深圳關(guān)聯(lián)交易管理辦法總則制定目的為了加強深圳地區(qū)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，保護企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高企業(yè)運營的透明度和公正性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，結(jié)合深圳地區(qū)實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在深圳注冊登記的各類企業(yè)，包括但不限于有限責任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)等，涉及關(guān)聯(lián)交易的行為均應(yīng)遵守本辦法。關(guān)聯(lián)交易定義本辦法所稱關(guān)聯(lián)交易，是指企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)存在下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：1.該企業(yè)的母公司；2.該企業(yè)的子公司；3.與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；4.對該企業(yè)實施共同控制的投資方；5.對該企業(yè)施加重大影響的投資方；6.該企業(yè)的合營企業(yè)；7.該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；8.該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員；9.該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；10.該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)?；驹瓌t企業(yè)進行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當遵循以下原則：1.公平、公正、公開原則。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當符合市場公允價格，交易條件應(yīng)當公平合理，不得損害企業(yè)和其他股東的利益。2.誠實信用原則。企業(yè)及關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)當誠實守信，如實披露關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息。3.回避原則。關(guān)聯(lián)方在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當回避表決。關(guān)聯(lián)交易的識別與披露關(guān)聯(lián)交易的識別企業(yè)應(yīng)當建立健全關(guān)聯(lián)交易識別機制，定期對企業(yè)的交易進行梳理，識別是否存在關(guān)聯(lián)交易。企業(yè)財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門應(yīng)當密切配合，對交易的對方主體、交易內(nèi)容、交易價格等進行審查，判斷是否屬于關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易的披露企業(yè)應(yīng)當按照相關(guān)法律法規(guī)和本辦法的要求，及時、準確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息。披露的內(nèi)容應(yīng)當包括關(guān)聯(lián)方的基本情況、關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、交易價格、交易目的、交易對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。1.定期報告披露。企業(yè)應(yīng)當在年度報告、半年度報告等定期報告中披露關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息。2.臨時報告披露。企業(yè)發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)當及時發(fā)布臨時報告，披露關(guān)聯(lián)交易的具體情況。重大關(guān)聯(lián)交易是指交易金額達到一定標準或者對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易。具體標準由企業(yè)根據(jù)自身情況和相關(guān)規(guī)定確定，并在公司章程中予以明確。關(guān)聯(lián)交易的決策程序一般關(guān)聯(lián)交易決策程序?qū)τ谝话汴P(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)當按照公司章程和內(nèi)部管理制度的規(guī)定，履行相應(yīng)的決策程序。一般關(guān)聯(lián)交易通常由企業(yè)管理層進行審批，審批過程中應(yīng)當充分考慮交易的公平性、合理性和必要性。1.交易申請。關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前，相關(guān)部門應(yīng)當向企業(yè)管理層提交關(guān)聯(lián)交易申請，說明交易的基本情況、交易目的、交易價格等。2.審核與評估。企業(yè)管理層應(yīng)當對關(guān)聯(lián)交易申請進行審核，必要時可以聘請專業(yè)機構(gòu)對交易的價格、交易的可行性等進行評估。3.決策審批。企業(yè)管理層根據(jù)審核和評估結(jié)果，對關(guān)聯(lián)交易進行決策審批。審批通過后，企業(yè)應(yīng)當與關(guān)聯(lián)方簽訂相關(guān)的交易協(xié)議。重大關(guān)聯(lián)交易決策程序?qū)τ谥卮箨P(guān)聯(lián)交易，除了履行一般關(guān)聯(lián)交易決策程序外，還應(yīng)當提交企業(yè)董事會或股東大會審議。1.董事會審議。企業(yè)董事會應(yīng)當對重大關(guān)聯(lián)交易進行審議，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當回避表決。董事會應(yīng)當充分討論關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)事項，形成明確的審議意見。2.股東大會審議。對于涉及金額巨大、對企業(yè)影響重大的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當提交股東大會審議。股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避表決。股東大會應(yīng)當以特別決議的方式通過關(guān)聯(lián)交易事項。關(guān)聯(lián)交易的定價與執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易的定價關(guān)聯(lián)交易的定價應(yīng)當遵循市場公允價格原則。企業(yè)可以采用以下方法確定關(guān)聯(lián)交易的價格：1.市場價格法。以市場上同類產(chǎn)品或服務(wù)的價格為基礎(chǔ)，確定關(guān)聯(lián)交易的價格。2.成本加成法。在產(chǎn)品或服務(wù)的成本基礎(chǔ)上，加上合理的利潤，確定關(guān)聯(lián)交易的價格。3.協(xié)議定價法。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方根據(jù)實際情況，通過協(xié)商確定關(guān)聯(lián)交易的價格。但協(xié)議定價應(yīng)當有合理的依據(jù)，不得偏離市場公允價格。關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行企業(yè)應(yīng)當嚴格按照關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的約定執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易。在執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)當密切關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的進展情況，確保交易的順利進行。如果出現(xiàn)交易變更、終止等情況，企業(yè)應(yīng)當及時履行相應(yīng)的決策程序和披露義務(wù)。關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)當建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當定期對關(guān)聯(lián)交易進行審計，審查關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性、真實性和合理性。審計部門應(yīng)當向企業(yè)管理層和董事會提交審計報告，提出改進建議。外部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)當接受政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。深圳證券交易所、深圳市場監(jiān)督管理局等部門有權(quán)對企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進行檢查，企業(yè)應(yīng)當積極配合，如實提供相關(guān)資料。法律責任企業(yè)的法律責任企業(yè)違反本辦法的規(guī)定，未按照要求識別、披露關(guān)聯(lián)交易信息，或者關(guān)聯(lián)交易決策程序不規(guī)范、交易價格不公允等，給企業(yè)和其他股東造成損失的，應(yīng)當依法承擔賠償責任。同時，相關(guān)部門可以對企業(yè)進行行政處罰，包括罰款、警告等。關(guān)聯(lián)方的法律責任關(guān)聯(lián)方違反本辦法的規(guī)定，在關(guān)聯(lián)交易中存在欺詐、隱瞞等行為，損害企業(yè)和其他股東利益的，應(yīng)當依法承擔賠償責任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。企業(yè)管理人員的法律責任企業(yè)管理人員在關(guān)聯(lián)交易管理過程中，存在失職、瀆職等行