成本預(yù)算管理制度

預(yù)算的數(shù)據(jù)來(lái)源

1.為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門(mén)的計(jì)劃組織

和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，

構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。

2.預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相

關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考

核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。

3.預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

4.預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明

組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的

報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)

算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的

完成。

5.本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算

的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和

附則等。

6.預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

（1）本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以

公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、

費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算.年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月

度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度

預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

（2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)

情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。

（3）長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)3?5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂

短期預(yù)算的重要依據(jù)。

預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

1.公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部

門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。

2.總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核

心地位，以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果

的分析匯報(bào)。

會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理、總監(jiān)、職能部門(mén)經(jīng)理參加會(huì)議。

財(cái)務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門(mén)，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理

和預(yù)算的整理、匯總、編制。

3.總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

（1）組織公司有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；

（3）組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)

算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn);

年、季、月度預(yù)售

公司預(yù)算部門(mén)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)謂算斛演算

銷(xiāo)售預(yù)算近期銷(xiāo)售預(yù)測(cè)長(zhǎng)期銷(xiāo)售便測(cè)

期

采

末

購(gòu)

存

資

貨

金

預(yù)直接材料演算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用整算

強(qiáng)

算

算於本性支

出預(yù)算

管理費(fèi)用

建安成本預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

(4)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；

(5)每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)

整方案；

(6)定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào)，

提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C

4.財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)：

（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理

的具體措施和辦法。

（2）參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、

程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。

（3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草

案。

（4）召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審

批。

（5）將最終確定的各部門(mén)預(yù)算，通知各部門(mén)執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情

況。

（6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，

月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)

理辦公會(huì)議。

（7）初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。

（8）協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。

5.公司的工程、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)公司、辦公室、審計(jì)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)

本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)

部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參

與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

預(yù)算管理體系

1.公司的預(yù)算分類(lèi)為：

（1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；

（2）按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

2.具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

3.銷(xiāo)售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)

債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映，各預(yù)算之間的關(guān)系如下圖所示:

預(yù)算的編制

1.預(yù)算的編制原則

（1）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從

于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、

全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

（3）適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保

證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。

（4）分級(jí)預(yù)算原則。各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，

公司對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批。

（5）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

（6）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的

嚴(yán)肅性與合法性。

2.預(yù)算的編制程序及流程

1）下達(dá)目標(biāo)

公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初

步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)

預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定

財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén)。

2）編制上報(bào)

各職能部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)管目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的

條件，提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

3）審查平衡

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡

的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出

初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。

4）審議批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算

方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事

項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)

上，財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)

審議批準(zhǔn)。

5）下達(dá)執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的

指標(biāo)體系，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。

（2）預(yù)算編制流程如下：

3.預(yù)算編制的內(nèi)容要求

（1）業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括

銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)

預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

1）銷(xiāo)售預(yù)算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或

者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及

提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。

2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,

是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定

額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。

3）制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的

預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)

算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

4）產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成

本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、

制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

5）采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)

各類(lèi)商品、各項(xiàng)討料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)

算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

6）期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)

費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用

的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)

準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開(kāi)發(fā)

費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

7）其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性

補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定

編制。

（2）資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)臂，包括固定資產(chǎn)投

資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。

1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類(lèi)固

定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資

計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收

益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投

資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）

所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

（3）籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款券

還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編

制。

（4）財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

1）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一

切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其

他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司

期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)

預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利

潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、

其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

4.各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求

公司的年度預(yù)算編制期為每年的10?12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方

法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，

12月20日前財(cái)務(wù)部門(mén)編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。

具體時(shí)間要求為:

業(yè)務(wù)操

具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求

作

資權(quán)益性資本投資資本運(yùn)營(yíng)部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券

本預(yù)算工程部門(mén)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算

預(yù)基建投資預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門(mén)編制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修

算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)信息管理部門(mén)預(yù)算

n辦公'室編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)

IT系列投資預(yù)算算

辦公設(shè)施投資預(yù)編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算

算編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購(gòu)置、維修保養(yǎng)

支出預(yù)算

（1）編制銷(xiāo)售收入預(yù)算；

銷(xiāo)售預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)部（2）編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；

（3）編制銷(xiāo)售貨款回收預(yù)算

（1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；

（2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；

工程預(yù)算工程部門(mén)

（3）編制制造費(fèi)用預(yù)算；

業(yè)（4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算

務(wù)供應(yīng)部門(mén)

預(yù)科技管理編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算

研發(fā)預(yù)算

算部門(mén)編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算

API認(rèn)證辦公室

（1）編制用人計(jì)劃預(yù)算；

人力資源（2）編制員工薪酬預(yù)算；

管理預(yù)算部門(mén)（3）編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；

辦公室（4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算編制管理

費(fèi)用預(yù)算

應(yīng)交稅金預(yù)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；

財(cái)算財(cái)務(wù)部門(mén)編制籌資預(yù)算；

務(wù)籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；

預(yù)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；

算算財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；

利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)

算

現(xiàn)金流量預(yù)

算

預(yù)算平(1)根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；

財(cái)務(wù)部門(mén)

衡(2)根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批

預(yù)算編

財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算

制

審議批

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理依章程規(guī)定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算

準(zhǔn)

(1)財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部

下達(dá)執(zhí)各預(yù)算執(zhí)行部

I'J;

行門(mén)

(2)各部門(mén)按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行

(1)11月25日前公司各部門(mén)在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)

對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文

件的要求及部門(mén)計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提

出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

(2)11月27日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，

財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見(jiàn)。

(3)12月10前財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算,

包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)

資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。

(4)12月15日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開(kāi)全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各

部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案。

(5)12月20日前由財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修

改各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。

5.季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季

上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)。

月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：

(1)每月20日，各部門(mén)在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基

礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副總經(jīng)理審核，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

(2)每月25日之前，各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)

審查各部門(mén)上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo)，若不合格，返回各部

門(mén)重新編制。

(3)每月28日前，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制

公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。

(4)每月28日前，由總經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門(mén)及公司月

度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草

案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

(5)每月30日前.，財(cái)務(wù)部門(mén)將經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)

執(zhí)行。

6.公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。

編制表格另行下發(fā)。

7.公司年度偵算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則

(1)會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門(mén)提前

準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

(2)參加人員：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)經(jīng)理、

分廠廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

(3)主要內(nèi)容：董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以

及各單位分解目標(biāo)；各部門(mén)匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方

向；董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)明確各部門(mén)計(jì)劃修改方向。

(4)會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的

修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審核、公司董

事會(huì)批準(zhǔn)。

預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

1.公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分

解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。

2.費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇

特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入

預(yù)算外支出。

3.公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、

國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事

件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需

要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

4.公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

(1)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

(2)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鋌性差異方

面；

(3)預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

5.調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因

素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總

經(jīng)理審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年

度預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。

6.預(yù)算調(diào)整流程如下：

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理、覆

財(cái)務(wù)部門(mén)算審批機(jī)溝

預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū)預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正

申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算

會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)

題行動(dòng)方案

預(yù)算的控制與分析

1.預(yù)算執(zhí)行的控制

(1)預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不

同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。

(2)預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原

因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

核準(zhǔn)，總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金

撥付手續(xù)。

2.預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根

據(jù)謨算玳制財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)

用款申請(qǐng)預(yù)算并付款

3.預(yù)算外支出審批控制流程為:

總

經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算經(jīng)理

事

部門(mén)負(fù)責(zé)人分管副總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或i財(cái)務(wù)部門(mén)

填制用款申請(qǐng)單

準(zhǔn)

會(huì)

按權(quán)限審核經(jīng)理審批人核準(zhǔn)批審核手埃

并說(shuō)明原因并付款

4.各類(lèi)資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下: