銀行序時(shí)內(nèi)審管理辦法一、引言親愛的同事們，大家好！在銀行這個(gè)充滿挑戰(zhàn)與機(jī)遇的行業(yè)里，風(fēng)險(xiǎn)防控始終是我們穩(wěn)健發(fā)展的基石。序時(shí)內(nèi)審作為銀行內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范風(fēng)險(xiǎn)、保障銀行合規(guī)運(yùn)營起著至關(guān)重要的作用。今天，我們就一起來制定一份貼合實(shí)際、行之有效的銀行序時(shí)內(nèi)審管理辦法，希望大家在日常工作中積極配合，共同為銀行的健康發(fā)展保駕護(hù)航。二、適用范圍本管理辦法適用于我行各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其全體員工。無論是總行的核心業(yè)務(wù)部門，還是分布在各地的基層網(wǎng)點(diǎn)，每一位員工都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，積極參與和配合序時(shí)內(nèi)審工作。三、目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)1.通過定期、系統(tǒng)的序時(shí)內(nèi)審，全面檢查我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和違規(guī)行為。2.促進(jìn)我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及我行內(nèi)部規(guī)章制度。3.為管理層提供準(zhǔn)確、全面的審計(jì)信息，輔助決策，助力我行優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提升整體運(yùn)營效率和質(zhì)量。（二）原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)審部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象開展工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。希望內(nèi)審人員秉持專業(yè)精神，堅(jiān)守獨(dú)立性底線，為銀行把好監(jiān)督關(guān)。2.全面性原則：序時(shí)內(nèi)審要覆蓋我行所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門及分支機(jī)構(gòu)，涵蓋業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到不留死角、全面審查。我們鼓勵(lì)大家積極參與，共同營造全面監(jiān)督的良好氛圍。3.及時(shí)性原則：按照既定的時(shí)間間隔和要求，及時(shí)開展序時(shí)內(nèi)審工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，使風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)控制和化解。希望大家在日常工作中養(yǎng)成及時(shí)自查自糾的習(xí)慣，提高工作效率。4.重要性原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)工作的針對性和有效性。四、職責(zé)分工（一）董事會(huì)1.負(fù)責(zé)審批序時(shí)內(nèi)審工作的總體目標(biāo)、政策和計(jì)劃，對序時(shí)內(nèi)審工作的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.監(jiān)督高級管理層對序時(shí)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，確保銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的有效性。（二）監(jiān)事會(huì)1.監(jiān)督序時(shí)內(nèi)審工作的開展情況，檢查內(nèi)審部門的工作質(zhì)量和獨(dú)立性。2.對序時(shí)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，促進(jìn)問題的妥善解決。（三）高級管理層1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施序時(shí)內(nèi)審工作，制定具體的審計(jì)計(jì)劃和方案，并確保審計(jì)資源的有效配置。2.及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告序時(shí)內(nèi)審工作進(jìn)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施，落實(shí)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)關(guān)于序時(shí)內(nèi)審工作的決策和要求。（四）內(nèi)審部門1.制定計(jì)劃：根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求，制定年度序時(shí)內(nèi)審計(jì)劃，報(bào)高級管理層審批后組織實(shí)施。2.實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，對各部門、分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面、深入的審查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.出具報(bào)告：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、評價(jià)，出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.溝通協(xié)調(diào)：與被審計(jì)對象保持良好的溝通，及時(shí)反饋審計(jì)情況，解答疑問，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展。同時(shí)，加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)作，配合監(jiān)管部門的檢查工作。（五）各部門及分支機(jī)構(gòu)1.積極配合內(nèi)審部門的工作，按照要求提供相關(guān)資料和信息，為審計(jì)工作提供必要的支持和便利。2.根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改建議，制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并及時(shí)向內(nèi)審部門反饋整改情況。3.定期開展自我檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正本部門、本機(jī)構(gòu)存在的問題，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。五、序時(shí)內(nèi)審的內(nèi)容與重點(diǎn)（一）公司治理1.檢查董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層的職責(zé)履行情況，包括決策程序的合規(guī)性、監(jiān)督機(jī)制的有效性等。2.審查內(nèi)部組織架構(gòu)的合理性，各部門之間的職責(zé)劃分是否清晰，是否存在職能交叉或缺失的情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.信用風(fēng)險(xiǎn)：對信貸業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面審查，包括客戶評級、授信審批、貸款發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)，檢查信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估、監(jiān)測和控制措施是否有效。重點(diǎn)關(guān)注大額貸款、不良貸款的管理情況，分析潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.市場風(fēng)險(xiǎn)：審查市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行情況，評估市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的有效性，關(guān)注利率、匯率、股票價(jià)格等市場因素變動(dòng)對我行資產(chǎn)負(fù)債的影響。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)性，關(guān)注關(guān)鍵崗位的人員管理、業(yè)務(wù)授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)部控制措施的落實(shí)情況，防范操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。（三）內(nèi)部控制1.制度建設(shè)：審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，是否涵蓋業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)管理等各個(gè)方面，制度之間是否相互銜接、協(xié)調(diào)一致。2.制度執(zhí)行：通過現(xiàn)場檢查、抽樣測試等方式，驗(yàn)證內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1.審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和我行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的要求。2.對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性，有無虛報(bào)、冒領(lǐng)、浪費(fèi)等現(xiàn)象。3.關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性和質(zhì)量狀況，審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等資產(chǎn)的管理情況，以及各項(xiàng)負(fù)債的核算和管理情況。（五）信息科技1.檢查信息科技治理架構(gòu)的健全性，信息科技戰(zhàn)略規(guī)劃與銀行整體戰(zhàn)略的一致性。2.審查信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性，包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、信息系統(tǒng)應(yīng)急管理等方面，防范信息科技風(fēng)險(xiǎn)。六、序時(shí)內(nèi)審的流程與方法（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.制定審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)審部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和實(shí)際工作需要，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排以及審計(jì)人員分工等。2.收集資料：提前向被審計(jì)對象發(fā)出審計(jì)通知書，要求其準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括規(guī)章制度、業(yè)務(wù)文件、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等。同時(shí)，內(nèi)審人員通過查閱檔案、咨詢相關(guān)部門等方式，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的背景信息，為現(xiàn)場審計(jì)做好充分準(zhǔn)備。3.人員培訓(xùn)：針對具體審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，對內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、審計(jì)方法和技巧，掌握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。（二）現(xiàn)場審計(jì)階段1.召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議：審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)對象后，召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，向被審計(jì)對象介紹審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排以及審計(jì)工作要求等，同時(shí)聽取被審計(jì)對象的工作匯報(bào)，了解其基本情況和業(yè)務(wù)開展情況。2.實(shí)施審計(jì)程序：內(nèi)審人員運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對被審計(jì)對象的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。在審計(jì)過程中，要保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。3.溝通與反饋：審計(jì)組在現(xiàn)場審計(jì)過程中，應(yīng)與被審計(jì)對象保持良好的溝通，及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和初步意見，聽取被審計(jì)對象的解釋和說明。對于重大問題或存在爭議的問題，應(yīng)進(jìn)行充分的討論和研究，確保審計(jì)結(jié)論的客觀、公正。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.整理審計(jì)工作底稿：現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組對審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和匯總，對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、分析和評價(jià)，形成審計(jì)結(jié)論和建議。2.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組根據(jù)整理后的審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、整改建議等內(nèi)容，語言要簡潔明了、邏輯清晰、客觀公正。3.征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)對象的意見。被審計(jì)對象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見，審計(jì)組對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對合理的意見予以采納，對不合理的意見應(yīng)作出說明。4.報(bào)告定稿與報(bào)送：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)對象的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的審計(jì)報(bào)告，報(bào)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)高級管理層審批后，報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及相關(guān)部門。（四）后續(xù)跟蹤階段1.整改方案審查：內(nèi)審部門對被審計(jì)對象提交的整改方案進(jìn)行審查，檢查整改措施是否具體、可行，整改責(zé)任是否明確，整改期限是否合理。2.整改跟蹤檢查：內(nèi)審部門按照整改期限要求，對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。對整改不力或未按要求完成整改的，應(yīng)及時(shí)督促其整改，并向高級管理層報(bào)告。3.整改結(jié)果評價(jià)：內(nèi)審部門對被審計(jì)對象的整改結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，形成整改跟蹤報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及相關(guān)部門。對整改工作成效顯著的部門或分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)予以表揚(yáng)和推廣；對整改不力的，應(yīng)按照我行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用（一）決策支持審計(jì)報(bào)告所反映的問題和建議為銀行管理層提供了重要的決策依據(jù)。管理層應(yīng)認(rèn)真研究審計(jì)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施，優(yōu)化內(nèi)部控制體系，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。（二）績效考核將序時(shí)內(nèi)審結(jié)果與各部門、分支機(jī)構(gòu)及其員工的績效考核掛鉤。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較少、整改落實(shí)到位的部門和個(gè)人，在績效考核中給予適當(dāng)加分；對存在較多問題且整改不力的，在績效考核中予以扣分，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。希望大家重視審計(jì)結(jié)果，積極提升工作質(zhì)量，爭取在績效考核中取得優(yōu)異成績。（三）責(zé)任追究對序時(shí)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照我行相關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對情節(jié)較輕的，給予批評教育、誡勉談話等處理；對情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分或依法解除勞動(dòng)合同，并