同時，與被審計部門進行溝通，了解其業(yè)務(wù)開展情況和面臨的問題。4.制定審計方案：審計小組根據(jù)收集到的資料，結(jié)合審計目標和范圍，制定詳細的審計方案。審計方案應(yīng)明確審計步驟、方法、人員分工以及時間進度安排等。（二）審計實施階段1.現(xiàn)場審計：審計小組按照審計方案的要求，深入被審計部門開展現(xiàn)場審計工作。通過查閱文件、實地觀察、訪談相關(guān)人員、數(shù)據(jù)分析等方法，收集審計證據(jù)，對被審計事項進行全面審查。2.審計溝通：在審計過程中，審計小組應(yīng)與被審計部門保持良好的溝通。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)人員進行交流，了解事情的來龍去脈，確保審計證據(jù)的準確性和完整性。同時，聽取被審計部門的意見和建議，促進雙方的理解與合作。3.形成審計工作底稿：審計人員對審計過程中獲取的證據(jù)和發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，形成審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)清晰、準確地反映審計事項、審計證據(jù)以及審計人員的判斷和結(jié)論。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告：審計小組根據(jù)審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整理和分析，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計背景、目標、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論以及改進建議等內(nèi)容。報告語言應(yīng)簡潔明了、客觀公正，具有針對性和可操作性。2.征求意見：審計報告初稿完成后，發(fā)送給被審計部門征求意見。被審計部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見，審計小組對反饋意見進行認真研究和分析，如有必要，對審計報告進行修改和完善。3.審核與批準：修改后的審計報告提交給內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核，審核通過后報審計委員會批準。經(jīng)批準的審計報告正式印發(fā)給公司管理層、被審計部門以及其他相關(guān)部門。（四）審計跟蹤階段1.整改計劃制定：被審計部門根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定詳細的整改計劃，明確整改目標、措施、責(zé)任人以及整改期限等。整改計劃需報內(nèi)部審計部門備案。2.整改跟蹤檢查：內(nèi)部審計部門定期對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實進度和效果。對于整改不力的部門，及時督促其加快整改步伐。3.整改結(jié)果報告：整改期限結(jié)束后，被審計部門向內(nèi)部審計部門提交整改結(jié)果報告。內(nèi)部審計部門對整改結(jié)果進行評估，如確認問題已得到有效解決，將相關(guān)情況報告給審計委員會。如仍存在問題，繼續(xù)督促被審計部門整改。六、績效審計的方法與指標（一）審計方法1.文件審查：查閱公司的規(guī)章制度、合同協(xié)議、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)記錄等文件資料，了解公司的運營管理情況。2.實地觀察：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備設(shè)施等進行實地查看，直觀了解業(yè)務(wù)活動的實際開展情況，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。3.訪談：與公司管理層、員工、客戶等相關(guān)人員進行面對面交流，獲取有關(guān)業(yè)務(wù)流程、工作效果、存在問題等方面的信息。4.數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析，找出數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)和異常情況，為審計提供線索。5.案例研究：選擇具有代表性的業(yè)務(wù)案例進行深入研究，分析其成功經(jīng)驗和不足之處，為公司其他業(yè)務(wù)提供借鑒。（二）審計指標1.經(jīng)濟性指標：成本費用率：反映公司資源投入與產(chǎn)出的關(guān)系，計算公式為：成本費用率=（總成本費用÷營業(yè)收入）×100%。該指標越低，說明公司資源利用的經(jīng)濟性越好。采購價格差異率：用于評估公司采購活動的經(jīng)濟性，計算公式為：采購價格差異率=（實際采購價格標準采購價格）÷標準采購價格×100%。該指標反映了公司在采購過程中是否以合理的價格獲取資源。2.效率性指標：生產(chǎn)效率：衡量公司生產(chǎn)部門的工作效率，可采用單位時間產(chǎn)量、人均產(chǎn)量等指標。例如，單位時間產(chǎn)量=總產(chǎn)量÷生產(chǎn)時間。該指標越高，說明生產(chǎn)效率越高。業(yè)務(wù)流程周期：反映業(yè)務(wù)流程從開始到結(jié)束所需的時間，如訂單處理周期、項目審批周期等。業(yè)務(wù)流程周期越短，說明業(yè)務(wù)流程的效率越高。3.效果性指標：目標完成率：用于評估公司各項業(yè)務(wù)活動和項目是否達成預(yù)定目標，計算公式為：目標完成率=（實際完成值÷目標值）×100%。該指標越接近100%，說明效果性越好?？蛻魸M意度：通過問卷調(diào)查、客戶投訴率等方式獲取客戶對公司產(chǎn)品或服務(wù)的滿意程度，反映公司業(yè)務(wù)活動的最終效果。客戶滿意度越高，說明公司在滿足客戶需求方面的效果越好。七、績效審計結(jié)果的應(yīng)用1.決策支持：公司管理層應(yīng)將績效審計結(jié)果作為制定戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、業(yè)務(wù)調(diào)整等決策的重要依據(jù)。通過分析審計發(fā)現(xiàn)的問題和潛在風(fēng)險，及時調(diào)整公司的經(jīng)營策略，優(yōu)化資源配置，提高公司的整體競爭力。2.績效評價：將績效審計結(jié)果與部門和員工的績效考核掛鉤，作為評價部門和員工工作業(yè)績的重要參考。對于在績效審計中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予適當?shù)莫剟?；對于存在問題的部門和個人，督促其改進工作，并在績效考核中予以體現(xiàn)。3.制度完善：根據(jù)績效審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析公司現(xiàn)有制度和流程存在的缺陷，及時進行修訂和完善。通過完善制度和流程，堵塞管理漏洞，提高