備用金管理辦法管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司備用金管理，規(guī)范備用金的使用和核算，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位因業(yè)務(wù)需要使用備用金的情況。（三）定義本辦法所稱備用金，是指公司為滿足各部門(mén)及所屬單位日常零星開(kāi)支需要，而預(yù)先撥付給相關(guān)人員或部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的資金。（四）管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t備用金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.限額管理原則根據(jù)各部門(mén)及所屬單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需要，核定備用金限額，嚴(yán)格控制備用金規(guī)模。3.定期清理原則備用金使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清理，及時(shí)歸還超支或閑置的備用金。4.責(zé)任追究原則對(duì)備用金管理不善、使用不當(dāng)造成損失的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、備用金的申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)1.各部門(mén)及所屬單位因業(yè)務(wù)需要使用備用金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明備用金的用途、金額、預(yù)計(jì)使用期限等內(nèi)容。2.《備用金申請(qǐng)表》應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。（二）審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《備用金申請(qǐng)表》后，應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和資金狀況進(jìn)行審核。2.對(duì)于金額較小的備用金申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于金額較大的備用金申請(qǐng)，應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意的備用金申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將備用金撥付給申請(qǐng)部門(mén)或人員。三、備用金的使用（一）使用范圍1.差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差所需的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.辦公用品費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)日常辦公所需的文具、紙張、耗材等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的餐飲、禮品等費(fèi)用。4.零星采購(gòu)費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)金額較小的辦公用品、設(shè)備配件等物資的費(fèi)用。5.其他零星開(kāi)支：經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他與業(yè)務(wù)相關(guān)的零星費(fèi)用。（二）使用規(guī)定1.備用金使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用備用金，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。2.備用金使用人員應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并及時(shí)報(bào)銷。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.備用金使用人員應(yīng)在備用金使用期限內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，如遇特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。4.備用金使用人員不得將備用金轉(zhuǎn)借他人或用于其他非公司業(yè)務(wù)的支出。四、備用金的報(bào)銷與歸還（一）報(bào)銷1.備用金使用人員應(yīng)在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，及時(shí)整理原始憑證，并填寫(xiě)《備用金報(bào)銷單》。2.《備用金報(bào)銷單》應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《備用金報(bào)銷單》后，應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核。對(duì)于符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)予以報(bào)銷，并將報(bào)銷金額沖減備用金余額；對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕報(bào)銷，并要求備用金使用人員說(shuō)明原因。（二）歸還1.備用金使用完畢后，備用金使用人員應(yīng)及時(shí)將剩余的備用金歸還財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到歸還的備用金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并辦理相關(guān)手續(xù)。五、備用金的管理與監(jiān)督（一）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)備用金的統(tǒng)一管理，包括備用金的核定、撥付、核算、監(jiān)督等工作。2.各部門(mén)及所屬單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)備用金的使用管理和監(jiān)督，確保備用金的安全和合理使用。3.備用金使用人員負(fù)責(zé)備用金的具體使用和報(bào)銷工作，并對(duì)備用金的安全和使用情況負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行檢查，包括備用金的使用范圍、報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性等方面。2.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)備用金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.對(duì)于違反備用金管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、追回備用金等。六、備用金的核算（一）核算方法1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置“備用金”科目，對(duì)備用金進(jìn)行單獨(dú)核算。2.備用金的核算應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行記賬，確保賬實(shí)相符。（二）賬務(wù)處理1.備用金撥付時(shí)，借記“備用金”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。2.備用金報(bào)銷時(shí)，根據(jù)報(bào)銷金額借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“備用金”科目；如報(bào)銷金額大于備用金余額，應(yīng)補(bǔ)足備用金，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“備用金”科目和“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。3.備用金歸還時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記