學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁上海東海職業(yè)技術學院《國際審計比較》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在實質性程序中，審計人員需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。以下關于實質性程序的說法，哪一種是準確的？（）A.實質性程序包括細節(jié)測試和實質性分析程序，審計人員可以根據(jù)情況選擇其中一種進行B.實質性分析程序主要適用于各類交易、賬戶余額和披露的認定C.細節(jié)測試的目的是測試內部控制的有效性D.實質性程序應當在控制測試之后進行2、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續(xù)齊全3、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結轉固定資產?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調節(jié)利潤而延遲結轉或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設中B.工程建設過程中與施工方存在糾紛，導致無法結轉C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結轉在建工程D.財務人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結轉在建工程的處理4、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環(huán)境下，被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度B.審計人員應當在制定審計計劃時確定重要性水平，并隨著審計過程的推進對其進行適當調整C.重要性水平越低，意味著審計人員需要收集更多的審計證據(jù)來支持審計結論D.對于同一被審計單位，財務報表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重要性水平5、在銷售與收款循環(huán)審計中，以下關于營業(yè)收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業(yè)收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應計入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業(yè)收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應當要求被審計單位進行調整，并評估其對財務報表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業(yè)收入的跨期確認通常發(fā)生在年末6、在審計過程中，注冊會計師可能會利用專家的工作來獲取審計證據(jù)。以下關于利用專家工作的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應當評價專家的勝任能力、專業(yè)素質和客觀性B.如果專家的工作結果對審計意見產生重大影響，注冊會計師應當對專家的工作進行復核和驗證C.注冊會計師可以完全依賴專家的工作結果，無需進行額外的審計程序D.注冊會計師應當與專家就工作的范圍、目標、方法等進行充分的溝通和協(xié)調7、在執(zhí)行審計程序時，審計師可能會利用專家的工作。假設在審計一家礦產企業(yè)時，需要評估礦產資源的儲量和價值，以下哪種方式在利用專家工作時最為恰當？（）A.完全依賴專家的評估結果，不進行任何復核和驗證B.要求專家提供詳細的評估報告和工作底稿，并對其進行適當?shù)膹秃撕万炞CC.自行進行礦產資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報告8、在審計過程中，審計師獲取了被審計單位的電子數(shù)據(jù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在異常。為了驗證數(shù)據(jù)的真實性和準確性，審計師應該：（）A.與相關人員進行訪談，了解數(shù)據(jù)異常的原因B.對電子數(shù)據(jù)進行抽樣，與紙質憑證進行核對C.運用數(shù)據(jù)分析軟件，對數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用9、在對一家企業(yè)的稅務情況進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是10、在審計一家集團公司時，對于合并財務報表的審計，審計人員需要重點關注：（）A.合并范圍的確定是否恰當B.內部交易的抵銷是否完整準確C.少數(shù)股東權益和少數(shù)股東損益的計算是否正確D.以上都是11、在審計財務報表附注時，需要關注其披露的充分性和準確性。假設一家上市公司在財務報表附注中對關聯(lián)方交易的披露不夠詳細，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見12、審計人員在審查被審計單位的營業(yè)外收入時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補償款。以下哪種情況最需要關注？（）A.政府拆遷補償款的金額計算準確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補償款按照規(guī)定進行了會計處理，并在財務報表中披露C.公司利用拆遷補償款彌補了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補償款，可能存在與政府部門的不正當交易13、對于審計工作底稿，以下關于其編制和管理的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權屬于被審計單位B.審計工作底稿的內容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應當妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習慣隨意編制14、一家企業(yè)的財務報表顯示，其預付賬款的余額在期末有較大增加。審計人員應當：（）A.檢查預付賬款的合同和付款憑證，核實交易的真實性B.評估預付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關注供應商的信用狀況和交貨能力D.以上都是15、審計人員在審查企業(yè)的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其流動比率較低。以下哪種情況最有可能導致流動比率低？（）A.企業(yè)的流動資產中，存貨占比較大，且存貨周轉速度慢B.企業(yè)近期償還了大量的短期債務，導致流動負債減少C.企業(yè)的貨幣資金充裕，應收賬款和存貨較少D.企業(yè)采用了激進的營運資金政策，減少了流動資產的持有量16、審計人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)退回金額較大。可能的原因有產品質量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產的產品存在嚴重質量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構了大量銷售退回業(yè)務17、審計人員在審查企業(yè)的應付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計提獎金未發(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬18、在審計報告中，注冊會計師需要表達對財務報表的審計意見。以下關于審計意見類型的說法，哪一項是錯誤的？（）A.無保留意見表示財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表示財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務報表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計單位的原因造成的19、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設您負責對一家大型制造企業(yè)進行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同20、在審計過程中，審計證據(jù)的充分性和適當性是至關重要的。假設一家公司被懷疑存在財務舞弊行為，審計師在收集證據(jù)時，以下哪種情況最可能導致審計證據(jù)不充分？（）A.僅依賴內部生成的文件和記錄，而未獲取外部獨立來源的證據(jù)B.對關鍵交易和事項進行了詳細的詢問、觀察和檢查，并獲取了相關文件C.對異常的財務數(shù)據(jù)進行了深入分析，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行了比較D.對公司的內部控制制度進行了評估，并測試了其有效性21、在審計過程中，審計人員需要運用重要性水平來評估審計風險和確定審計程序的性質、時間和范圍。以下關于重要性水平的運用，不正確的是：（）A.審計人員在確定審計程序的性質、時間和范圍時，應當考慮重要性水平，對于重要的賬戶和交易，應當實施更詳細和廣泛的審計程序B.如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，審計人員應當重新評估審計風險，并考慮是否需要修改進一步審計程序的性質、時間和范圍C.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)某項錯報或漏報超過了重要性水平，審計人員應當考慮其對財務報表整體的影響，并決定是否需要修改審計意見D.重要性水平的確定是一個固定不變的數(shù)值，在整個審計過程中不會發(fā)生變化22、審計報告是注冊會計師對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關于審計報告的相關描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指無保留意見的審計報告，非標準審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應當根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，并據(jù)此發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，此時應當發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務報表存在錯報，注冊會計師就應當發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質嚴重程度如何23、某企業(yè)的財務報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應：（）A.核實公允價值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關資產或負債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是24、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性。假設審計師在審計一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產生嚴重影響，應立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產生影響，可以繼續(xù)進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響獨立性25、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關于現(xiàn)金盤點的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點應當在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結束后，應當將盤點結果與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應當查明原因，并在審計報告中予以披露D.現(xiàn)金盤點的目的是驗證現(xiàn)金的存在性和金額的準確性二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）假設被審計單位存在重大的關聯(lián)方資金拆借，審計師應如何審查其合規(guī)性和會計處理？請詳細說明審計程序和應獲取的證據(jù)。2、（本題5分）審計報告是審計工作的最終成果，具有重要的決策參考價值。請詳細解釋審計報告的類型，包括無保留意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告和無法表示意見審計報告的適用條件和含義。并結合具體案例，說明審計師在何種情況下應當出具不同類型的審計報告。3、（本題5分）審計師如何對被審計單位的資產減值準備的轉回進行審計？包括轉回的條件、金額計算和會計處理，請詳細闡述審計要點和方法。4、（本題5分）假設被審計單位存在重大的資產租賃分類錯誤，審計師應如何發(fā)現(xiàn)和糾正？請詳細說明審計程序和可能的財務影響。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查某企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)其將部分應計入生產成本的費用計入了期間費用，導致成本核算不準確。請?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚣皯獔?zhí)行的審計程序。2、（本題5分）某企業(yè)在年度內進行了多次重大資產收購，但審計人員發(fā)現(xiàn)其中一些收購的定價依據(jù)不充分，且收購后的整合效果不佳。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。3、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，無形資產的研發(fā)支出資本化比例過高，且研發(fā)項目的進展情況披露不充分。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。4、（本題5分）某公司的財務報表中，商譽的價值在本年度進行了減值測試，但審計人員對測試過程和依據(jù)存在疑問。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。5、（本題5分）一家醫(yī)藥企業(yè)的財務報表顯示，其銷售費用在過去一年中大幅增加。審計人員在審計銷售費用時發(fā)現(xiàn)，部分銷售費用的支出缺乏有效的憑證和審批，且存在銷售人員虛報費用的情況。請分析銷售費用增加的原因及可能存在的問題，并