梅州債務余額管理辦法總則制定目的為加強梅州市債務余額管理，規(guī)范政府債務舉借和使用行為，有效防控債務風險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合梅州市實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于梅州市各級政府及其部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)等舉借的各類債務余額管理。管理原則1.依法依規(guī)：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務舉借、使用和償還合法合規(guī)。2.規(guī)模控制：根據(jù)梅州市經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力，合理確定債務規(guī)模，嚴格控制債務余額增長。3.風險可控：建立健全債務風險預警和防控機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務風險，保障財政金融穩(wěn)定。4.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)：加強部門之間的溝通協(xié)作，形成工作合力，共同做好債務余額管理工作。債務余額定義與分類債務余額定義債務余額是指截至某一時點，政府及其部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)等尚未償還的債務本金金額。債務分類1.政府債務：包括政府一般債務和政府專項債務。政府一般債務是指政府為沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以一般公共預算收入償還的債務；政府專項債務是指政府為有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以對應的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖雰斶€的債務。2.或有債務：包括政府負有擔保責任的債務和政府可能承擔一定救助責任的債務。3.企業(yè)債務：國有企業(yè)等舉借的債務，按照市場化原則進行管理。債務余額限額管理限額確定1.梅州市政府債務限額由省政府在國務院批準的限額內(nèi)下達。市財政部門根據(jù)省下達的限額，結(jié)合梅州市經(jīng)濟社會發(fā)展需要、財政承受能力等因素，提出市本級和各縣（市、區(qū)）政府債務限額分配方案，報市政府批準后下達。2.國有企業(yè)等舉借的債務，由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營狀況和市場融資能力，合理確定債務規(guī)模，并報相關(guān)主管部門備案。限額調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、重大項目建設(shè)等特殊情況需要調(diào)整政府債務限額的，由市財政部門提出調(diào)整方案，報市政府同意后，按規(guī)定程序報省財政廳批準。2.國有企業(yè)等因經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、重大投資項目等需要調(diào)整債務規(guī)模的，應經(jīng)企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)批準，并報相關(guān)主管部門備案。限額使用1.各級政府及其部門、事業(yè)單位應在批準的政府債務限額內(nèi)舉借債務，不得超限額舉借債務。2.國有企業(yè)等應在合理確定的債務規(guī)模內(nèi)舉借債務，不得過度負債經(jīng)營。債務舉借管理舉借主體1.政府債務的舉借主體為經(jīng)國務院批準的政府及其部門。2.國有企業(yè)等舉借債務的主體為具有獨立法人資格的企業(yè)。舉借方式1.政府債務通過發(fā)行政府債券的方式舉借。政府一般債務通過發(fā)行一般債券舉借，政府專項債務通過發(fā)行專項債券舉借。2.國有企業(yè)等可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式舉借債務。舉借程序1.政府債務舉借程序：市財政部門根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力，提出政府債務舉借計劃，報市政府批準。市政府將政府債務舉借計劃報市人大常委會審查批準。市財政部門按照批準的舉借計劃，組織發(fā)行政府債券。2.國有企業(yè)等舉借債務程序：企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營狀況和市場融資能力，制定債務融資方案，報企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)批準。企業(yè)按照批準的融資方案，選擇合適的融資方式和融資渠道進行融資。企業(yè)在融資完成后，應及時向相關(guān)主管部門備案。債務使用管理資金用途1.政府債務資金應按照規(guī)定的用途使用，主要用于公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域，不得用于經(jīng)常性支出。2.國有企業(yè)等舉借的債務資金應按照企業(yè)融資方案確定的用途使用，主要用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、項目投資等方面。資金監(jiān)管1.財政部門應加強對政府債務資金使用的監(jiān)管，建立健全資金使用臺賬，跟蹤資金使用情況，確保資金專款專用。2.國有企業(yè)等主管部門應加強對企業(yè)債務資金使用的監(jiān)管，督促企業(yè)合理使用資金，提高資金使用效益。3.審計部門應加強對債務資金使用情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。債務償還管理償還責任1.政府債務的償還責任由各級政府承擔。政府一般債務由一般公共預算收入償還，政府專項債務由對應的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖雰斶€。2.國有企業(yè)等舉借的債務，由企業(yè)自行承擔償還責任。償還計劃1.財政部門應根據(jù)政府債務規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，制定政府債務償還計劃，報市政府批準后執(zhí)行。2.國有企業(yè)等應根據(jù)自身債務規(guī)模和經(jīng)營狀況，制定債務償還計劃，并報相關(guān)主管部門備案。風險化解1.各級政府應建立健全政府債務風險化解機制，通過控制新增債務、盤活存量資產(chǎn)、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)等方式，逐步化解政府債務風險。2.國有企業(yè)等應加強自身財務管理，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，提高償債能力，防范債務風險。債務統(tǒng)計與監(jiān)測統(tǒng)計制度1.財政部門應建立健全政府債務統(tǒng)計制度，定期對政府債務余額、舉借、使用、償還等情況進行統(tǒng)計分析。2.國有企業(yè)等主管部門應建立健全企業(yè)債務統(tǒng)計制度，定期對企業(yè)債務余額、舉借、使用、償還等情況進行統(tǒng)計分析。監(jiān)測指標1.建立政府債務風險監(jiān)測指標體系，包括債務率、償債率、逾期債務率等，及時監(jiān)測政府債務風險狀況。2.建立企業(yè)債務風險監(jiān)測指標體系，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，及時監(jiān)測企業(yè)債務風險狀況。預警機制1.財政部門應根據(jù)政府債務風險監(jiān)測指標，建立政府債務風險預警機制，對債務風險較高的地區(qū)和項目及時發(fā)出預警信號，并采取相應的風險防控措施。2.國有企業(yè)等主管部門應根據(jù)企業(yè)債務風險監(jiān)測指標，建立企業(yè)債務風險預警機制，對債務風險較高的企業(yè)及時發(fā)出預警信號，并督促企業(yè)采取相應的風險防控措施。監(jiān)督與問責監(jiān)督檢查1.財政、審計、監(jiān)察等部門應加強對債務余額管理工作的監(jiān)督檢查，定期對政府債務和企業(yè)債務的舉借、使用、償還等情況進行檢查。2.各級政府及其部門、事業(yè)單位、國有企業(yè)等應接受社會監(jiān)督，定期公開債務信息，提高債務管理透明度。責任追究1.對違反本辦法規(guī)定，超限額舉借債務、違規(guī)使用債務資金、不按時償還債務等行為，依法追究相關(guān)單位和