廚具門店財務(wù)管理辦法總則目的為加強(qiáng)廚具門店的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障門店的正常運營和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本門店實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本廚具門店的所有財務(wù)管理活動，包括但不限于資金管理、成本費用管理、收入管理、資產(chǎn)管理等。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)管理活動。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。3.穩(wěn)健性原則：在財務(wù)管理過程中，充分考慮風(fēng)險因素，采取穩(wěn)健的財務(wù)策略，確保門店財務(wù)狀況的穩(wěn)定。4.透明度原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督。財務(wù)管理體制財務(wù)部門設(shè)置門店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)人員職責(zé)1.會計：負(fù)責(zé)門店的會計核算工作，編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，提供財務(wù)信息；參與門店的預(yù)算編制、成本控制等財務(wù)管理工作；保管會計檔案，確保會計資料的安全完整。2.出納：負(fù)責(zé)門店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金的安全；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要物品；協(xié)助會計做好相關(guān)財務(wù)工作。財務(wù)審批權(quán)限1.門店實行分級審批制度，根據(jù)業(yè)務(wù)金額的大小和重要程度，劃分不同的審批權(quán)限。2.一般業(yè)務(wù)的審批權(quán)限由門店經(jīng)理負(fù)責(zé)；重大業(yè)務(wù)的審批權(quán)限由公司總部或上級主管部門負(fù)責(zé)。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行財務(wù)審批，對于超越審批權(quán)限的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。資金管理現(xiàn)金管理1.門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。除發(fā)放工資、獎金、津貼、差旅費等必須使用現(xiàn)金支付的項目外，其他業(yè)務(wù)應(yīng)盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.門店應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，及時、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收支情況。每日營業(yè)結(jié)束后，出納應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。3.門店庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，一般不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。超過庫存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時存入銀行。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。銀行存款管理1.門店應(yīng)在銀行開設(shè)基本賬戶和一般賬戶，用于辦理日常結(jié)算和資金收付業(yè)務(wù)。2.門店應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，及時、準(zhǔn)確地記錄銀行存款收支情況。每月末，出納應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。3.門店應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.門店應(yīng)定期對銀行存款賬戶進(jìn)行清理，對于長期未使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。資金預(yù)算管理1.門店應(yīng)編制資金預(yù)算，包括年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理安排資金收支，確保資金的平衡和安全。2.資金預(yù)算的編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.門店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批；對于預(yù)算外的資金支出，應(yīng)嚴(yán)格控制，確需支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行追加預(yù)算審批。成本費用管理成本費用核算1.門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的相關(guān)規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用包括采購成本、銷售成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.門店應(yīng)設(shè)置成本費用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況。成本費用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為本期的費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已經(jīng)在本期支付，也不應(yīng)作為本期的費用。3.門店應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效的措施進(jìn)行控制和降低。采購成本管理1.門店應(yīng)建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.采購成本應(yīng)包括商品的買價、運雜費、保險費等相關(guān)費用。采購人員應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，在保證商品質(zhì)量的前提下，爭取最優(yōu)惠的采購價格。3.門店應(yīng)加強(qiáng)對采購合同的管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保合同的合法性和有效性。對于采購合同的執(zhí)行情況，應(yīng)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同糾紛。銷售成本管理1.門店應(yīng)采用合適的成本核算方法，計算銷售成本。常用的成本核算方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。2.門店應(yīng)加強(qiáng)對庫存商品的管理，定期進(jìn)行庫存盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存商品的盤盈、盤虧等情況。對于滯銷、積壓的商品，應(yīng)采取降價促銷、退貨等措施，減少庫存占用資金。3.門店應(yīng)合理控制銷售費用，包括廣告費、促銷費、運輸費等。銷售費用的支出應(yīng)與銷售業(yè)績掛鉤，提高銷售費用的使用效率。管理費用和財務(wù)費用管理1.門店應(yīng)加強(qiáng)對管理費用和財務(wù)費用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度。管理費用和財務(wù)費用的報銷應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定，提供合法、有效的報銷憑證。2.門店應(yīng)定期對管理費用和財務(wù)費用進(jìn)行分析，找出費用變動的原因，采取有效的措施進(jìn)行控制和降低。對于不必要的費用支出，應(yīng)堅決予以杜絕。收入管理銷售收入確認(rèn)1.門店應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，正確確認(rèn)銷售收入。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.門店應(yīng)設(shè)置銷售收入明細(xì)賬，及時、準(zhǔn)確地記錄銷售收入情況。對于銷售退回、銷售折讓等業(yè)務(wù)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入。銷售價格管理1.門店應(yīng)根據(jù)市場需求和競爭情況，合理制定銷售價格。銷售價格的制定應(yīng)考慮商品的成本、市場供求關(guān)系、競爭對手價格等因素，確保價格的合理性和競爭力。2.門店應(yīng)建立銷售價格調(diào)整機(jī)制，根據(jù)市場變化和經(jīng)營情況，及時調(diào)整銷售價格。銷售價格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的審批，并及時通知銷售人員和客戶。銷售收款管理1.門店應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項的及時收回。銷售人員應(yīng)在銷售商品時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款時間。2.對于賒銷業(yè)務(wù)，門店應(yīng)建立客戶信用管理制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，確定合理的信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取現(xiàn)金交易或其他擔(dān)保方式進(jìn)行銷售。3.門店應(yīng)定期對銷售收款情況進(jìn)行分析，對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時進(jìn)行催收。對于確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬處理。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。2.門店應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理配置。3.門店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.門店應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。5.門店應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。對于需要報廢或處置的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。存貨管理1.門店應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨進(jìn)行分類管理。存貨包括庫存商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品等。2.門店應(yīng)設(shè)置存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況。存貨的收發(fā)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨的安全和完整。3.門店應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.門店應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。存貨的采購應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況，合理安排采購計劃。5.門店應(yīng)加強(qiáng)對存貨的保管和養(yǎng)護(hù)，確保存貨的質(zhì)量。對于易損壞、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施。無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理1.門店應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合法合規(guī)。2.門店應(yīng)設(shè)置無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，計入相關(guān)成本費用科目。3.門店應(yīng)定期對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)的價值真實可靠。對于需要處置的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。財務(wù)報表和財務(wù)分析財務(wù)報表編制1.門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)報表的數(shù)據(jù)來源可靠。3.門店應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報表報送公司總部或上級主管部門。財務(wù)報表的報送應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行，確保報表的規(guī)范性和可讀性。財務(wù)分析1.門店應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，通過對財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，評價門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，進(jìn)行定量和定性分析相結(jié)合。3.門店應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和財務(wù)計劃，不斷提高門店的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。財務(wù)監(jiān)督和審計內(nèi)部監(jiān)督1.門店應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)管理活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、財務(wù)人員的工作質(zhì)量等。2.門店應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)由獨立的審計人員進(jìn)行，確保審計結(jié)果的客觀、公正。3.對于內(nèi)部監(jiān)督和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，門店應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任