一、審計(jì)背景隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大。其中，租房資產(chǎn)作為國有企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也關(guān)系到企業(yè)的社會責(zé)任。為了確保國企租房資產(chǎn)的安全、合規(guī)和高效利用，提高國企資產(chǎn)管理的透明度和公信力，本方案旨在對國企租房資產(chǎn)進(jìn)行全面審計(jì)。二、審計(jì)目的1.了解國企租房資產(chǎn)的現(xiàn)狀，包括資產(chǎn)規(guī)模、分布、使用情況等。2.評估國企租房資產(chǎn)管理的合規(guī)性，確保資產(chǎn)使用符合國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.查找租房資產(chǎn)管理的風(fēng)險點(diǎn)，提出改進(jìn)建議，提高資產(chǎn)使用效率。4.促進(jìn)國企租房資產(chǎn)管理的規(guī)范化、制度化，確保資產(chǎn)安全。三、審計(jì)范圍1.國企擁有的所有租房資產(chǎn)，包括但不限于房屋、土地等。2.國企租房資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等各個環(huán)節(jié)。3.國企租房資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度、流程和執(zhí)行情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.資產(chǎn)購置審計(jì)-資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性；-資產(chǎn)購置的價格是否合理；-資產(chǎn)購置的程序是否規(guī)范；-資產(chǎn)購置的資金來源是否合法。2.資產(chǎn)使用審計(jì)-資產(chǎn)使用是否符合合同約定；-資產(chǎn)使用是否高效；-資產(chǎn)使用是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象；-資產(chǎn)使用是否存在違規(guī)行為。3.資產(chǎn)維護(hù)審計(jì)-資產(chǎn)維護(hù)的及時性、有效性；-資產(chǎn)維護(hù)的記錄是否完整；-資產(chǎn)維護(hù)的費(fèi)用是否合理；-資產(chǎn)維護(hù)的流程是否規(guī)范。4.資產(chǎn)處置審計(jì)-資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性；-資產(chǎn)處置的價格是否合理；-資產(chǎn)處置的程序是否規(guī)范；-資產(chǎn)處置的資金去向是否明確。5.內(nèi)部控制審計(jì)-國企租房資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度是否健全；-內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行；-內(nèi)部控制制度是否存在缺陷；-內(nèi)部控制制度是否需要改進(jìn)。五、審計(jì)方法1.查閱資料法：查閱國企租房資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等相關(guān)文件、合同、記錄等資料。2.現(xiàn)場調(diào)查法：實(shí)地考察國企租房資產(chǎn)的使用情況、維護(hù)狀況等。3.訪談法：與國企相關(guān)管理人員、使用人員等進(jìn)行訪談，了解租房資產(chǎn)管理的實(shí)際情況。4.比較分析法：將國企租房資產(chǎn)管理的實(shí)際情況與國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行比較分析。5.風(fēng)險評估法：對國企租房資產(chǎn)管理的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和防范。六、審計(jì)步驟1.前期準(zhǔn)備：成立審計(jì)小組，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法，制定審計(jì)計(jì)劃。2.現(xiàn)場審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，對國企租房資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。3.資料分析：對收集到的資料進(jìn)行分析，評估國企租房資產(chǎn)管理的合規(guī)性、有效性和風(fēng)險。4.風(fēng)險評估：對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行風(fēng)險評估，提出改進(jìn)建議。5.撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。6.跟蹤整改：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，確保整改措施得到有效落實(shí)。七、審計(jì)時間安排1.前期準(zhǔn)備階段：1個月2.現(xiàn)場審計(jì)階段：2個月3.資料分析階段：1個月4.風(fēng)險評估階段：1個月5.撰寫審計(jì)報(bào)告階段：1個月6.跟蹤整改階段：根據(jù)實(shí)際情況確定八、審計(jì)人員1.審計(jì)組長：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作，包括資料收集、現(xiàn)場調(diào)查、訪談等。3.內(nèi)部控制專家：負(fù)責(zé)評估國企租房資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度。4.風(fēng)險評估專家：負(fù)責(zé)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行風(fēng)險評估。九、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用根據(jù)審計(jì)范圍、內(nèi)容、工作量等因素確定，具體費(fèi)用將在審計(jì)計(jì)劃中明確。十、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概況；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；3.審計(jì)意見和建議；4.審計(jì)結(jié)論。十一、附則1.本方案由審計(jì)小組負(fù)責(zé)解釋。2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施?？偨Y(jié)本方案旨在通過對國企租房資產(chǎn)進(jìn)行全面審計(jì)，確