銀行財務專業(yè)管理辦法?一、總則（一）目的為了加強銀行財務專業(yè)管理，規(guī)范財務行為，提高財務管理水平和經濟效益，有效防范財務風險，保障銀行的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《金融企業(yè)財務規(guī)則》等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本銀行實際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本銀行各級機構的財務專業(yè)管理活動，包括總行、分行及各營業(yè)網點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：秉持謹慎的財務理念，充分考慮風險因素，合理進行財務決策。3.效益性原則：以提高經濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)價值最大化。4.全面性原則：涵蓋銀行財務活動的各個方面，實施全過程、全方位的管理。5.制衡性原則：建立健全財務管理制度和內部控制機制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。二、財務管理組織架構與職責（一）財務管理組織架構本銀行實行"統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算"的財務管理體制?？傂性O立財務管理部，作為全行財務管理的職能部門；分行設立相應的財務部門，負責本轄區(qū)的財務管理工作；各營業(yè)網點配備財務人員，負責本網點的財務核算和基礎管理工作。（二）總行財務管理部職責1.制定和完善全行財務管理制度、政策和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制全行年度財務預算，分解下達預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。3.負責全行財務核算工作，編制財務報表和財務分析報告，及時、準確地反映銀行財務狀況和經營成果。4.管理全行資金，合理安排資金頭寸，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。5.制定全行資產負債管理策略，協(xié)調資產負債業(yè)務的平衡發(fā)展，防范流動性風險和市場風險。6.負責全行固定資產、無形資產等財產物資的管理，確保資產安全完整。7.管理全行稅務事務，依法納稅，合理進行稅務籌劃。8.參與銀行重大投資、融資、并購等決策，提供財務專業(yè)意見和建議。9.開展財務績效評價，建立健全財務激勵約束機制。10.與財政、稅務、審計等外部監(jiān)管部門保持良好溝通，配合完成各項檢查和審計工作。（三）分行財務部門職責1.貫徹執(zhí)行總行制定的財務管理制度、政策和流程，并結合本地區(qū)實際情況制定實施細則。2.組織編制本分行年度財務預算，分解落實預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時向總行反饋。3.負責本分行財務核算工作，編制財務報表和財務分析報告，確保財務信息的準確性和及時性。4.管理本分行資金，按照總行資金管理要求，合理安排資金使用，提高資金使用效率。5.負責本分行固定資產、無形資產等財產物資的日常管理，定期進行盤點清查。6.管理本分行稅務事務，配合總行做好稅務籌劃工作。7.參與本分行重大業(yè)務決策，提供財務支持和建議。8.開展本分行財務績效評價，落實總行下達的績效目標。9.配合總行和外部監(jiān)管部門的檢查和審計工作。（四）營業(yè)網點財務人員職責1.嚴格執(zhí)行總行和分行制定的財務管理制度和流程，辦理各項財務收支業(yè)務。2.負責本網點的財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確無誤。3.管理本網點的備用金，確保資金安全。4.協(xié)助分行做好固定資產、無形資產等財產物資的管理工作。5.及時、準確地報送本網點的財務報表和相關財務信息。6.配合上級部門的檢查和審計工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則（1）以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結合銀行年度經營目標和業(yè)務計劃進行編制。（2）堅持實事求是，充分考慮市場環(huán)境、業(yè)務發(fā)展趨勢和歷史數(shù)據(jù)等因素。（3）遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制流程（1）每年[具體時間]，總行財務管理部根據(jù)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達預算編制指導意見和要求。（2）各分行和業(yè)務部門根據(jù)總行要求，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并于[具體時間]前報送總行財務管理部。（3）總行財務管理部對各單位報送的預算草案進行審核、匯總和平衡，提出修改意見和建議，反饋給各單位進行修改完善。（4）經過多次溝通和協(xié)調，總行財務管理部編制全行年度財務預算草案，提交行領導班子審議。（5）全行年度財務預算草案經行領導班子審議通過后，報董事會審批。（二）預算執(zhí)行1.各單位應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，總行和分行財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預算執(zhí)行的動態(tài)管理，根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化情況，對預算進行適時調整。預算調整應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立健全預算考核機制，將預算執(zhí)行情況納入績效考核體系。2.總行財務管理部定期對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與績效薪酬、資源配置等掛鉤。3.對預算執(zhí)行情況良好的單位和個人進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位和個人進行問責。四、財務核算管理（一）會計核算制度1.本銀行嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和相關金融企業(yè)會計制度，建立健全會計核算體系。2.規(guī)范會計科目設置和使用，確保會計信息的一致性和可比性。3.采用權責發(fā)生制進行會計核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。（二）會計核算流程1.各項經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審核。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并登記會計賬簿。3.定期進行賬務核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.期末，按照規(guī)定的方法進行結賬和編制財務報表。（三）財務報表編制與報送1.總行和分行應按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映銀行財務狀況和經營成果，不得隱瞞或虛報。3.總行和分行應及時將財務報表報送上級管理部門和外部監(jiān)管機構。五、資金管理（一）資金計劃管理1.總行財務管理部負責制定全行資金計劃，合理安排資金來源和運用。2.各分行應根據(jù)總行資金計劃，結合本分行實際情況，編制本分行資金計劃，并報總行審批。3.加強資金計劃的執(zhí)行和監(jiān)控，確保資金計劃的有效實施。（二）資金營運管理1.優(yōu)化資金配置，合理確定各項資產的比例，提高資金使用效率。2.加強資金流動性管理，建立健全流動性風險預警機制，確保銀行具備充足的流動性。3.開展資金市場業(yè)務，合理運用金融工具，提高資金收益。（三）資金風險管理1.建立資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。2.嚴格控制資金拆借、債券投資等業(yè)務的風險，防范信用風險、市場風險和流動性風險。3.定期對資金風險管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資產管理（一）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強固定資產的核算和管理，定期進行盤點清查，確保固定資產的安全完整。3.合理安排固定資產的購置和更新，提高固定資產的使用效率。（二）無形資產管理1.規(guī)范無形資產的取得、計價、攤銷和處置等管理行為。2.加強對商標權、專利權、著作權等無形資產的保護，維護銀行的合法權益。3.定期對無形資產的價值進行評估，合理反映無形資產的真實價值。（三）其他資產風險管理1.加強對抵債資產、其他應收款等其他資產的管理，防范資產損失風險。2.建立健全其他資產的管理制度和處置流程，及時清理和處置不良資產。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用的核算范圍和標準，按照規(guī)定的方法進行成本費用核算。2.加強成本費用的分類管理，將成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用等，分別進行核算和分析。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制機制，制定成本費用控制目標和措施。2.加強對各項成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高經濟效益。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，了解成本費用的變動情況和原因。2.開展成本費用對標分析，與同行業(yè)先進水平進行比較，找出差距和不足。3.根據(jù)成本費用分析結果，提出改進措施和建議，不斷降低成本費用水平。八、稅務管理（一）稅務政策研究與應用1.關注國家稅收政策的變化，及時研究和掌握相關稅收政策。2.合理運用稅收政策，進行稅務籌劃，降低稅務成本。（二）稅務核算與申報1.準確計算各項應納稅額，及時進行稅務核算和賬務處理。2.按照規(guī)定的時間和要求進行稅務申報和繳納，避免稅務風險。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。3.加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，建立良好的稅企關系。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.總行和分行財務管理部門應定期對下級單位的財務工作進行檢查和指導，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和自律意識。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，負責對銀行財務活動進行審計監(jiān)督。2.內部審計部門應定期對財務預算執(zhí)行情況、財務核算、資金管理、資產管理等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。