旅游景區(qū)備用金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)旅游景區(qū)備用金管理，規(guī)范備用金的使用、核算及監(jiān)督，確保景區(qū)資金安全與正常運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[景區(qū)名稱]內(nèi)各部門涉及備用金使用的相關(guān)活動。（三）定義本辦法所稱備用金，是指為滿足景區(qū)日常經(jīng)營活動中臨時性、緊急性資金需求，預(yù)先儲備的一定數(shù)額的現(xiàn)金。（四）管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：備用金必須用于規(guī)定的用途，不得挪作他用。2.限額管理原則：根據(jù)景區(qū)實際經(jīng)營情況，合理確定備用金限額，嚴(yán)格控制備用金規(guī)模。3.定期盤點原則：定期對備用金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。4.責(zé)任追究原則：對備用金管理中出現(xiàn)的違規(guī)行為，追究相關(guān)人員責(zé)任。二、備用金的核定與領(lǐng)用（一）備用金限額核定1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營規(guī)模及資金需求情況，會同相關(guān)部門合理核定備用金限額。2.備用金限額一經(jīng)確定，原則上不得隨意調(diào)整。確因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整的，需經(jīng)景區(qū)管理層審批。（二）備用金領(lǐng)用1.各部門如需領(lǐng)用備用金，應(yīng)填寫《備用金領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用金額、用途、預(yù)計使用期限等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《備用金領(lǐng)用申請表》提交至景區(qū)財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后，報景區(qū)管理層審批。3.經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門按照核定的備用金限額向領(lǐng)用部門支付現(xiàn)金，并登記備用金臺賬。三、備用金的使用（一）使用范圍1.景區(qū)日常經(jīng)營活動中臨時性的小額費用支出，如辦公用品采購、小額維修費用等。2.應(yīng)對突發(fā)事件或緊急情況的資金支出，如游客突發(fā)疾病救治費用、設(shè)備突發(fā)故障搶修費用等。3.經(jīng)景區(qū)管理層批準(zhǔn)的其他臨時性資金支出。（二）使用審批1.備用金使用時，由具體使用人員填寫《備用金支出報銷單》，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.《備用金支出報銷單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至景區(qū)財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后，報景區(qū)管理層審批。4.經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)，并沖減相應(yīng)的備用金。（三）使用期限1.備用金領(lǐng)用部門應(yīng)在規(guī)定的使用期限內(nèi)使用完畢，并及時辦理報銷手續(xù)。2.如因特殊原因需要延長使用期限的，需提前向景區(qū)財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長。四、備用金的保管（一）保管責(zé)任1.備用金由領(lǐng)用部門指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.保管人員應(yīng)對備用金的安全負(fù)責(zé)，確保備用金存放安全，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。（二）保管方式1.備用金應(yīng)存放在專門的保險柜或安全箱內(nèi)，并設(shè)置密碼鎖。2.保險柜或安全箱鑰匙應(yīng)由保管人員妥善保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。（三）盤點清查1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作應(yīng)至少每月進(jìn)行一次。2.盤點清查時，保管人員應(yīng)在場，并如實提供備用金的收支情況。3.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制《備用金盤點差異報告》，報景區(qū)管理層審批后進(jìn)行處理。五、備用金的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置備用金明細(xì)賬，對備用金的領(lǐng)用、使用、報銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.備用金的核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。（二）監(jiān)督檢查1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對備用金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對備用金的使用范圍、審批程序、報銷憑證等進(jìn)行審核。2.景區(qū)審計部門應(yīng)定期對備用金管理情況進(jìn)行審計，檢查備用金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.景區(qū)管理層應(yīng)加強(qiáng)對備用金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取備用金管理情況匯報，對備用金管理中存在的問題及時進(jìn)行研究解決。六、備用金的歸還與清理（一）備用金歸還1.備用金領(lǐng)用部門在使用完畢后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，并將剩余備用金歸還至景區(qū)財務(wù)部門。2.如因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再需要使用備用金的，領(lǐng)用部門應(yīng)立即將備用金全額歸還至景區(qū)財務(wù)部門。（二）備用金清理1.景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行清理，對長期未使用或已不符合備用金使用條件的備用金進(jìn)行收回。2.對收回的備用金，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自領(lǐng)用備用金。2.挪用備用金用于規(guī)定用途以外的支出。3.未按規(guī)定期限使用備用金或辦理報銷手續(xù)。4.備用金保管不善，導(dǎo)致被盜、丟失等情況發(fā)生。5.其他違反備用金管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，景區(qū)財務(wù)部門應(yīng)及時責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并追回違規(guī)使用的備用金。2.對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人警告處分，并要求其作出書面檢討。3.對情節(jié)