國企資金使用管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍1.目的：為加強國有企業(yè)資金使用的規(guī)范化、科學(xué)化管理，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)的安全與增值，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及國有企業(yè)管理要求，特制定本辦法。2.適用范圍：本辦法適用于[國企名稱]及其所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（二）制定依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國家關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)政策法規(guī)制定。（三）基本原則1.合法性原則：資金使用必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保每一筆資金的使用都合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資金配置，追求資金使用效益的最大化。3.安全性原則：強化資金風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險防控機制，保障資金的安全完整。4.計劃性原則：資金使用應(yīng)依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，編制科學(xué)合理的資金預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制主體：企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算編制體系，明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)。一般由財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，共同完成資金預(yù)算的編制工作。2.預(yù)算編制流程：下達(dá)目標(biāo)：企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，提出年度資金預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)至各部門。編制上報：各部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，編制本部門的資金預(yù)算草案，并上報至財務(wù)部門。審查平衡：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總、審查和平衡，提出修改意見，并反饋給各部門。審議批準(zhǔn)：經(jīng)反復(fù)溝通修改后，財務(wù)部門將資金預(yù)算草案提交企業(yè)預(yù)算管理委員會審議，審議通過后報企業(yè)董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制內(nèi)容：資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金余缺預(yù)算。資金收入預(yù)算主要包括銷售收入、投資收益、貸款收入等；資金支出預(yù)算主要包括采購支出、工資支出、稅費支出、固定資產(chǎn)投資支出等；資金余缺預(yù)算根據(jù)資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算計算得出，反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)資金的盈缺情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算是企業(yè)資金使用的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體的項目和責(zé)任人。2.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算控制機制，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并查明原因，采取有效措施加以糾正。對于預(yù)算外資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可對資金預(yù)算進行調(diào)整。重大變化包括市場需求發(fā)生重大變化、國家政策法規(guī)調(diào)整、不可抗力因素等。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由各部門提出申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)預(yù)算管理委員會審議，審議通過后報企業(yè)董事會批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，不得隨意調(diào)整。三、資金籌集管理（一）籌集原則1.規(guī)模適度原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求計劃，合理確定資金籌集規(guī)模，避免資金閑置或不足。2.結(jié)構(gòu)合理原則：優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，合理安排權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則：在確保資金需求的前提下，選擇成本最低、效益最佳的籌資方式和渠道。4.風(fēng)險可控原則：充分考慮籌資風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保企業(yè)財務(wù)狀況穩(wěn)定。（二）籌集方式與渠道1.權(quán)益籌資：包括吸收直接投資、發(fā)行股票等方式。權(quán)益籌資可以增加企業(yè)的自有資金，提高企業(yè)的信譽和抗風(fēng)險能力，但會分散企業(yè)的控制權(quán)。2.債務(wù)籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式。債務(wù)籌資具有資金成本低、不分散企業(yè)控制權(quán)等優(yōu)點，但會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，合理選擇籌資方式和渠道。（三）籌資決策與審批1.籌資決策：企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的籌資決策機制，對籌資方案進行可行性研究和論證?；I資決策應(yīng)綜合考慮資金需求、籌資成本、籌資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。2.審批程序：籌資方案經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)管理層審議，審議通過后報企業(yè)董事會批準(zhǔn)。重大籌資事項還需報上級主管部門或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。（四）籌資風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對籌資風(fēng)險進行識別和評估，分析可能導(dǎo)致籌資風(fēng)險的因素，如市場利率波動、匯率變動、企業(yè)經(jīng)營狀況變化等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同的籌資風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。如通過合理安排籌資期限和金額、優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、進行利率和匯率風(fēng)險管理等方式，降低籌資風(fēng)險。四、資金支出管理（一）日常經(jīng)營支出管理1.采購支出：采購計劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、價格、供應(yīng)商等內(nèi)容。采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。供應(yīng)商管理：建立健全供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。定期對供應(yīng)商進行考核和評價，淘汰不合格的供應(yīng)商。采購合同：采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)經(jīng)法律部門審核，確保合同條款合法合規(guī)。付款管理：嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款。付款前應(yīng)審核采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分。2.工資及福利支出：薪酬制度：企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的薪酬制度，明確工資、獎金、津貼、補貼等的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和方式。薪酬制度應(yīng)經(jīng)職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。工資核算與發(fā)放：財務(wù)部門應(yīng)按照薪酬制度和考勤記錄等，準(zhǔn)確核算職工工資及福利。工資及福利應(yīng)通過銀行代發(fā)的方式發(fā)放，確保資金安全。社保及公積金管理：按照國家規(guī)定，及時足額繳納職工社會保險和住房公積金。（二）投資支出管理1.投資決策：投資項目論證：企業(yè)進行投資項目前，應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，分析投資項目的市場前景、經(jīng)濟效益、風(fēng)險狀況等。投資項目論證應(yīng)形成書面報告，作為投資決策的依據(jù)。投資決策程序：投資項目經(jīng)相關(guān)部門審核后，報企業(yè)投資決策委員會審議，審議通過后報企業(yè)董事會批準(zhǔn)。重大投資項目還需報上級主管部門或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。2.投資項目實施：項目管理：投資項目批準(zhǔn)后，應(yīng)成立專門的項目管理團隊，負(fù)責(zé)項目的實施和管理。項目管理團隊?wèi)?yīng)制定項目實施計劃，明確項目進度、質(zhì)量、成本等控制目標(biāo)。資金撥付：按照投資項目實施計劃和合同約定，及時撥付投資資金。資金撥付前應(yīng)審核項目進展情況、相關(guān)合同和發(fā)票等憑證。3.投資項目后評價：投資項目完成后，應(yīng)進行后評價，分析投資項目的實際經(jīng)濟效益和社會效益，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的投資決策提供參考。（三）固定資產(chǎn)購置支出管理1.購置計劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等內(nèi)容。購置計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.購置方式：固定資產(chǎn)購置可采用招標(biāo)采購、競爭性談判、詢價采購等方式，選擇性價比高的供應(yīng)商和產(chǎn)品。3.驗收與入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（四）資金支出審批流程1.一般支出審批：企業(yè)應(yīng)制定資金支出審批流程，明確各層級審批權(quán)限。一般資金支出由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。2.重大支出審批：重大資金支出（如金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的投資支出、固定資產(chǎn)購置支出等）除履行一般審批流程外，還需經(jīng)企業(yè)管理層集體決策或董事會批準(zhǔn)。五、資金收入管理（一）銷售收入管理1.銷售合同管理：銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式等內(nèi)容。銷售合同應(yīng)經(jīng)法律部門審核，確保合同條款合法合規(guī)。2.發(fā)貨與收款：嚴(yán)格按照銷售合同約定的交貨方式和時間發(fā)貨。財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤銷售貨款的回收情況，定期與客戶核對往來賬目，確保銷售收入及時足額入賬。對于逾期未收回的貨款，應(yīng)及時采取措施進行催收。3.銷售折扣與折讓：企業(yè)應(yīng)制定銷售折扣與折讓政策，明確折扣與折讓的條件、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。銷售折扣與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）投資收益管理1.投資收益核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計政策，準(zhǔn)確核算投資收益。對于股權(quán)投資，應(yīng)根據(jù)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和利潤分配情況，及時確認(rèn)投資收益；對于債權(quán)投資，應(yīng)按照合同約定的利率和期限，計算并確認(rèn)投資收益。2.投資收益收繳：及時收繳投資收益，確保投資收益按時足額入賬。對于應(yīng)分配的投資收益，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和合同約定進行分配。（三）其他收入管理1.租金收入：企業(yè)出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時收取租金，并進行賬務(wù)處理。2.利息收入：加強銀行存款等資金的管理，合理安排存款期限和方式，提高利息收入。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款利息收入，確保利息收入準(zhǔn)確入賬。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：企業(yè)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險識別機制，定期對資金活動進行全面梳理，識別可能存在的風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金支付風(fēng)險、資金回收風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的資金風(fēng)險進行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較大且無法有效控制的資金活動，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，如放棄高風(fēng)險的投資項目、避免過度負(fù)債等。2.風(fēng)險降低：通過制定風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險造成的損失。如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強投資項目管理、建立客戶信用評估體系等。3.風(fēng)險分擔(dān)：通過與其他企業(yè)合作、購買保險等方式，將部分資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小且在企業(yè)承受范圍內(nèi)的資金風(fēng)險，企業(yè)可采取風(fēng)險承受策略，同時加強對風(fēng)險的監(jiān)控和管理。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控：建立資金風(fēng)險監(jiān)控機制，對資金活動進行實時監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險狀況進行分析和報告，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.風(fēng)險預(yù)警：制定資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定預(yù)警閾值。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施應(yīng)對風(fēng)險。七、資金核算與報告（一）資金核算1.會計核算制度：企業(yè)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計政策，建立健全資金核算制度，規(guī)范資金的會計核算。2.賬務(wù)處理：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金業(yè)務(wù)的原始憑證，及時進行賬務(wù)處理，確保資金賬目清晰、準(zhǔn)確。對于資金的收付、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照會計核算流程進行操作。3.對賬與結(jié)賬：定期與銀行、客戶、供應(yīng)商等進行對賬，確保資金賬目與外部賬目一致。每月末，應(yīng)進行結(jié)賬處理，編制資金報表。（二）資金報告1.報告內(nèi)容：資金報告應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況報告、資金收支情況報告、資金風(fēng)險狀況報告等。資金報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)資金的使用和管理情況。2.報告頻率：資金預(yù)算執(zhí)行情況報告應(yīng)按季度編制，資金收支情況報告應(yīng)按月編制，資金風(fēng)險狀況報告應(yīng)根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控情況適時編制。3.報告報送：資金報告應(yīng)及時報送企業(yè)管理層、上級主管部門和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)等相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃：企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，將資金使用管理情況作為審計重點內(nèi)容。2.審計內(nèi)容：內(nèi)部審計應(yīng)對資金預(yù)算編制與執(zhí)行、資金籌集、資金支出、資金收入、資金風(fēng)險管理等方面進行全面審計，檢查資金使用是否合法合規(guī)、是否存在風(fēng)險隱患等。3.審計報告：內(nèi)部審計完成后，應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的日常監(jiān)督，審核資金收支憑證，檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。2.專項檢查：財務(wù)部門應(yīng)