涼州區(qū)中學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法一、前言親愛的涼州區(qū)各中學(xué)的老師們、財(cái)務(wù)工作者們：大家好！在教育事業(yè)蓬勃發(fā)展的今天，中學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作顯得尤為重要。它不僅關(guān)系到學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，更關(guān)系到每一位師生的切身利益。作為一名有著二十年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)者，我深知規(guī)范財(cái)務(wù)管理對于學(xué)校的重要性。希望通過這份管理辦法，能夠?yàn)榇蠹姨峁┮恍?shí)用的指導(dǎo)和建議，讓我們共同努力，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。二、適用范圍本辦法適用于涼州區(qū)內(nèi)所有公辦中學(xué)，包括初級中學(xué)和高級中學(xué)。我們希望各學(xué)校能夠嚴(yán)格按照本辦法的要求，做好財(cái)務(wù)管理工作，確保學(xué)校資金的合理使用和安全。三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)我們鼓勵(lì)各中學(xué)通過科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.保障學(xué)校教育教學(xué)活動的正常開展，確保資金能夠及時(shí)、足額地用于教學(xué)、科研、師資培訓(xùn)等方面。2.提高資金使用效益，避免資金的浪費(fèi)和閑置，使每一筆資金都能發(fā)揮最大的作用。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障學(xué)校資產(chǎn)的安全和完整。4.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長負(fù)責(zé)制學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，校長是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人。校長要全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，組織制定學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算方案，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。我們希望校長能夠高度重視財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)履行好自己的職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各中學(xué)應(yīng)根據(jù)學(xué)校規(guī)模和財(cái)務(wù)管理工作的需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)人員要具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管人員要負(fù)責(zé)組織學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。2.會計(jì)人員要負(fù)責(zé)學(xué)校的會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保管會計(jì)檔案。3.出納人員要負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則學(xué)校的預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。在編制預(yù)算時(shí)，要充分考慮學(xué)校的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)收支。我們鼓勵(lì)學(xué)校在編制預(yù)算時(shí)，廣泛征求師生的意見和建議，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校的預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以當(dāng)年的實(shí)際需求為基礎(chǔ)，重新編制預(yù)算。預(yù)算編制要按照規(guī)定的程序和時(shí)間要求進(jìn)行，由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)校長辦公會審議通過后，報(bào)教育主管部門審核批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如果因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。我們希望學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、收入管理（一）收入來源學(xué)校的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。各學(xué)校要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（二）收入管理要求1.學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學(xué)校要按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入的合法性和真實(shí)性。3.學(xué)校要及時(shí)、足額地將各項(xiàng)收入上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、挪用或坐支。七、支出管理（一）支出分類學(xué)校的支出主要包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出和其他支出等。事業(yè)支出又可分為人員支出、公用支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則學(xué)校的支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“勤儉節(jié)約、講求效益”的原則。在支出管理過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出審批程序?qū)W校的各項(xiàng)支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)主管人員審核，校長審批；重大支出要經(jīng)校長辦公會審議通過后，由校長審批。我們希望學(xué)校在支出審批過程中，嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性和合法性。（四）政府采購管理學(xué)校的貨物、工程和服務(wù)采購要按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定進(jìn)行。屬于政府采購范圍的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，確保采購活動的公開、公平、公正。八、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。（二）資產(chǎn)管理要求1.學(xué)校要建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校要定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.學(xué)校要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，定期計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）資產(chǎn)處置管理學(xué)校的資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。資產(chǎn)處置要遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格履行審批程序。處置收入要按照規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國庫。九、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。在舉借債務(wù)時(shí)，要充分考慮學(xué)校的償還能力，確保債務(wù)的安全。2.學(xué)校要按照規(guī)定的用途使用借入款項(xiàng)，不得挪作他用。3.學(xué)校要及時(shí)償還到期債務(wù)，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督可以采用定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式，對學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行全面檢查。我們鼓勵(lì)學(xué)校內(nèi)部各部門之間相互監(jiān)督，形成良好的監(jiān)督氛圍。（二）外部監(jiān)督學(xué)校要接受教育主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。各學(xué)校要積極配合有關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受監(jiān)督檢查。十一、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校要按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表和相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析學(xué)校要定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，通過分析發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析可以采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。十二、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍學(xué)校的財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算等會計(jì)核算資料，以及與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等其他資料。（二）檔案管理要求1.學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔