2024年注冊稅務師(CTA)考試歷年真題?？键c試題帶答案預?？荚図樌?！卷I一.單選題(共30題)1.某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣60萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務應納關稅（）萬元。(關稅稅率為20％)B.4C.8D.12請看正確答案：C8解析：60×（1-20個月/60個月）×20%=8（萬元）2.甲公司為建造廠房于20×7年3月1日從銀行借入期限為2年、年利率為6％的專門借款3000萬元，無借款手續(xù)費，該項專門借款在銀行的存款年利率為3％。工程于6月1日開始，同時預付工程款1000萬元。因發(fā)生施工安全事故，該項工程被迫在7月1日至10月31日期間中斷，11月1日恢復正常施工，至年末工程尚未完工。該項工程在20×7年度應予資本化的利息金額為()萬元

A.15

B.30

C.35

D.70

請看正確答案：B

30

解析：資本化期間為2007年6月1日—12月末，其中非中斷期間4個月利息費用應計入財務費用，實際資本化期間為3個月。資本化金額＝資本化期間借款利息費用－資本化期間存款利息收入＝3000×6％÷12×3－2000×3％÷12×3＝45－15＝30萬元。選項B正確。

3.某面粉加工廠(flourmill)(增值稅一般納稅人(generalvatpayers))2007年8月從某農(nóng)場收購小麥100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

B.2

C.2.3

D.2.6

請看正確答案：D

2.6

解析：20×13%=2.6（萬元）

4.假設華山公司為增值稅一般納稅企業(yè)，對應收款項按5％計提壞賬準備，將債務重組收到的甲材料作為庫存商品管理，不考慮其他相關稅費。則華山公司對與黃河公司進行的債務重組業(yè)務應作的會計分錄為()。A.借：庫存商品272000B.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)46240C.壞賬準備16400D.貸：應收賬款328000E.營業(yè)外收入6640F.借：庫存商品272000G.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)46240H.營業(yè)外支出9760I.貸：應收賬款328000J.借：庫存商品272000K.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)46240L.壞賬準備9760M.貸：應收賬款328000N.借：庫存商品272000O.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)46240P.壞賬準備16400Q.貸：應收賬款328000R.資產(chǎn)減值損失6640請看正確答案：N借：庫存商品2720005.關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

A.外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅

B.在我國境內(nèi)設立機構的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權取得的收益，應征收預提所得稅

C.外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應的，投資發(fā)生的損失也不能扣除

D.沒有設立機構的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅

請看正確答案：D

沒有設立機構的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅6.方先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅（）元。B.28000C.35000D.35500請看正確答案：D35500解析：

7.稅法是指有權的國家機關制定的有關調(diào)整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指()。

A.全國人民代表大會及其常務委員會

B.國務院

C.財政部

D.國家稅務總局

請看正確答案：A

全國人民代表大會及其常務委員會8.對被告請求調(diào)查收集證據(jù)的申請，人民法院（）。

A.應當準許

B.可以準許也可以不準許

C.應當制作判決書予以駁回

D.可以不同意，因為被告的申請違反舉證時限的要求

E.應當駁回，因為被告沒有權利要求法院調(diào)查收集證據(jù)

請看正確答案：D

可以不同意，因為被告的申請違反舉證時限的要求

解析：根據(jù)《最高人民法院關于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第十九條規(guī)定，當事人及其訴訟代理人申請人民法院調(diào)查收集證據(jù)，不得遲于舉證期限屆滿前七日。

9.在資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時，（）。

A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目

B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額

C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應品目的單位稅額繳納資源稅

D.對以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅

請看正確答案：D

對以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅10.該企業(yè)2006年度應繳納增值稅、城市維護建設稅和教育費附加（）萬元。A.1663.75B.1667.6C.1677.39D.1677.9請看正確答案：B1667.6解析：

11.張某購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應納車輛購置稅（）元。A.15000B.15200C.15969.23D.18684請看正確答案：C15969.23解析：按照銷售公司統(tǒng)一開具發(fā)票上的金額計稅。應納車購稅=（175500+2340+4000+5000）/（1+17%）×10%=15969.23（元）12.長江公司2005年度的盈虧臨界點銷售量為（）件。

A.12500

B.18750

C.225000

D.31251

請看正確答案：D

31251

解析：單價－單位變動成本＝單位邊際貢獻，單價＝54/（1－40%）＝90（元），單位邊際貢獻＝36（元）；盈虧臨界點銷售量＝1125012/36＝31251（件）

13.對資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬礦原礦的征免規(guī)定是（）。

A.不征收資源稅

B.報經(jīng)國務院批準決定征收或緩征

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征

D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地稅務機關決定征收與緩征

請看正確答案：C

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征

解析：未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務總局備案

14.一般來說，所得課稅采?。ǎ┑男问?。

A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計征，分期預繳

D.按次計征，匯總繳納

請看正確答案：C

按年計征，分期預繳

解析：一般來說，商品課稅大都采取“按期納稅”形式；所得課稅采取“按年計征，分期預繳”形式。

15.若資金成本為10％，則陽光公司購置W型設備這一投資項目的凈現(xiàn)值為()萬元。A.32.8035B.37.5585C.85.1125D.85.8635請看正確答案：A32.803516.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17％。20×7年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票(vatspecialinvoice)上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應在20×7年9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關稅費，則20×7年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為()萬元。A.114.0B.120.0C.128.7D.140.4請看正確答案：A114.0解析：售后回購在回購價固定情況下，應該視同以存貨作抵押取得借款。20×7年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額＝110＋（120－110）÷5×2＝114萬元，選項A正確。17.下列各項業(yè)務中,應在”以前年度損益調(diào)整(previousannualprofitandlossadjustm)科目貸方核算的是（）。A.沖減資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的退回以前年度銷售產(chǎn)品的銷售收入B.上年度誤將購入的設備的支出計入管理費用C.上年度少計提的長期投資減值準備(reserveforreducingvalueoflongterm)D.補記上年度少計的企業(yè)所得稅請看正確答案：B上年度誤將購入的設備的支出計入管理費用解析：上年度誤將購入設備的支出計入管理費用，本期應該沖減，所以貸記“以前年度損益調(diào)整—管理費用”科目。其他幾項都應該在“以前年度損益調(diào)整”的借方核算。18.對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。A.對取得土地沒有支付費用的，免納契稅B.取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)C.由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用D.企業(yè)破產(chǎn)，對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)請看正確答案：C由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用19.某船舶公司擁有機動貨船3艘，其中1艘出租給國內(nèi)某運輸公司，雙方未規(guī)定納稅人，其余2艘自用，3艘機動貨船的凈噸位都是3000噸。已知機動船凈噸位1501～3000噸之間稅額為3．2元/噸。該公司當年應繳納車船使用稅(vehicleandvesselusetax)（）元。

A.19200

B.20320

C.28800

D.29920

請看正確答案：A

1920020.丁公司于2004年4月1日以1057．9萬元購人乙公司于2004年1月1日發(fā)行的面值為1000萬元、票面年利率為6％、期限為3年、到期一次還本付息(loanandinterestpayment)的債券一批，作為長期投資。購買債券過程中另支付相關稅費共計13．2萬元（假定達到重要性水平）o若該債券溢價采用直線法攤銷，則丁公司2004年因該債券投資應確認的投資收益為（）元。A.25．61B.29．70C.33．30D.45．00請看正確答案：B29．70解析：1000×6％÷12×9－（57.9－1000×6％÷12×3）÷33×9－13.2÷33×9＝29.7萬元。21.根據(jù)《行政執(zhí)法機關(administrativeorganizationforlawenfo)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，（）。A.行政執(zhí)法機關(administrativeorganizationforlawenfo)指定成立的專案組應當在3日內(nèi)核實情況，然后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告B.行政執(zhí)法機關(administrativeorganizationforlawenfo)對公安機關不予立案通知書不服的，應提請上一級公安機關復議C.行政執(zhí)法機關(administrativeorganizationforlawenfo)對公安機關不予立案通知書不服的，可以建議檢察機關依法進行立案監(jiān)督D.批準移送涉嫌犯罪案件的決定，由行政執(zhí)法機關(administrativeorganizationforlawenfo)以重大案件審理委員會的名義作出請看正確答案：C行政執(zhí)法機關對公安機關不予立案通知書不服的，可以建議檢察機關依法進行立案監(jiān)督解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第五條規(guī)定，行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。22.甲公司購買一臺新設備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品A，設備價值為45萬元，使用壽命為5年，期滿無殘值，按年數(shù)總和法計提折舊（與稅法規(guī)定一致），假設該沒備預計每年能為公司帶來銷售收入(salesincome)38萬元，付現(xiàn)成本15萬元，最后一年全部收回第一年墊付的流動資金(circulatingfund)8萬元。假設甲公司適用企業(yè)所得稅率(enterpriseincometaxes)為33％，則該公司最后一年因使用該設備產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為（）萬元。A.13．4B.16．4C.24．4D.4請看正確答案：C24．4解析：（38－15－45÷15）×（1－33％）＋45÷15＋8＝24.4萬元。23.某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的有限責任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權；以債權人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責任公司上述業(yè)務應繳納契稅（）萬元。（適用稅率3％）A.0B.6C.18D.24請看正確答案：A0解析：對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成全體職工持股的有限責任公司或股份公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅；破產(chǎn)后，債權人（包括關閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。24.趙某來源于境外的所得在我國應繳納個人所得稅（）元。

B.1000

C.1800

D.2800

請看正確答案：B

1000

解析：特許權使用費所得應納個人所得稅=40000×（1—20％）×20％=6400（元），實際繳納8000元，不用補稅。

25.根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.植物性潤滑油屬于潤滑油征收范圍

B.以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍

C.以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動機的非標油品，屬于柴油征收范圍

D.以動植物油為原料，經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，屬于消費稅征收范圍

請看正確答案：C

以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動機的非標油品，屬于柴油征收范圍

解析：潤滑油的征收范圍包括以石油為原料加工的礦物性潤滑油，礦物性潤滑油基礎油。植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油不屬于潤滑油的征收范圍。以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以用作柴油發(fā)動機的非標油品，也屬于柴油的征收范圍。以動植物油為原料，經(jīng)提純、精煉、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油。不屬于消費稅征收范圍。

26.《民事訴訟法》具有（）的效力。A.溯及既往B.不溯及既往C.在中國領域外實施D.僅對中國公民和法人適用請看正確答案：A溯及既往解析：民事訴訟法的有效期一般從立法機關頒布實施之日起，到明令廢止或新法頒布施行取代前法之日止?！吨腥A人民共和國民事訴訟法》從1991年4月9日起施行，這就是生效的起始時間?！睹袷略V訟法》作為程序法具有溯及既往的效力，新法典施行之前受理但尚未審結的案件，適用新法繼續(xù)審理。27.該企業(yè)應繳納增值稅（）萬元(不含海關代征增值稅)。

A.189.80

B.259.57

C.262.43

D.1288.43

請看正確答案：D

1288.43

解析：82．該企業(yè)增值稅銷項稅=[3600×50%+12000+（22.23+1.17）/（1+17%）+12000/800×5+3600/200×2+46.8/（1+17%）]×17%=13971×17%=2375.07（萬元）

28.甲公司與乙公司債務重組(corporatedebtreorganization)后收到的設備的入賬價值為（）萬元。A.158．76B.171．00C.208．76D.221．00請看正確答案：A158．7629.根據(jù)資源稅有關規(guī)定(relatedregulations)，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務處理，正確的是（）A.按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅B.液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅C.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅D.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數(shù)量計算納稅請看正確答案：A按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅解析：納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅30.企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。A.對新辦的高新技術企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠B.對新辦的獨立核算(independentaccounting)的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠C.對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年D.對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)(urbanemployment)服務(employmentservice)企業(yè)，可免稅3年請看正確答案：D對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，可免稅3年二.填空題(共20題)1.下列各項業(yè)務中，應在“材料成本差異”科目借方核算的是（）。A.外購材料的實際成本小于計劃成本的差額B.以非貨幣性交易換入原材料的入賬價值小于庫存同類型存貨的計劃成本差額C.調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本。D.結轉(zhuǎn)發(fā)生材料應分擔的材料成本差異超支額請看正確答案：C調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本。解析：調(diào)整減少的計劃成本應該通過“材料成本差異”借方核算；實際成本小于計劃成本屬于節(jié)約差，應該通過“材料成本差異”的貸方進行核算。結轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異都通過“材料成本差異”的貸方核算。

2.甲公司2005年度對投入使用的W設備應計提的折舊為（）。A.121.00B.121.25C.129.00D.242.5請看正確答案：B121.25解析：換出股權的賬面價值＝3100/2500×750＝930（萬元）3.企業(yè)所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是()。

A.謹慎性原則

B.重要性原則

C.成本與市價孰低原則

D.相關性原則

請看正確答案：D

相關性原則

解析：D

4.某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001年度營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；2002年度營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除()。

A.510萬元

B.430萬元

C.150萬元

D.490萬元

請看正確答案：D

490萬元

解析：D

5.甲因爆炸罪被判處有期處刑10年，人民法院可以對甲適用（）的附加刑。A.罰金B(yǎng).剝奪政治權利C.沒收財產(chǎn)D.賠償經(jīng)濟損失請看正確答案：B剝奪政治權利解析：《刑法》第三十四條規(guī)定，附加刑的種類如下：6.某鹽場2006年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10Jj"噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購已稅液體鹽16萬噸加工成固體鹽14萬噸，本月全部對外銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元／噸和12元／噸)A.198B.243C.195D.150請看正確答案：D1507.方先生股息所得應繳納個人所得稅（）元。B.250C.500D.1000請看正確答案：C500解析：

8.計算2007年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，扣除項目金額共計（）萬元。A.7922.8B.7932.5C.7931.84D.7935.8請看正確答案：B7932.5解析：扣除項目金額共計=2400+2600+600+820+180+4.8+4.9+530.20+792.6=7932.5（萬元）9.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.收購數(shù)量

D.使用數(shù)量

請看正確答案：C

收購數(shù)量

解析：獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是收購數(shù)量。

10.卷煙廠從煙農(nóng)手中收購煙葉準予抵扣進項稅額（）萬元。A.10．40B.11．44C.13．73D.13．94請看正確答案：D13．94解析：86．卷煙廠從煙農(nóng)手中收購煙葉準予抵扣進項稅額=80×（1+10%）×（1+20%）×13%+3×7%=13.73+0.21=13.94（萬元）11.下列項目按6%征收稅率的是（），A.寄售商店銷寄售貨物B.典當行銷售死當物品C.一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)D.銷售建筑用的砂土請看正確答案：D銷售建筑用的砂土解析：寄售商店銷售寄售貨物、典當行銷售死當物品適用4%征稅率征稅；銷售舊固定資產(chǎn)，征收率和6%沒有關系。12.某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

A.獎品可免征個人所得稅

B.其應交納個人所得稅1000元

C.其應交納個人所得稅700元

D.其應交納個人所得稅560元

請看正確答案：B

其應交納個人所得稅1000元

解析：B

13.某縣農(nóng)民個人在當?shù)刭徺I的摩托車車輛購置稅(vehiclepurchasetax)的納稅地點為（）。

A.主管稅務機關所在地

B.縣農(nóng)機車管部門所在地

C.當?shù)厥泄曹嚬懿块T所在地

D.當?shù)乜h公安車管部門所在地

請看正確答案：D

當?shù)乜h公安車管部門所在地14.委托加工收回的應稅消費品由委托方收回直接出售，并交納的稅金有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.消費稅和增值稅

D.不用交稅

請看正確答案：B

增值稅

解析：委托加工收回的應稅消費品由委托方收回直接出售，免交消費稅，但應繳納增值稅。

15.丁公司以融資租賃方式租入設備一臺(該公司租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的22％)，租賃合同規(guī)定租賃期滿該設備的所有權歸丁公司。租賃開始日該設備的原賬面價值為348萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值與其公允價值均為319萬元，另發(fā)生運雜費8.5萬元，安裝調(diào)試費14.3萬元，租賃合同簽訂過程中發(fā)生的業(yè)務人員(businessoperationpersonnel)差旅費1.2萬元。該設備租賃期為6年，同類設備的使用壽命為8年，預計凈殘值為4萬元。若丁公司對該設備采用年限平均法計提折舊，則每年應計提的折舊額為()萬元。A.42.225B.42.375C.43.000D.56.500請看正確答案：B42.375解析：融資租入資產(chǎn)的入賬價值＝319＋8.5＋14.3＋1.2＝343萬元；每年折舊額＝（343－4）÷8＝42.375萬元。16.智力成果的表現(xiàn)形式包括（）。A.著作權、發(fā)明、實用新型、商標B.專利權、商標權、著作權、外觀設計C.作品、發(fā)明、實用新型、科學發(fā)現(xiàn)D.作品權、演繹作品、外觀發(fā)現(xiàn)、商標請看正確答案：C作品、發(fā)明、實用新型、科學發(fā)現(xiàn)解析：智力成果是指人民通過勞動創(chuàng)造，具有一定表現(xiàn)形式的成果。它的表現(xiàn)形式有：作品、發(fā)明、實用新型、外觀設計、科學發(fā)現(xiàn)、商標等。17.該企業(yè)應繳納進口關稅(importtariff)（）萬元。A.160B.176C.180D.180．53請看正確答案：D180．53解析：80．該企業(yè)應繳納進口關稅=（800+80+20）×（1+3‰）×20%=180.53（萬元）18.2007年甲企業(yè)第（4）筆業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.14.4B.19.2C.20D.20.4請看正確答案：C20解析：從租計征的房產(chǎn)稅=10×12×12％+10×4×12％=19.2（萬元）19.某個人獨資企業(yè)2006年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確核算。假定該個人獨資企業(yè)適用的應稅所得率為15%，該個人獨資企業(yè)2006年度應繳納個人所得稅（）萬元。A.4.84B.5.63C.5.74D.5.81請看正確答案：D5.8120.在簽訂合同(signacontract)時無法確定計稅金額的，可在簽訂時先按定額（）元貼花。A.5B.8C.10D.15請看正確答案：A5三.多選題(共20題)1.某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入(salesincome)6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈收入50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當年準予在稅前扣除的業(yè)務招待費限額是（）萬元。A.23.10B.23.70C.24.30D.25.80請看正確答案：C24.302.下列事項中，不屬于“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算內(nèi)容的是()

A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利

B.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額

C.可供出售金融資產(chǎn)已確認的減值準備在以后會計期間得以恢復的部分

D.可供出售金融資產(chǎn)在取得時發(fā)生的相關交易費用

請看正確答案：A

可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利

解析：可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利，應借記“應收利息”科目，貸記“投資收益”科目，不屬于可供出售金融資產(chǎn)核算內(nèi)容，選項A正確；其余選項均為可供出售金融資產(chǎn)核算內(nèi)容。

3.某公司于20×7年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券4000萬元，票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，結算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換為發(fā)行方的股份，假設不附選擇權的類似債券的市場利率為9％，則該批債券的入賬價值為（)元。[已知PV(3，9％)=0.7722，PVA(3，9％)=2.5313，PV(3，6％)=0.8396，PVA(3，6％)=2.6730]

A.32800000

B.36963120

C.39999200

D.40000000

請看正確答案：B

36963120

解析：該批債券的入賬價值＝4000×0.7722＋4000×6％×2.5313＝36963120元。選項B正確。

4.甲公司為上市公司，20×7年5月10日以830萬元(含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利30萬元)購入乙公司股票(corporatestock)200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費4萬元。5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。6月30日乙公司股票(corporatestock)每股市價為3.8元。7月20日，甲公司以920萬元出售該項交易性金融資產(chǎn)，同時支付交易費用5萬元。甲公司處置該項交易性金融資產(chǎn)實現(xiàn)的投資收益為()萬元。

A.111

B.115

C.151

D.155

請看正確答案：B

115

解析：甲公司處置該項交易性金融資產(chǎn)實現(xiàn)的投資收益＝處置取得價款（920－5）－初始取得成本（830－30）＝915－800＝115（萬元）。購入時另外支付的手續(xù)費應計入當期損益，不作為成本。

5.2004年2月2日，長城公司換人設備的人賬價值為（）元。

A.125000

B.130000

C.145400

D.150400

請看正確答案：C

1454006.丁產(chǎn)品投產(chǎn)后的盈虧臨界點銷售量為()件。A.12500B.18750C.22500D.31250請看正確答案：D312507.甲企業(yè)擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資500萬元，建設期為2年，使用期為6年。若企業(yè)要求的年投資報酬率為8％，則該企業(yè)年均從該項目獲得的收益為()萬元。(已知年利率為8％時，8年的年金現(xiàn)值系數(shù)為5.7466，2年的年金現(xiàn)值系數(shù)為1.7833)A.83.33B.87.01C.126.16D.280.38請看正確答案：C126.168.中國居民王女士2007年在國內(nèi)外提供勞務和完稅情況如下：在國內(nèi)設計甲項目，取得勞務報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅；在A國和B國設計項目，各取得設計費80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅20000元。2007年王女士在中國應繳納個人所得稅（）元。

A.4800

B.5200

C.8800

D.9800

請看正確答案：C

8800

解析：境內(nèi)勞務報酬應納的個人所得稅=30000×（1—20％）×30％一2000＝5200（元）

9.對未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.1000元，2000元以上10000元以下B.1000元，1000元以上10000元以下C.2000元，2000元以上10000元以下D.5000元，5000元以上10000元以下請看正確答案：C2000元，2000元以上10000元以下解析：對未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款。10.專項作業(yè)車和輪式專用機械車的計稅單位為自重每噸每年稅額在16元～120元的范圍內(nèi)確定，有權確定具體適用稅額的部門是（）。

A.國家稅務總局

B.省級人民政府(sgovernment)

C.省級稅務局

D.縣級人民政府(sgovernment)

請看正確答案：B

省級人民政府

解析：車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。

11.下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（）。A.地下建筑物以應稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B.地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依據(jù)C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產(chǎn)原值D.地下建筑物若作商業(yè)用途(commercialuse)，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值請看正確答案：D地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值12.若陽光公司要求丁產(chǎn)品投產(chǎn)后的第2年其實現(xiàn)的稅前利潤總額比第1年增長17.5％，在其他條件保持不變的情況下，應將丁產(chǎn)品的單位變動成本下降為()元。A.56B.57C.58D.59請看正確答案：C5813.欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者以明顯不合理的低