非金融性資產管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范公司非金融性資產的管理，確保資產的安全、完整和有效利用，提高資產運營效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等涉及非金融性資產管理的單位和個人。定義非金融性資產是指除貨幣資金、有價證券等金融資產以外的各類資產，包括固定資產、無形資產、存貨、長期待攤費用等。管理原則1.安全完整原則：確保非金融性資產的安全，防止資產流失，保持資產的完整性。2.有效利用原則：充分發(fā)揮資產的使用效能，提高資產利用效率，實現資產的保值增值。3.規(guī)范管理原則：建立健全非金融性資產管理制度，規(guī)范資產購置、使用、處置等各環(huán)節(jié)的管理流程。4.責任明確原則：明確各部門和人員在非金融性資產管理中的職責，做到責任到人。管理職責資產管理部門1.負責制定和完善非金融性資產管理的規(guī)章制度和操作流程。2.組織資產清查、盤點等工作，定期編制資產報表，反映資產的數量、價值、使用狀況等信息。3.審核資產購置、處置等申請，辦理相關審批手續(xù)。4.監(jiān)督資產的使用情況，對違規(guī)使用資產的行為進行糾正和處理。5.負責資產的日常維護、保養(yǎng)和維修工作，確保資產正常運行。使用部門1.負責本部門非金融性資產的日常使用和管理，確保資產的安全和正常使用。2.配合資產管理部門進行資產清查、盤點等工作，提供相關資產信息。3.根據工作需要，提出資產購置、處置等申請，并對申請的合理性負責。4.對資產的使用情況進行記錄和報告，及時反饋資產存在的問題。財務部門1.負責非金融性資產的財務核算，準確記錄資產的增減變動和價值情況。2.審核資產購置、處置等財務事項，確保財務處理符合相關規(guī)定。3.配合資產管理部門進行資產清查、盤點等工作，提供財務數據支持。4.對資產的財務狀況進行分析和評價，為資產管理決策提供依據。審計部門1.對非金融性資產管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產管理制度的執(zhí)行情況。2.審查資產購置、處置等經濟活動的合規(guī)性和效益性，提出審計意見和建議。3.對資產清查、盤點等工作進行監(jiān)督，確保清查結果的真實性和準確性。資產購置購置計劃1.使用部門根據工作需要和資產現狀，提出資產購置申請，填寫《資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數量、用途、預算金額等信息。2.申請表經部門負責人審核后，提交資產管理部門。資產管理部門對申請的必要性、合理性進行審核，并結合公司資產狀況和預算安排，提出審核意見。3.審核通過的購置申請報公司領導審批。公司領導根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金狀況等因素進行審批，確定是否批準購置申請。采購實施1.經批準的購置申請，由資產管理部門按照公司采購管理相關規(guī)定組織實施采購。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判等，具體采購方式根據資產性質、金額大小等因素確定。2.采購過程中，要嚴格按照采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產規(guī)格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.資產管理部門負責跟蹤采購進度，確保資產按時、按質、按量到貨。資產到貨后，組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格的資產辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的資產及時與供應商協商處理。資產使用使用登記1.資產入庫后，資產管理部門建立資產臺賬，對資產進行詳細登記，記錄資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、使用部門等信息。2.使用部門從資產管理部門領用資產時，辦理領用手續(xù)，填寫《資產領用登記表》，注明領用資產的名稱、規(guī)格型號、數量、領用日期、領用人等信息。3.資產臺賬和領用登記表要定期更新，確保資產信息的準確性和及時性。使用維護1.使用部門負責資產的日常使用和維護，按照資產使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產，定期對資產進行檢查、保養(yǎng)和維修，確保資產正常運行。2.對于大型、貴重資產或關鍵設備，使用部門要制定專門的維護計劃和操作規(guī)程，并指定專人負責管理。3.資產發(fā)生故障或損壞時，使用部門要及時通知資產管理部門，由資產管理部門組織維修或聯系供應商進行維修。維修費用按照公司相關規(guī)定進行報銷。資產調配1.因工作需要，公司內部各部門之間可以進行資產調配。資產調配由使用部門提出申請，填寫《資產調配申請表》，說明調配資產的名稱、規(guī)格型號、數量、調配原因、調入調出部門等信息。2.申請表經調出部門和調入部門負責人審核后，提交資產管理部門。資產管理部門對調配申請進行審核，報公司領導審批。3.經批準的資產調配申請，由資產管理部門辦理資產交接手續(xù)，調整資產臺賬和領用登記表中的相關信息。資產清查清查計劃1.資產管理部門定期制定資產清查計劃，明確清查的范圍、內容、時間、人員等要求。資產清查每年至少進行一次。2.在資產清查前，資產管理部門要通知各使用部門做好資產清查準備工作，包括整理資產資料、核對資產賬目、盤點資產實物等。清查實施1.資產清查工作由資產管理部門組織實施，使用部門和財務部門等相關人員參與。清查人員要認真核對資產賬目與實物，檢查資產的使用狀況、保管情況等。2.對清查中發(fā)現的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，要詳細記錄并查明原因。屬于正常損耗或合理盤盈盤虧的，按照規(guī)定程序進行處理；屬于人為原因造成資產損失的，要追究相關人員的責任。3.資產清查結束后，資產管理部門編制資產清查報告，說明資產清查的基本情況、清查結果、存在問題及處理建議等。資產清查報告經公司領導審核后存檔。資產處置處置審批1.資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置由使用部門提出申請，填寫《資產處置申請表》，詳細說明處置資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式、預計處置收入等信息。2.申請表經部門負責人審核后，提交資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行審核，組織相關人員對處置資產進行評估，提出評估意見。3.審核通過的處置申請報公司領導審批。公司領導根據資產處置的必要性、評估價值、處置方式等因素進行審批，確定是否批準處置申請。處置實施1.經批準的資產處置申請，由資產管理部門按照公司相關規(guī)定組織實施處置。資產出售、轉讓等處置方式要通過公開交易平臺進行，確保處置過程公開、公平、公正。2.資產報廢、毀損等處置，要按照規(guī)定程序進行審批和備案。處置過程中產生的收入和費用，按照財務規(guī)定進行核算和處理。3.資產處置完成后，資產管理部門及時辦理資產核銷手續(xù)，調整資產臺賬和財務賬目，確保資產信息的準確性。無形資產無形資產的定義和范圍無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產的取得1.無形資產的取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資、接受捐贈等。2.外購無形資產，按照實際支付的價款作為入賬價值。自行研發(fā)無形資產，符合資本化條件的支出計入無形資產成本，不符合資本化條件的支出計入當期損益。3.接受投資、接受捐贈取得的無形資產，按照評估價值或相關協議約定的價值作為入賬價值。無形資產的使用和攤銷1.無形資產由使用部門負責日常使用和管理，按照規(guī)定的使用范圍和期限使用無形資產。2.無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷期限根據無形資產的使用壽命確定。使用壽命有限的無形資產，其攤銷金額計入當期損益；使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，但每年要進行減值測試。無形資產的處置無形資產的處置按照本辦法資產處置相關規(guī)定執(zhí)行。處置無形資產時，要對其賬面價值進行核銷，并按照規(guī)定處理處置收入和費用。存貨存貨的定義和范圍存貨是指公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、半成品、產成品、周轉材料等。存貨的采購存貨采購按照本辦法資產購置相關規(guī)定執(zhí)行。采購過程中要嚴格控制存貨的質量、價格和數量，確保存貨符合公司生產經營需要。存貨的驗收和入庫1.存貨到貨后，由采購部門、使用部門、質量檢驗部門等相關人員共同進行驗收。驗收內容包括存貨的數量、質量、規(guī)格型號等是否符合采購合同要求。2.驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，填寫《存貨入庫單》，注明存貨的名稱、規(guī)格型號、數量、入庫日期、入庫倉庫等信息。入庫單要及時傳遞給財務部門進行賬務處理。存貨的保管和領用1.存貨由倉庫負責保管，倉庫要建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。倉庫要做好存貨的保管工作，確保存貨安全、完整，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。2.使用部門從倉庫領用存貨時，辦理領用手續(xù)，填寫《存貨領用單》，注明領用存貨的名稱、規(guī)格型號、數量、領用日期、領用人等信息。領用單要及時傳遞給財務部門進行賬務處理。存貨的盤點存貨盤點按照本辦法資產清查相關規(guī)定執(zhí)行。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，要查明原因并按照規(guī)定進行處理。長期待攤費用長期待攤費用的定義和范圍長期待攤費用是指公司已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用的攤銷長期待攤費用按照合理、系統的方法進行攤銷，攤銷期限根據費用的受益期限確定。攤銷金額計入當期損益。長期待攤費用的管理1.長期待攤費用的發(fā)生和攤銷要符合相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定。2.資產管理部門要建立長期待攤費用臺賬，記錄長期待攤費用的發(fā)生、攤銷等情況。3.定期對長期待攤費用進行檢查和分析，確保其攤銷合理、合規(guī)。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機制1.公司建立健全非金融性資產監(jiān)督機制，加強對資產管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計部門定期對非金融性資產管理情況進行審計，檢查資產管理制度的執(zhí)行情況、資產的安全完整情況、資產運營效益情況等。3.資產管理部門要加強對資產使用部門的日常監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正資產使用過程中的問題。檢查內容1.資產管理制度的執(zhí)行情況，包括資產購置、使用、處置等各環(huán)節(jié)的審批程序、操作流程是否符合規(guī)定。2.資產的安全完整情況，是否存在資產丟失、損壞、被盜等情況。3.資產的使用情況，是否存在資產閑置、浪費等現象，資產利用效率是否達到預期目標。4.資產清查、盤點情況，清查結果是否真實、準確，盤盈盤虧等情況的處理是否及時、合規(guī)。5.資產處置情況