往年稅務(wù)局考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中最基本的職能是（）。A.稅務(wù)稽查B.稅款征收C.稅務(wù)登記D.納稅申報(bào)答案：B3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.下列納稅人中，適用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶B.勞務(wù)報(bào)酬所得者C.稿酬所得者D.特許權(quán)使用費(fèi)所得者答案：A5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A6.稅收的三性不包括（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.靈活性答案：D7.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C8.稅務(wù)登記證的使用主體不包括（）。A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位D.個(gè)人消費(fèi)者答案：D9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之五B.千分之五C.萬(wàn)分之一D.千分之一答案：A10.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：A、C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：A、B、C2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.所得稅答案：A、B、C3.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)D.申請(qǐng)減免稅權(quán)答案：A、B、C、D4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織的收入答案：A、B、D（財(cái)政撥款屬于不征稅收入）5.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：A、B、C、D6.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.利息、股息、紅利所得答案：A、B、C、D7.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：A、B、C、D8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A、B、C、D9.納稅申報(bào)的方式主要有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：A、B、C、D10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法正確的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行答案：A、C、D（扣押、查封屬于稅收保全措施）三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅的納稅人僅包括企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤（還包括其他取得收入的組織）3.稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。（）答案：正確4.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）答案：正確5.消費(fèi)稅是價(jià)外稅。（）答案：錯(cuò)誤（消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅）6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確7.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（）答案：正確8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確9.所有的稅收收入都?xì)w中央政府所有。（）答案：錯(cuò)誤（有中央稅、地方稅和中央地方共享稅）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念。答案：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配方式。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？答案：納稅調(diào)整事項(xiàng)包括收入類調(diào)整項(xiàng)目（如視同銷售收入等）、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超支部分）、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)折舊等）等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)主要職責(zé)包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、違章處理等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。答案：稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中作用重大。它可以調(diào)節(jié)總需求，如通過(guò)稅收政策影響消費(fèi)和投資。可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行差別稅收政策。還能調(diào)節(jié)收入分配，例如累進(jìn)所得稅制縮小貧富差距等。2.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：一是加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程。三是加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)