稅務稽查考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務稽查的主體是（）A.納稅人B.扣繳義務人C.稅務機關(guān)D.司法機關(guān)答案：C2.下列不屬于稅務稽查職能的是（）A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.收入職能D.納稅服務職能答案：D3.稅務稽查選案的主要方法不包括（）A.計算機選案B.隨機選案C.舉報選案D.自行申報選案答案：D4.稅務稽查的基本程序不包括（）A.選案B.立案C.審判D.執(zhí)行答案：C5.稅務稽查證據(jù)的最基本特征是（）A.關(guān)聯(lián)性B.合法性C.真實性D.合理性答案：C6.稅務稽查中，對納稅人銀行存款賬戶檢查時，需經(jīng)（）批準。A.稽查局局長B.縣以上稅務局（分局）局長C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長D.省級稅務局局長答案：B7.稅務稽查審理部門制作的《稅務稽查審理報告》，報（）審批。A.稽查局局長B.縣以上稅務局（分局）局長C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長D.省級稅務局局長答案：A8.下列哪種稅務稽查執(zhí)行措施可以凍結(jié)納稅人存款賬戶（）A.稅收保全措施B.強制執(zhí)行措施C.兩者都可以D.兩者都不可以答案：A9.稅務稽查案件的復查工作由（）組織實施。A.原稽查局B.上級稽查局C.同級稅務機關(guān)D.司法機關(guān)答案：B10.稅務稽查的法律依據(jù)不包括（）A.《稅收征收管理法》B.《刑法》相關(guān)條款C.《企業(yè)會計準則》D.《稅務稽查工作規(guī)程》答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務稽查的原則包括（）A.合法原則B.公正原則C.公開原則D.效率原則答案：ABCD2.稅務稽查選案的來源有（）A.人工選案B.計算機選案C.舉報選案D.轉(zhuǎn)辦選案答案：ABCD3.稅務稽查證據(jù)的種類有（）A.書證B.物證C.視聽資料D.證人證言答案：ABCD4.稅務稽查的實施階段包括（）A.檢查前的準備B.實施稅務檢查C.檢查后的整理D.稅務處理決定答案：ABC5.下列屬于稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB6.稅務稽查審理的內(nèi)容包括（）A.違法事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.數(shù)據(jù)是否準確D.資料是否齊全答案：ABCD7.稅務稽查執(zhí)行的措施包括（）A.加處罰款B.扣繳稅款C.拍賣變賣財產(chǎn)D.阻止出境答案：ABCD8.稅務稽查案件復查的內(nèi)容包括（）A.事實是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.定性是否準確D.處理是否適當答案：ABCD9.影響稅務稽查質(zhì)量的因素有（）A.稽查人員素質(zhì)B.稽查程序執(zhí)行情況C.稽查裝備水平D.被查對象的配合程度答案：ABCD10.稅務稽查風險防范的措施有（）A.提高稽查人員素質(zhì)B.規(guī)范稽查程序C.加強內(nèi)部監(jiān)督D.與納稅人充分溝通答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務稽查只能由稅務機關(guān)實施。（）答案：對2.稅務稽查選案完全是隨機的。（）答案：錯3.稅務稽查證據(jù)只要真實就可以采用。（）答案：錯4.稅務稽查實施過程中不需要納稅人配合。（）答案：錯5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施可以同時使用。（）答案：錯6.稅務稽查審理是可有可無的環(huán)節(jié)。（）答案：錯7.稅務稽查執(zhí)行必須在規(guī)定時間內(nèi)完成。（）答案：對8.稅務稽查案件復查只能由上級稽查局進行。（）答案：對9.稅務稽查質(zhì)量與稽查人員素質(zhì)無關(guān)。（）答案：錯10.稅務稽查不存在風險。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務稽查的概念。答案：稅務稽查是稅務機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作的行政執(zhí)法行為。2.簡述稅務稽查選案的重要性。答案：選案是稅務稽查的第一道程序。其重要性在于它確定稽查對象，直接影響稽查效率和效果。科學選案能合理分配稽查資源，提高發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的準確率，避免稽查的盲目性，增強稅務稽查的威懾力。3.簡述稅收保全措施的適用條件。答案：稅收保全措施適用條件包括：一是稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為；二是納稅人在規(guī)定的納稅期之前；三是責令限期繳納應納稅款的期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象。4.簡述稅務稽查案件復查的目的。答案：復查目的在于監(jiān)督稽查執(zhí)法行為，提高稽查質(zhì)量，保護納稅人合法權(quán)益，防范稽查執(zhí)法風險，確保稅務稽查的公正性、合法性和準確性。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高稅務稽查選案的準確性？答案：可從多方面入手。一是完善選案指標體系，綜合考慮納稅申報、財務指標等。二是加強部門間信息共享，如稅務部門內(nèi)部不同科室及與其他外部部門。三是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)分析，提高選案的科學性和精準性。2.討論稅務稽查過程中如何保障納稅人的合法權(quán)益？答案：稽查前應依法告知納稅人權(quán)利義務?；橹?，依法檢查，避免過度執(zhí)法，保護納稅人商業(yè)秘密等?；楹?，確保處理決定合法合理，給予納稅人申訴機會，保障其合法的救濟權(quán)利。3.怎樣加強稅務稽查的信息化建設(shè)？答案：加大資金投入，更新硬件設(shè)備。開發(fā)和應用先進的稽查軟件，提高數(shù)據(jù)處理能力。建立統(tǒng)一的稅務信息平臺，實現(xiàn)信息共