醫(yī)藥發(fā)票結(jié)算管理辦法總則目的為了規(guī)范本公司醫(yī)藥發(fā)票的結(jié)算管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于本公司及下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)涉及的所有醫(yī)藥發(fā)票結(jié)算業(yè)務(wù)。管理原則1.合法性原則：醫(yī)藥發(fā)票結(jié)算必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用和管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)交易或開(kāi)具虛假發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票結(jié)算過(guò)程中的各項(xiàng)手續(xù)和資料應(yīng)完整無(wú)缺，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和可追溯性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理醫(yī)藥發(fā)票的結(jié)算手續(xù)，確保資金的及時(shí)收付和財(cái)務(wù)信息的及時(shí)記錄。發(fā)票管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司醫(yī)藥發(fā)票結(jié)算管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核醫(yī)藥發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，確保發(fā)票符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)要求。3.辦理醫(yī)藥發(fā)票的結(jié)算手續(xù)，包括發(fā)票的入賬、付款、報(bào)銷(xiāo)等。4.定期對(duì)醫(yī)藥發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司的財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。5.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保公司的發(fā)票管理工作符合稅務(wù)要求。采購(gòu)部門(mén)職責(zé)1.在采購(gòu)醫(yī)藥產(chǎn)品時(shí)，負(fù)責(zé)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票，并確保發(fā)票的內(nèi)容與采購(gòu)合同、收貨單等一致。2.對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息、金額、稅率等是否正確。3.及時(shí)將審核無(wú)誤的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算手續(xù)。銷(xiāo)售部門(mén)職責(zé)1.在銷(xiāo)售醫(yī)藥產(chǎn)品時(shí)，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，并確保發(fā)票的內(nèi)容與銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單等一致。2.負(fù)責(zé)將開(kāi)具的發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶(hù)，并跟蹤客戶(hù)的簽收情況。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)處理客戶(hù)對(duì)發(fā)票的疑問(wèn)和投訴。其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)在涉及醫(yī)藥發(fā)票結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息和相關(guān)資料。發(fā)票的取得與審核發(fā)票的取得1.采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)醫(yī)藥產(chǎn)品時(shí)，必須向供應(yīng)商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。對(duì)于符合抵扣條件的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.發(fā)票的開(kāi)具方必須是與本公司發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商，不得接受第三方開(kāi)具的發(fā)票。3.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等基本信息。發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。4.采購(gòu)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的基本信息、金額、稅率等是否與采購(gòu)合同、收貨單等一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的審核1.采購(gòu)部門(mén)對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括：發(fā)票的真實(shí)性：通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)或其他方式，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。發(fā)票的合法性：檢查發(fā)票的開(kāi)具方是否具有合法的開(kāi)票資格，發(fā)票的內(nèi)容是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，是否加蓋了發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票的一致性：核對(duì)發(fā)票的內(nèi)容與采購(gòu)合同、收貨單等是否一致。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)部門(mén)傳遞過(guò)來(lái)的發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核內(nèi)容除上述內(nèi)容外，還包括：發(fā)票的合規(guī)性：檢查發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，是否符合稅收政策的規(guī)定。發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)范圍：審核發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于公司的報(bào)銷(xiāo)范圍。發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：檢查發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批。3.對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)，要求其與供應(yīng)商聯(lián)系，重新開(kāi)具發(fā)票或補(bǔ)充相關(guān)資料。發(fā)票的開(kāi)具與交付發(fā)票的開(kāi)具1.銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售醫(yī)藥產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨單的內(nèi)容，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票的開(kāi)具必須符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，與銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單等一致。發(fā)票的基本信息、金額、稅率等應(yīng)填寫(xiě)完整、正確。4.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在開(kāi)票前準(zhǔn)確獲取客戶(hù)的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息。發(fā)票的交付1.銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶(hù)。對(duì)于通過(guò)郵寄方式交付發(fā)票的，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并保留郵寄憑證。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)跟蹤客戶(hù)的發(fā)票簽收情況，確保客戶(hù)及時(shí)收到發(fā)票。如客戶(hù)未收到發(fā)票或?qū)Πl(fā)票有疑問(wèn)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)協(xié)助客戶(hù)解決問(wèn)題。發(fā)票的結(jié)算與報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到審核無(wú)誤的發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)于符合付款條件的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。2.對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)發(fā)票和銷(xiāo)售合同的約定，及時(shí)確認(rèn)收入，并催收貨款。3.在結(jié)算過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司的資金管理制度和審批流程進(jìn)行操作，確保資金的安全和合理使用。發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)1.員工在發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照公司的報(bào)銷(xiāo)制度和流程，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并附上合法有效的發(fā)票。2.報(bào)銷(xiāo)單的內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)銷(xiāo)人姓名、部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額等基本信息。報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單和發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，發(fā)票的合法性、完整性等。對(duì)于審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給報(bào)銷(xiāo)人。發(fā)票的保管與存檔發(fā)票的保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等。3.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并妥善保管。對(duì)于已取得的發(fā)票，應(yīng)按照供應(yīng)商、發(fā)票類(lèi)型等進(jìn)行分類(lèi)整理，并建立發(fā)票臺(tái)賬。發(fā)票的存檔1.發(fā)票的存檔期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的存檔期限為10年。2.在發(fā)票存檔時(shí)，應(yīng)將發(fā)票與相關(guān)的合同、收貨單、發(fā)貨單、報(bào)銷(xiāo)單等資料一并存檔，以便于日后的查詢(xún)和審計(jì)。3.對(duì)于超過(guò)存檔期限的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票銷(xiāo)毀清單，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的醫(yī)藥發(fā)票結(jié)算管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的取得、審核、開(kāi)具、結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)、保管等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門(mén)的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)的發(fā)票資料和業(yè)務(wù)信息。對(duì)于外部監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。違規(guī)處理對(duì)內(nèi)部違規(guī)行為的處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，在發(fā)票取得、審核、開(kāi)具、結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)、保管等環(huán)節(jié)存在違規(guī)行為的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于故意取得或開(kāi)具虛假發(fā)票、虛列費(fèi)用、偷逃稅款等嚴(yán)重違規(guī)行為，公司將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。對(duì)供應(yīng)商違規(guī)行為的處理1.對(duì)于供應(yīng)商提供虛假發(fā)票或其他違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重采