區(qū)級財政專戶管理辦法引言各位同事，在我們區(qū)域的財政管理工作中，財政專戶管理至關(guān)重要。財政專戶作為財政部門為了特定資金的專項管理和使用，而在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)的專門賬戶，對各類專項資金的安全與有效使用起著關(guān)鍵作用。為了確保區(qū)級財政專戶的規(guī)范管理，保障財政資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財政管理要求，結(jié)合本地區(qū)實際情況，我們特別制定了本管理辦法。希望大家認真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同做好我們的財政專戶管理工作。第一章：總則第一條：目的和依據(jù)為了加強區(qū)級財政專戶管理，規(guī)范財政專戶的設(shè)立、使用和撤銷等行為，保障財政資金的安全與完整，提高財政資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財政專戶管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本辦法。第二條：適用范圍本辦法適用于本區(qū)財政部門為核算特定財政資金，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)的各類財政專戶。這些專戶涵蓋了諸如社?；?、教育專項資金、涉農(nóng)補貼資金等各類專項資金賬戶。第三條：基本原則1.依法依規(guī)原則：財政專戶的設(shè)立、變更和撤銷等，必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及財政部門相關(guān)規(guī)章制度，確保專戶管理合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：全區(qū)財政專戶管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一的操作規(guī)范和流程，保證管理的一致性和規(guī)范性。3.安全高效原則：在保障財政資金安全的前提下，優(yōu)化財政專戶資金運作流程，提高資金使用效率。第二章：專戶的設(shè)立第四條：申請條件1.根據(jù)國家法律法規(guī)、國務(wù)院或財政部相關(guān)規(guī)定，確需通過財政專戶管理的專項資金。比如，國家明確要求對社?；鹨M行專戶管理，以保證基金的?？顚Ｓ煤桶踩?。2.為了實現(xiàn)特定財政管理目標(biāo)，經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)需要設(shè)立的財政專戶。例如，為了推動區(qū)域內(nèi)某一重大產(chǎn)業(yè)發(fā)展，經(jīng)區(qū)政府研究決定設(shè)立專項扶持資金專戶。第五條：申請材料1.財政專戶設(shè)立申請文件：需詳細說明設(shè)立專戶的依據(jù)、資金來源、使用范圍和管理要求等內(nèi)容。比如，對于教育專項資金專戶，要在文件中明確該資金是來自上級教育專項撥款以及本級財政配套，用于哪些具體的教育項目等。2.相關(guān)政策文件依據(jù)：提供設(shè)立專戶所依據(jù)的國家法律法規(guī)、國務(wù)院或財政部文件等。例如，如果是依據(jù)某一項財政部關(guān)于特定專項資金管理的通知要求設(shè)立專戶，就需附上該通知文件。3.專戶管理辦法：制定專門針對該專戶的資金管理辦法，明確資金的收支管理、賬戶核算等具體規(guī)定。第六條：審批程序1.財政部門內(nèi)部審核：由財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室對申請材料進行初審，審核申請是否符合規(guī)定條件，申請材料是否齊全、合規(guī)。初審?fù)ㄟ^后，提交給財政部門的綜合管理科室進行復(fù)審。2.報區(qū)政府審批：復(fù)審?fù)ㄟ^的申請，由財政部門報區(qū)政府審批。區(qū)政府根據(jù)本地區(qū)財政管理實際情況和專項資金需求等因素進行研究決策。3.向上級財政備案：經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)設(shè)立的財政專戶，財政部門要按照規(guī)定向上級財政部門備案。第七條：開戶銀行選擇1.選擇條件：我們鼓勵選擇具有良好信譽、資金實力雄厚、服務(wù)質(zhì)量優(yōu)良且具備完善內(nèi)部控制制度和風(fēng)險防范機制的銀行業(yè)金融機構(gòu)作為開戶銀行。希望大家在選擇開戶銀行時，重點考察銀行的以下方面：銀行的經(jīng)營狀況和財務(wù)穩(wěn)健性，確保有足夠的資金保障能力。銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和服務(wù)水平，能否為財政專戶資金管理提供便捷、高效的服務(wù)。銀行的信息系統(tǒng)建設(shè)情況，是否能夠滿足財政專戶資金核算和監(jiān)管的信息化需求。2.選擇程序：財政部門應(yīng)通過競爭性方式選擇開戶銀行，如采取招投標(biāo)等方式，確保選擇過程的公平、公正、公開。在選擇過程中，要組織相關(guān)專家對參與競爭的銀行進行綜合評審，根據(jù)評審結(jié)果確定開戶銀行。第三章：專戶的使用與管理第八條：資金收付管理1.收入管理：財政專戶收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及時足額收繳。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室要負責(zé)督促執(zhí)收單位按照規(guī)定將應(yīng)繳入財政專戶的資金及時繳庫。比如，對于非稅收入專戶，執(zhí)收單位要在規(guī)定時間內(nèi)將罰沒收入、行政事業(yè)性收費等足額繳入專戶。嚴(yán)禁截留、坐支和挪用財政專戶收入。2.支出管理：財政專戶資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途和預(yù)算執(zhí)行。各業(yè)務(wù)科室要對資金支出申請進行嚴(yán)格審核，確保支出符合規(guī)定用途和相關(guān)政策要求。審核通過后，按照規(guī)定的支付程序辦理資金撥付手續(xù)。例如，社保基金專戶的支出，要嚴(yán)格按照社保待遇支付標(biāo)準(zhǔn)和流程進行審核撥付。嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出財政專戶資金。第九條：會計核算管理1.賬戶設(shè)置：財政部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政總預(yù)算會計制度等規(guī)定，對財政專戶資金進行獨立核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目和賬簿，準(zhǔn)確、完整地記錄專戶資金的收支和結(jié)存情況。2.賬務(wù)處理：會計人員要及時對財政專戶發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性。每月末要按時結(jié)賬，編制會計報表，如實反映專戶資金的財務(wù)狀況和收支情況。第十條：資金安全管理1.內(nèi)部控制制度：財政部門要建立健全財政專戶資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。比如，負責(zé)資金收付的崗位與負責(zé)賬務(wù)處理的崗位要嚴(yán)格分離，避免出現(xiàn)資金管理風(fēng)險。2.印章和票據(jù)管理：加強對財政專戶印章和票據(jù)的管理。印章要實行專人保管、分人分管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。票據(jù)要嚴(yán)格按照規(guī)定的領(lǐng)購、使用、保管和核銷程序進行管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對賬制度：財政部門要定期與開戶銀行進行對賬，每月至少核對一次賬戶余額。同時，要定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門和執(zhí)收單位核對收支情況，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，要及時查明原因并進行調(diào)整。第四章：專戶的變更與撤銷第十一條：變更情形與程序1.變更情形：財政專戶發(fā)生開戶銀行變更、賬戶名稱變更、資金性質(zhì)變更等情況時，需要辦理變更手續(xù)。例如，由于行政區(qū)劃調(diào)整，導(dǎo)致專戶名稱需要變更；或者因為政策調(diào)整，專戶資金性質(zhì)發(fā)生變化等。2.變更程序：財政部門應(yīng)向區(qū)政府提交專戶變更申請，說明變更原因、變更內(nèi)容等。經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后，按照規(guī)定向上級財政部門備案，并辦理相關(guān)的銀行賬戶變更手續(xù)。第十二條：撤銷情形與程序1.撤銷情形：當(dāng)財政專戶資金已全部支出完畢、專項資金政策已到期或調(diào)整不再需要繼續(xù)保留專戶等情況發(fā)生時，應(yīng)及時撤銷財政專戶。比如，某項臨時設(shè)立的專項資金項目已完成，資金已全部使用完畢，相應(yīng)的專戶就應(yīng)撤銷。2.撤銷程序：內(nèi)部審核：財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室對擬撤銷專戶的資金收支和結(jié)余情況進行清理核實，確保無未了事項。經(jīng)財務(wù)科室審核確認后，提交撤銷申請。報區(qū)政府審批：將撤銷申請報區(qū)政府審批，說明撤銷專戶的原因、資金清理情況等。辦理撤銷手續(xù)：經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后，財政部門及時與開戶銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，并按照規(guī)定向上級財政部門備案。撤銷專戶后的剩余資金，應(yīng)按照規(guī)定及時繳入國庫或進行其他妥善處理。第五章：監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十三條：監(jiān)督檢查1.財政內(nèi)部監(jiān)督：財政部門要定期對財政專戶管理情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括專戶的設(shè)立、使用、變更、撤銷等是否符合規(guī)定，資金收付和會計核算是否規(guī)范，內(nèi)部控制制度是否健全有效等。業(yè)務(wù)科室要定期進行自查，財務(wù)科室要定期組織專項檢查。2.外部監(jiān)督：積極配合審計、監(jiān)察等部門對財政專戶的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和情況。同時，鼓勵社會公眾對財政專戶管理進行監(jiān)督，接受社會監(jiān)督舉報。第十四條：責(zé)任追究1.對財政部門工作人員的責(zé)任追究：財政部門工作人員在財政專戶管理工作中，如存在違反本辦法規(guī)定的行為，如擅自設(shè)立、變更或撤銷專戶，違規(guī)使用專戶資金，玩忽職守導(dǎo)致資金安全事故等，將視情節(jié)輕重，依照相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。2.對開戶銀行的責(zé)任追究：開戶銀行在財政專戶管理過程中，如存在違反與財政部門簽訂的服務(wù)協(xié)議，擅自違規(guī)操作專戶資金，不配合財政部門監(jiān)督檢查等行為，財政部門有權(quán)按照協(xié)議約定采取暫停業(yè)務(wù)合作、取消開戶銀行資格