I垃圾分類(lèi)治理的財(cái)政支出配置模式研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀在垃圾分類(lèi)方面，2019年，被認(rèn)為是中國(guó)全面啟動(dòng)生活垃圾分類(lèi)工作的“元年”。我國(guó)多地已出臺(tái)了有關(guān)政策并開(kāi)始推廣實(shí)施，其中上海市于2019年7月正式實(shí)施《上海市生活垃圾管理?xiàng)l例》等垃圾分類(lèi)管理文件。同時(shí)，上海市還發(fā)布了《關(guān)于發(fā)揮本市社區(qū)治理和社會(huì)組織作用助推生活垃圾分類(lèi)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，推動(dòng)社會(huì)企業(yè)或組織積極參與到垃圾分類(lèi)治理工作中來(lái)，協(xié)助政府共同落實(shí)垃圾分類(lèi)。尚民.上海市鼓勵(lì)社會(huì)組織參與垃圾分類(lèi)[J].中國(guó)社會(huì)組織,2019(12):37.從上海市的政策中可以明確的看到，通過(guò)市場(chǎng)化機(jī)制引入企業(yè)參與垃圾分類(lèi)治理是政府推行的方式之一，雖然還未體現(xiàn)出這一政府的效果，但根據(jù)國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家案例，這一手段是快速推動(dòng)垃圾分類(lèi)治理工作并形成產(chǎn)業(yè)化的有效方式之一尚民.上海市鼓勵(lì)社會(huì)組織參與垃圾分類(lèi)[J].中國(guó)社會(huì)組織,2019(12):37.北京市20世紀(jì)90年代即提出垃圾分類(lèi)概念，采取與國(guó)外類(lèi)似的方式以宣傳推廣、自覺(jué)執(zhí)行為主，并在2017年10月出臺(tái)了《北京市人民政府辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)垃圾分類(lèi)工作的意見(jiàn)》，并在北京市各個(gè)區(qū)、街道展開(kāi)試點(diǎn)工作，但實(shí)施效果并不理想。②靖福治.“精益求精”促全環(huán)節(jié)規(guī)范化——記北京市城市管理委員會(huì)生活垃圾強(qiáng)制分類(lèi)工作[J].城市管理與科技,2018,20(06):76-77.而為了加快北京市垃圾分類(lèi)工作進(jìn)度，爭(zhēng)取盡快完成垃圾分類(lèi)全覆蓋這一目標(biāo)，在2020年5月北京市又出臺(tái)了新版的《北京市生活垃圾管理?xiàng)l例》，《條例》對(duì)垃圾分類(lèi)治理有了更加明確的要求，也提出了更為細(xì)致的垃圾分類(lèi)，最為主要的是《條例》中將生活垃圾分類(lèi)管理納入到了基層社會(huì)治理中，②靖福治.“精益求精”促全環(huán)節(jié)規(guī)范化——記北京市城市管理委員會(huì)生活垃圾強(qiáng)制分類(lèi)工作[J].城市管理與科技,2018,20(06):76-77.國(guó)內(nèi)垃圾分類(lèi)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期不懈的奮斗已形成了一定規(guī)模及經(jīng)驗(yàn)，甚至不同的城市可以結(jié)合自身的實(shí)際情況探索出符合自身的一些模式，但垃圾分類(lèi)在國(guó)內(nèi)并沒(méi)有形成一套統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各地垃圾分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一導(dǎo)致行業(yè)發(fā)展嚴(yán)重受阻，同時(shí)各地政府均存在一定程度的一刀切，面對(duì)垃圾分類(lèi)此類(lèi)公共事業(yè)應(yīng)當(dāng)采取多方積極參與、共同治理、長(zhǎng)期合作的方式來(lái)推廣實(shí)施，尤其應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮基層政府在垃圾分類(lèi)治理中的作用，通過(guò)基層政府細(xì)分責(zé)任，將工作拆解，可以使垃圾分類(lèi)有效實(shí)施。在財(cái)政支出方面，《地方公共財(cái)政支出管理》一書(shū)具有較高的參考價(jià)值，根據(jù)其書(shū)中針對(duì)公共財(cái)政方面的研究，探討、分析了很多地方公共財(cái)政支出與地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，并進(jìn)一步優(yōu)化了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、提出了一些關(guān)于財(cái)政支出管控的意見(jiàn)，這些研究在后期政府實(shí)施財(cái)政支出方面極具借鑒價(jià)值。③嚴(yán)文奎,方荷生.地方公共財(cái)政支出管理[M].中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社:2004.樓繼偉提出了績(jī)效預(yù)算管理，其目的是為了各部門(mén)在符合國(guó)家相關(guān)政策和目標(biāo)的要求下更加靈活自主地配置和使用預(yù)算資金，也就是說(shuō)在規(guī)定的預(yù)算資金體量一定的情況下，由各個(gè)部門(mén)自行定義年度內(nèi)資金的使用方式及用途，這種管理模式更加關(guān)注資金在實(shí)際使用情況下產(chǎn)生的效果，使資金使用具備了極強(qiáng)的靈活性。③嚴(yán)文奎,方荷生.地方公共財(cái)政支出管理[M].中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社:2004.①樓繼偉.建立績(jī)效預(yù)算體系夯實(shí)基礎(chǔ)[N].中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào).2004-6-30結(jié)合垃圾治理領(lǐng)域研究以及目前國(guó)內(nèi)實(shí)施垃圾分類(lèi)的現(xiàn)狀，僅依靠政府來(lái)改善、解決垃圾污染問(wèn)題是不夠的，應(yīng)當(dāng)促進(jìn)生活垃圾分類(lèi)，再通過(guò)垃圾回收可再利用資源，降低生活垃圾對(duì)環(huán)境的污染。而為了保障垃圾分類(lèi)工作有效實(shí)施，應(yīng)當(dāng)加大垃圾分類(lèi)相關(guān)財(cái)政資金支出，保障垃圾分類(lèi)治理過(guò)程中的資金需求。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)手段、電視宣傳、派發(fā)傳單等多種形式加大垃圾分類(lèi)宣傳工作，推動(dòng)廣大群眾參與垃圾分類(lèi)治理工作中來(lái)，共同實(shí)現(xiàn)生活垃圾有效分類(lèi)處理。②②呂君,翟曉穎.基于橫向視角的垃圾回收處理體系的國(guó)際比較研究及啟示[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì),2015,31(12):102-106.杭州市在2014年針對(duì)垃圾分類(lèi)財(cái)政支出進(jìn)行了相關(guān)探討與研究，對(duì)過(guò)往幾年用于垃圾分類(lèi)的財(cái)政支出資金進(jìn)行了審核，判斷其使用是否得當(dāng)，并產(chǎn)生了預(yù)想的效果。同時(shí)，針對(duì)垃圾分類(lèi)已經(jīng)獲得杭州市居民支持并較好的執(zhí)行的情況，對(duì)未來(lái)年度在垃圾分類(lèi)財(cái)政支出預(yù)算上進(jìn)行了相關(guān)的分析與研究，各政府主管部門(mén)針對(duì)相關(guān)財(cái)政支出的資金金額、支出必要性、合理性進(jìn)行溝通，結(jié)合市民及相關(guān)專(zhuān)家意見(jiàn)對(duì)資金支出方向、具體項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。③③宋霽,王昕昕.生活垃圾分類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政績(jī)效評(píng)估[J].城市管理與科技,2017,19(06):44-45.現(xiàn)代財(cái)政學(xué)之父馬斯格雷夫（1959）在《財(cái)政學(xué)原理》中對(duì)政府如何配置資源和滿(mǎn)足各種社會(huì)需求進(jìn)行了深入的分析。根據(jù)馬斯格雷夫的意見(jiàn)，政府作為管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)對(duì)部分商品和服務(wù)進(jìn)行管控，即起到調(diào)控價(jià)格的作用，或者針對(duì)一些具有普惠性質(zhì)的商品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)由政府來(lái)提供并收取相關(guān)的費(fèi)用。④④鄭尚植.試論財(cái)政支出配置的基本原則[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理,2012,34(04):74-80.為了降低財(cái)政支出的壓力并提高財(cái)政支出資金的使用效率，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政支出配置進(jìn)行合理的優(yōu)化，從經(jīng)濟(jì)性上達(dá)到最佳效果。因此劉蕾（2008）提出了“合比例性”這個(gè)概念，從宏觀的角度上來(lái)看，合比例性指政府部門(mén)與社會(huì)資本在同一工作中所占的比例是否合適，從微觀的角度來(lái)看，政府部門(mén)內(nèi)部對(duì)于某一工作財(cái)政支出資金的運(yùn)用以及各項(xiàng)工作所用資金占比是否符合比例。一旦實(shí)現(xiàn)較好的合比例性，也就意味著政府財(cái)政支出的資金使用效率達(dá)到了一個(gè)較高的程度。⑤⑤]劉蕾.我國(guó)財(cái)政支出效率評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建[J].山西財(cái)政稅務(wù)專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào),2008(02):27-29.1.2國(guó)外研究現(xiàn)狀在垃圾分類(lèi)方面，自1989年以來(lái)，日本就實(shí)施垃圾分類(lèi)回收制度。2000年日本《環(huán)境白皮書(shū)》中提出要建立“最適量生產(chǎn)、最適量消費(fèi)、最小量廢棄”的經(jīng)濟(jì)。究其根本，在于日本是一個(gè)資源匱乏的國(guó)家，為了確保資源高度利用，日本極為重視垃圾分類(lèi)回收。也因此日本政府確立了“環(huán)境立國(guó)”的發(fā)展戰(zhàn)略。在此戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，日本政府快速發(fā)展垃圾分類(lèi)回收、資源循環(huán)利用等技術(shù)，逐漸完善有關(guān)垃圾、資源等相關(guān)的配套法律法規(guī)。①王子彥,丁旭.我國(guó)城市生活垃圾分類(lèi)回收的問(wèn)題及對(duì)策——對(duì)日本城市垃圾分類(lèi)經(jīng)驗(yàn)的借鑒[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì),2009(01):176-178.①王子彥,丁旭.我國(guó)城市生活垃圾分類(lèi)回收的問(wèn)題及對(duì)策——對(duì)日本城市垃圾分類(lèi)經(jīng)驗(yàn)的借鑒[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì),2009(01):176-178.同樣作為資源緊張的發(fā)達(dá)國(guó)家，德國(guó)從20世紀(jì)70年代就興起“垃圾經(jīng)濟(jì)”的概念。1991年德國(guó)通過(guò)了《包裝條例》，要求生產(chǎn)廠家和分銷(xiāo)商對(duì)其產(chǎn)品包裝全面負(fù)責(zé)，這一舉措雖然增加了廠家及分銷(xiāo)商的成本，但從國(guó)家垃圾治理的角度，卻產(chǎn)生了較好的效果，同時(shí)也為其他國(guó)家實(shí)施可回收資源再利用提供了參考。緊接著在1996年頒布《循環(huán)經(jīng)濟(jì)與廢棄物管理法》，奠定了德國(guó)垃圾回收的總體基調(diào)。通過(guò)發(fā)布一系列相關(guān)的法律及條例，從生產(chǎn)與回收兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)了可重復(fù)利用資源的回收系統(tǒng)，也因此德國(guó)目前國(guó)內(nèi)垃圾分類(lèi)治理以及資源回收再利用在國(guó)際處于前列。②②王如君,馮雪珺,吳剛,俞懿春.發(fā)達(dá)國(guó)家垃圾分類(lèi)成功案例詳解[J].中華建設(shè),2018(10):26-28.嚴(yán)格意義上講，法國(guó)是歐洲乃至世界上最早提出垃圾分類(lèi)制度并設(shè)立公共垃圾桶的國(guó)家，早在19世紀(jì)，法國(guó)就提出了三級(jí)式垃圾分類(lèi)體系。經(jīng)過(guò)1個(gè)多世紀(jì)的演化和發(fā)展，法國(guó)的垃圾分類(lèi)已經(jīng)較為成熟并形成了自己的體系。1992年法國(guó)開(kāi)始正式推行垃圾分類(lèi)制度，超過(guò)5000家企業(yè)共投入約70億法郎支持政府在全國(guó)范圍內(nèi)推廣垃圾分類(lèi)和回收工作，正式這些社會(huì)企業(yè)的努力，政府才能更快實(shí)現(xiàn)垃圾分類(lèi)治理工作并形成符合法國(guó)國(guó)情的一套分類(lèi)體系及資源回收再利用體系。③③李鴻濤.法國(guó)：環(huán)保主義也浪漫[N].經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)，2019-07-20(008).在財(cái)政支出方面，泰伯特在《地方支出的純理論》中，以發(fā)達(dá)國(guó)家地方財(cái)政或公共支出作為研究對(duì)象，通過(guò)分析基層政府各部門(mén)職能以及財(cái)政支出的作用，提出基層政府財(cái)政支出管理的對(duì)策，并在部門(mén)地區(qū)與地方政府針對(duì)這些對(duì)策進(jìn)行了實(shí)踐。同時(shí)得出了一個(gè)結(jié)論，政府的財(cái)政支出在發(fā)達(dá)國(guó)家或擁有成熟制度的國(guó)家，有著無(wú)比重要的作用，是政府管理或調(diào)控公共項(xiàng)目的重要手段。涉及到具體內(nèi)容，國(guó)外更多的是立足于整個(gè)環(huán)境來(lái)研究財(cái)政政策的生態(tài)效應(yīng)，相對(duì)只有較少部分對(duì)財(cái)政政策與垃圾治理的關(guān)系展開(kāi)研究。在1998年OECD的研究報(bào)告中指出，政府應(yīng)該加大資金投入，鼓勵(lì)環(huán)境資源在生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)領(lǐng)域的流通。通俗的講，就是政府應(yīng)當(dāng)在垃圾分類(lèi)治理工作中加大財(cái)政資金支出，同時(shí)培養(yǎng)資源回收相關(guān)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，協(xié)助政府處理垃圾分類(lèi)治理工作。對(duì)于環(huán)境影響較小或基本無(wú)影響的生產(chǎn)或消費(fèi)活動(dòng)，可以在適當(dāng)情況下給予一定的補(bǔ)貼，反之則政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)行政手段或者一系列經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行干預(yù)，以控制其對(duì)環(huán)境造成的污染。Nicol和Thompson（2007）在其研究中提到，通過(guò)延長(zhǎng)消費(fèi)品生產(chǎn)者的責(zé)任期限在一定程度上可以防止污染。這一結(jié)論與德國(guó)施行的垃圾分類(lèi)及回收管理如出一轍，都是在生產(chǎn)端就對(duì)垃圾治理進(jìn)行管控，降低后期對(duì)垃圾分類(lèi)及資源回收再利用方面的管理難度，同時(shí)他們的觀點(diǎn)也得到了德國(guó)政府的印證，因此發(fā)達(dá)國(guó)家將這一理論引入垃圾分類(lèi)治理與資源回收再利用中來(lái)。對(duì)于我國(guó)而言，已經(jīng)成熟、經(jīng)過(guò)論證的結(jié)論或經(jīng)驗(yàn)完全可以引入并嘗試復(fù)制?？茽査顾拢?011）則認(rèn)為應(yīng)以市場(chǎng)方法為主，政府調(diào)控手段為輔的方式來(lái)解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中諸如垃圾分類(lèi)等對(duì)環(huán)境有較大影響的的問(wèn)題。即引入市場(chǎng)化機(jī)制以及社會(huì)資本，通過(guò)市場(chǎng)化的方式來(lái)協(xié)助政府解決垃圾分類(lèi)及資源回收利用的相關(guān)工作，這了理論也是目前各國(guó)政府希望并努力實(shí)現(xiàn)的方向，但如何在政府財(cái)政支出和社會(huì)資金投入之間保證一個(gè)平衡，也是目前存在的現(xiàn)實(shí)難題。1.3文獻(xiàn)簡(jiǎn)評(píng)通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外財(cái)政支出以及垃圾分類(lèi)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理、總結(jié)的基礎(chǔ)上得知，國(guó)外的研究主要是從整體環(huán)境來(lái)研究財(cái)政政策對(duì)于生態(tài)環(huán)境的影響，是宏觀上的政策層面的研究，其落實(shí)到基層的財(cái)政支出配置研究有限，更多的是整體大環(huán)境，包括政策、法規(guī)、制度等對(duì)于垃圾分類(lèi)的影響，但不可忽視的是政府財(cái)政支持對(duì)于政府管理或項(xiàng)目建設(shè)有著重要作用，除了政府投入外，社會(huì)資金的投入也是合理有效的途徑。國(guó)內(nèi)的相關(guān)政策法規(guī)出臺(tái)較晚，政策層面可參考示例有限，而在財(cái)政研究上更多的研究重點(diǎn)放在了預(yù)算管理上，這也是與《預(yù)算法》的實(shí)施有著必然的聯(lián)系，對(duì)于具體的投入配比等研究較少，對(duì)于具體基層財(cái)政支出配置模式的構(gòu)建文獻(xiàn)更加有限。參考文獻(xiàn)[1]尚民.上海市鼓勵(lì)社會(huì)組織參與垃圾分類(lèi)[J].中國(guó)社會(huì)組織,2019(12):37.[2]靖福治.“精益求精”促全環(huán)節(jié)規(guī)范化——記北京市城市管理委員會(huì)生活垃圾強(qiáng)制分類(lèi)工作[J].城市管理與科技,2018,20(06):76-77.[3]陳微艷.論紹興市財(cái)政支出管理的問(wèn)題與對(duì)策[D].吉林大學(xué),2012.[4]呂君,翟曉穎.基于橫向視角的垃圾回收處理體系的國(guó)際比較研究及啟示[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì),2015,31(12):102-106.[5]宋霽,王昕昕.生活垃圾分類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政績(jī)效評(píng)估[J].城市管理與科技,2017,19(06):44-45.[6]鄭尚植.試論財(cái)政支出配置的基本原則[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理,2012,34(04):74-80.[7]劉蕾.我國(guó)財(cái)政支出效率評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建[J].山西財(cái)政稅務(wù)專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào),2008(02):27-29.[8]王子彥,丁旭.我國(guó)城市生活垃圾分類(lèi)回收的問(wèn)題及對(duì)策——對(duì)日本城市垃圾分類(lèi)經(jīng)驗(yàn)的借鑒[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì),2009(01):176-178.[9]王如君,馮雪珺,吳剛,俞懿春.發(fā)達(dá)國(guó)家垃圾分類(lèi)成功案例詳解[J].中華建設(shè),2018(10):26-28.[10]B·蓋伊·彼得斯.政府未來(lái)的治理模式[J].領(lǐng)導(dǎo)決策信息,2018(06):16.[11]北京市物業(yè)管理?xiàng)l例[J].北京市人大常委會(huì)公報(bào),2020(02):32-50.[12]北京市街道辦事處條例[N].北京日?qǐng)?bào),2019-12-17(003).[13]陳潔娟.街道辦事處職能重構(gòu)研究[D].上海交通大學(xué),2012.[14]陳穎.日本垃圾分類(lèi)政策對(duì)我國(guó)的啟示[J].河北環(huán)境工程學(xué)院學(xué)報(bào),2020,30(01):8-11.[15]楚仙玉.淺談社會(huì)工作介入社區(qū)垃圾分類(lèi)——以杭州市為例[J].長(zhǎng)江叢刊,2019(34):75-76+103.[16]杜林洋.成都市生活垃圾分類(lèi)回收分析及解決方案[D].西南交通大學(xué),2018.[17]鄧俊,徐琬瑩,周傳斌.北京市社區(qū)生活垃圾分類(lèi)收集實(shí)效調(diào)查及其長(zhǎng)效管理機(jī)制研究[J].環(huán)境科學(xué),2013,34(01):395-400.[18]高璇.服務(wù)型政府視角下街道辦事處職能轉(zhuǎn)變研究[D].山東師范大學(xué),2019.[19]張曉丹,高焱燊.新公共管理視角下政府采購(gòu)監(jiān)管創(chuàng)新機(jī)制研究[J].地方財(cái)政研究,2020(12):25-30.[20]何躍,賀芒.公共組織管理[M].重慶大學(xué)出版社:,201903.249.[21]靳曉菲.我國(guó)城市生活垃圾分類(lèi)政策實(shí)施現(xiàn)狀與改進(jìn)對(duì)策[J].清洗世界,2020,35(12):112-114.[22]李禾.垃圾分類(lèi)將步入“強(qiáng)制