銀行理財管理辦法計提?一、引言在金融市場不斷發(fā)展和監(jiān)管要求日益嚴(yán)格的背景下，銀行理財業(yè)務(wù)作為金融體系的重要組成部分，其規(guī)范管理和風(fēng)險控制顯得尤為重要。《銀行理財管理辦法》的出臺，為銀行理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供了明確的指引和規(guī)范。其中，計提相關(guān)規(guī)定對于保障投資者權(quán)益、防范金融風(fēng)險具有關(guān)鍵意義。作為一名擁有二十年銀行理財相關(guān)工作經(jīng)驗的管理專家，我深知計提工作在銀行理財管理中的重要性和復(fù)雜性。本文檔旨在結(jié)合《銀行理財管理辦法》的要求，為[公司/組織名稱]制定一套科學(xué)、合理、合規(guī)的銀行理財計提方案，以確保公司理財業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運營。二、適用范圍本計提方案適用于[公司/組織名稱]開展的所有銀行理財業(yè)務(wù)，包括但不限于個人理財產(chǎn)品、對公理財產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性存款等。涵蓋了從產(chǎn)品設(shè)計、銷售到投資運作、收益分配等理財業(yè)務(wù)的全流程。三、計提依據(jù)（一）法律法規(guī)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律法規(guī)，確保計提工作在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。（二）監(jiān)管政策遵循《銀行理財管理辦法》及其他相關(guān)監(jiān)管政策的要求，準(zhǔn)確把握計提的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和方法。例如，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，銀行理財產(chǎn)品應(yīng)按照一定比例計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失。（三）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)參考銀行業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)可的計提標(biāo)準(zhǔn)和方法，結(jié)合公司實際情況進(jìn)行合理調(diào)整。借鑒行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗，提高計提工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四、計提目的（一）風(fēng)險防范通過計提風(fēng)險準(zhǔn)備金、減值準(zhǔn)備等，增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險的能力，確保在理財產(chǎn)品出現(xiàn)損失時，有足夠的資金進(jìn)行彌補(bǔ)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。（二）合規(guī)運營滿足監(jiān)管要求，避免因計提不足或不合規(guī)而面臨監(jiān)管處罰，維護(hù)公司的良好聲譽(yù)和市場形象。（三）財務(wù)穩(wěn)健合理的計提有助于準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司的決策提供可靠的財務(wù)信息，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。五、計提類型及方法（一）風(fēng)險準(zhǔn)備金計提1.計提比例根據(jù)《銀行理財管理辦法》規(guī)定，公司應(yīng)按照理財產(chǎn)品管理費收入的一定比例計提風(fēng)險準(zhǔn)備金。具體比例為不低于10%。當(dāng)風(fēng)險準(zhǔn)備金余額達(dá)到理財產(chǎn)品余額的1%時，可以不再提取。2.計提時間按季度進(jìn)行計提。每季度末，根據(jù)本季度理財產(chǎn)品管理費收入，按照規(guī)定比例計算應(yīng)計提的風(fēng)險準(zhǔn)備金金額。3.會計處理計提風(fēng)險準(zhǔn)備金時，借記"業(yè)務(wù)及管理費"科目，貸記"一般風(fēng)險準(zhǔn)備"科目。風(fēng)險準(zhǔn)備金用于彌補(bǔ)理財產(chǎn)品損失時，借記"一般風(fēng)險準(zhǔn)備"科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目。（二）減值準(zhǔn)備計提1.適用范圍對于以攤余成本計量的理財產(chǎn)品投資資產(chǎn)，如債券、貸款等，應(yīng)進(jìn)行減值準(zhǔn)備計提。2.計提方法采用預(yù)期信用損失模型進(jìn)行減值準(zhǔn)備計提。根據(jù)理財產(chǎn)品投資資產(chǎn)的信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同的階段，分別計算不同階段的預(yù)期信用損失。-第一階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加的資產(chǎn)，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量減值準(zhǔn)備。-第二階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的資產(chǎn)，按照整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量減值準(zhǔn)備。-第三階段：已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)，按照整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量減值準(zhǔn)備。3.數(shù)據(jù)收集與分析公司應(yīng)建立完善的信用風(fēng)險數(shù)據(jù)收集和分析體系，收集投資資產(chǎn)的歷史違約數(shù)據(jù)、信用評級變化等信息，為預(yù)期信用損失的計算提供可靠依據(jù)。定期對信用風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行更新和評估，確保減值準(zhǔn)備計提的準(zhǔn)確性。4.會計處理計提減值準(zhǔn)備時，借記"資產(chǎn)減值損失"科目，貸記"債權(quán)投資減值準(zhǔn)備""貸款損失準(zhǔn)備"等科目。當(dāng)投資資產(chǎn)發(fā)生實際損失時，沖減已計提的減值準(zhǔn)備。（三）其他計提根據(jù)業(yè)務(wù)需要和監(jiān)管要求，可能還需要進(jìn)行其他類型的計提，如未決訴訟準(zhǔn)備金、預(yù)計負(fù)債等。對于其他計提，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行處理，確保計提的合理性和合規(guī)性。六、計提流程（一）數(shù)據(jù)收集與整理1.財務(wù)部門定期收集理財產(chǎn)品的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括管理費收入、投資資產(chǎn)余額、信用評級、違約情況等。2.投資管理部門提供投資資產(chǎn)的詳細(xì)信息，如投資品種、期限、收益率等，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)整理和分析。（二）計算與審核1.財務(wù)部門根據(jù)計提方法和相關(guān)數(shù)據(jù)，計算各項計提金額。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對計算結(jié)果進(jìn)行審核，確保計提金額的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核過程中，應(yīng)重點關(guān)注計提比例的選擇、數(shù)據(jù)的真實性和計算方法的合理性。（三）審批與入賬1.計提結(jié)果經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報公司管理層審批。2.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，將計提金額計入相應(yīng)的會計科目。（四）信息披露公司應(yīng)按照監(jiān)管要求，定期在財務(wù)報告和其他相關(guān)文件中披露計提情況，包括計提的類型、金額、依據(jù)和方法等。信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，便于投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解公司的財務(wù)狀況和風(fēng)險狀況。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對計提工作進(jìn)行審計，檢查計提的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計內(nèi)容包括計提政策的執(zhí)行情況、數(shù)據(jù)的真實性、計算方法的合理性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司的計提工作進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨立審計準(zhǔn)則的要求，對公司的財務(wù)報表和計提情況進(jìn)行審計，并出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）監(jiān)管檢查密切關(guān)注監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查要求，積極配合監(jiān)管檢查工作。在監(jiān)管檢查過程中，如實提供計提相關(guān)的資料和信息，接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的問題和意見，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保公司的計提工作符合監(jiān)管要求。八、檔案管理（一）文件保存建立健全計提檔案管理制度，對計提相關(guān)的文件和資料進(jìn)行妥善保存。包括計提政策文件、計算表格、審批記錄、審計報告等。檔案保存期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，一般不少于10年。（二）數(shù)據(jù)備份定期對計提相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。數(shù)據(jù)備份應(yīng)采用多種存儲方式，如磁盤、磁帶、云端存儲等，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。（三）查閱與使用嚴(yán)格控制檔案和數(shù)據(jù)的查閱與使用權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能查閱和使用相關(guān)資料。查閱和使用檔案和數(shù)據(jù)時，應(yīng)進(jìn)行登記，記錄查閱時間、查閱人員和查閱內(nèi)容等信息。九、人員培訓(xùn)（一）培訓(xùn)計劃制定詳細(xì)的人員培訓(xùn)計劃，定期組織員工參加計提相關(guān)的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)內(nèi)容包括《銀行理財管理辦法》等法律法規(guī)、計提政策和方法、會計處理等。（二）培訓(xùn)方式采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式相結(jié)合，提高培訓(xùn)效果。邀請監(jiān)管機(jī)構(gòu)專家、行業(yè)學(xué)者和內(nèi)部業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，分享最新的監(jiān)管政策和行業(yè)動態(tài)。（三）培訓(xùn)考核對參加培訓(xùn)的員工進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入員工績效考核體系。通過培訓(xùn)考核，檢驗員工對計提知識的掌握程度，提高員工的業(yè)務(wù)水平和合規(guī)意識。十、附則（一）解釋權(quán)