廣東省2025年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：關(guān)聯(lián)方交易考試試題本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計(jì)報(bào)告草稿應(yīng)當(dāng)由誰審核？

A：法律部門；

B：董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)；

C：總裁；

D：外部審計(jì)人員。2、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是

A：高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。

B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。

D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。3、每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)；

B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標(biāo)題。4、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是

A：要求給出可以量化的具體答案；

B：詢問他們的工作；

C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；

D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。5、防止通過將無人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問，以下哪項(xiàng)安全控制效果最佳？

A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密

B：自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶

C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序

D：使用工作站腳本程序6、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B：沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

C：沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

D：違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。7、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是

A：提?。?/p>

B：分類；

C：合并；

D：連接8、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是

A：估計(jì)值等于總體均值的真值；

B：實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；

C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；

D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。9、某公司正在按自己的需要對(duì)采購來的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項(xiàng)工作？

A：主動(dòng)提出直接協(xié)助項(xiàng)目的日常完成工作，以控制成本

B：建議修改時(shí)間資金預(yù)算

C：建議項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項(xiàng)目

D：建議暫停項(xiàng)目，重新評(píng)價(jià)其他選擇方案10、在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？

A：評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。

B：記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。

C：開展內(nèi)部控制測試。

D：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

11、下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng)，并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是

A：18周

B：17周

C：16周

D：14周12、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形

A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境；

B：復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境；

C：隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)；

D：多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營。13、為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于

A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；

B：減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；

C：更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；

D：強(qiáng)化與高級(jí)審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。14、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即

A：可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。

B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。

C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。

D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。15、一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)；

B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；

C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。16、以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？

A：對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；

B：要求對(duì)所有采購活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格

C：及時(shí)跟蹤所有不利使用差異;

D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。17、正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。

B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。

D：今年單位銷售收入增長率高于去年。18、收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證

A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。

B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。

D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。19、內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖?

A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡化對(duì)特定組織的復(fù)核過程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；

B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定；

C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；

D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。20、在一項(xiàng)對(duì)災(zāi)后恢復(fù)計(jì)劃的效果進(jìn)行的測試中，審計(jì)師計(jì)劃從5個(gè)不同部門各選5名職員進(jìn)行采訪(共25名)。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計(jì)師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，最好的方法是

A：準(zhǔn)備完全不同的問題。

B：稍不同的方式和不同的順序提問。

C：其余的職員以書面寫出他們的回答。

D：人或5人一組采訪其余職員。21、在項(xiàng)目時(shí)間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是

A：“必須做”的目標(biāo)

B：“應(yīng)該做”的目標(biāo)

C：“愿意做”的目標(biāo)

D：“可能做”的目標(biāo)考試用書22、用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證

A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制

B：數(shù)據(jù)安全性控制

C：實(shí)施控制

D：硬件控制23、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？

A：窄帶

B：音帶

C：寬帶

D：基帶24、”應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力，而不是毫無差錯(cuò)或表現(xiàn)非凡?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項(xiàng)不必要

A：合理限度的檢查和證實(shí)行為。

B：廣泛的檢查行為。

C：對(duì)存在遵循性的合理保證。

D：對(duì)重大違規(guī)可能性的考慮。25、確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責(zé)任

A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafftauditor)。

B：審計(jì)委員會(huì)(auditcommittee)。

C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internalauditingsupervisor)。

D：內(nèi)部審計(jì)主任。26、在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：a．職務(wù)擴(kuò)大化

B：b．職務(wù)輪換

C：c．職務(wù)豐富化

D：d．職務(wù)重要性27、以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的

A：對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；

B：確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述；

C：有關(guān)的事實(shí)陳述；

D：對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。28、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對(duì)一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。

A：確定性模型

B：隨機(jī)模型

C：概率模型

D：穩(wěn)定狀態(tài)模29、一般來說。市場風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是

A：違約風(fēng)險(xiǎn)大

B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大

C：收益率高

D：流動(dòng)性高30、下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是

A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對(duì)。

B：增加投保范圍。

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。

D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)1、在提高效率、促進(jìn)遵守信息保護(hù)政策的控制措施屬于

A：組織控制

B：經(jīng)營控制

C：變化控制

D：處理控制2、電子數(shù)據(jù)交換主要涉及

A：對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的技術(shù)和操作方面，包括數(shù)據(jù)庫的實(shí)際設(shè)計(jì)和操作

B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結(jié)構(gòu)化問題的人機(jī)對(duì)話電腦系統(tǒng)

C：兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間直接的業(yè)務(wù)交易電腦間交換

D：在機(jī)構(gòu)管理層設(shè)置的能混合數(shù)據(jù)并擁有復(fù)雜分析模塊以支持半結(jié)構(gòu)化和末結(jié)構(gòu)化決策的電腦系統(tǒng)3、與個(gè)人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？

A：a．一次性薪金增加

B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定

C：c．全部工資

D：d．利潤分享4、可信證據(jù)是指

A：能夠合理確認(rèn)不出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)

B：通過觀察人、所有權(quán)和事件獲得的證據(jù)。

C：旨在強(qiáng)化或確認(rèn)收集證據(jù)的附屬性證據(jù)

D：能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)5、某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì)，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？

A：錯(cuò)誤的賬目余額

B：余額最高的客戶賬目

C：已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶

D：投訴頻率最高的賬目類型6、以下哪項(xiàng)關(guān)于績效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？

A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)

B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解

C：屬性績效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開展

D：對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用7、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；

B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)；

D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。8、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)

A：它減少了對(duì)支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。9、”必須向授權(quán)的供應(yīng)商訂貨”這一規(guī)定屬于

A：預(yù)防性控制；

B：檢查性控制；

C：糾正性控制；

D：監(jiān)督性控制；10、根據(jù)公司要求，公司員工在應(yīng)用公司信用卡購買飛機(jī)票出差時(shí)，只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙，不能乘坐頭等艙或公務(wù)艙。但這條規(guī)定并不總是得到遵守，以下哪項(xiàng)內(nèi)容為此提供了最有力的證據(jù)？

A：根據(jù)一份關(guān)于公司差旅費(fèi)的報(bào)告，某部門的差旅費(fèi)大大高于其他所有部門；

B：據(jù)一位雇員陳述，他/她的許多同事通常在長途飛行時(shí)乘坐公務(wù)艙；

C：一張附隨差旅費(fèi)報(bào)銷單一起提交的公務(wù)艙登記卡；

D：公司的信用卡報(bào)表表明，公司支付了一張頭等艙飛機(jī)票的費(fèi)用。

11、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了

A：對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。

B：驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

C：在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平。

D：確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。12、某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后對(duì)該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官:

A：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

B：盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他；

C：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)；

D：可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸?duì)該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。13、為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識(shí)、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已

A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。14、環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計(jì)師將如何解決這種差異

A：接受短期可行的改正措施，但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計(jì)師的方案；

B：將爭議上報(bào)管理高層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計(jì)師的意見；

C：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理部門采取了不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)；

D：接受已提議的糾正措施15、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制

A：監(jiān)督業(yè)績；

B：使用組織政策手冊；

C：保持質(zhì)量保證方案；

D：建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。16、現(xiàn)金收入應(yīng)在取得當(dāng)天或下一營業(yè)日存入銀行。選擇一恰當(dāng)審計(jì)程序以證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送存銀行

A：審查記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金出納機(jī)磁帶。

B：審查現(xiàn)金處理與保管會(huì)計(jì)記錄職責(zé)是否適當(dāng)分離。

C：比較每天現(xiàn)金收入總額與銀行存款數(shù)。

D：審查現(xiàn)金收款與付款職責(zé)是否適當(dāng)分離。17、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是

A：為盡早付款提供的折扣增加。

B：更寬松的信貸政策。

C：現(xiàn)金銷售量增加。

D：凈支付期限從30天降到25天。18、內(nèi)部審計(jì)職能的組織地位應(yīng)該不受管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。對(duì)此給予保證的最有效途徑是

A：由管理當(dāng)局和董事會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程()。

B：采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)的政策。

C：在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。

D：制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。19、以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為

A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存

B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算

C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同

D：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨20、某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了

A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；

B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。20、某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了

A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；

B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。21、在以下哪種情況下使用決策樹是恰當(dāng)?shù)?/p>

A：不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；

B：不確定性和主觀可能性；

C：確定性；

D：風(fēng)險(xiǎn)。22、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的

A：首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；

B：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；

C：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；

D：首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。23、在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要

A：內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；

B：分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)；

C：業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；

D：公正無偏的判斷。24、決策支持系統(tǒng)的目標(biāo)是

A：在決策制定過程中代替管理者的判斷

B：在問題的解決過程中，提供一個(gè)預(yù)定義的分析序列

C：在問題的解決過稱中，提供交互式的輔助

D：將管理人員的決策制定過程自動(dòng)化25、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指