國(guó)資委財(cái)務(wù)管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)國(guó)資委對(duì)所監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合國(guó)資委監(jiān)管工作實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)資委履行出資人職責(zé)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）。（三）基本原則1.依法管理原則：企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)制度。2.出資人職責(zé)原則：國(guó)資委作為出資人，依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理，維護(hù)出資人的合法權(quán)益。3.規(guī)范運(yùn)作原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督等行為，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）國(guó)資委職責(zé)1.制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和政策，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。3.審核企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，包括重大投資、融資、擔(dān)保、利潤(rùn)分配等。4.考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，制定業(yè)績(jī)考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲。5.監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和評(píng)價(jià)。（二）企業(yè)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，以及國(guó)資委制定的財(cái)務(wù)管理制度。2.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門(mén)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。3.組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，確保決策的科學(xué)性和合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。6.定期向國(guó)資委報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)財(cái)務(wù)信息，接受?chē)?guó)資委的監(jiān)督檢查。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算編制過(guò)程中，對(duì)重大投資、融資、成本費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算涵蓋企業(yè)主要財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.國(guó)資委建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算完成率、資產(chǎn)負(fù)債率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等，考核結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核掛鉤。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)和所屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得非法集資。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金授權(quán)、審批、支付等制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金使用應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金挪用、貪污等違法違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)、票據(jù)、印章等的管理。3.積極推進(jìn)資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收和管理，減少壞賬損失；合理控制存貨庫(kù)存水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備計(jì)提，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和減值準(zhǔn)備計(jì)提，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確核算。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。（四）對(duì)外投資1.企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格履行投資決策程序。2.加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理確定投資規(guī)模和投資方式。3.建立健全對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)掌握投資收益情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，合理歸集和分配成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，壓縮不必要的開(kāi)支，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.企業(yè)利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，合理確定利潤(rùn)分配比例和方式。（二）利潤(rùn)分配程序1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算可供分配的利潤(rùn)，在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后，向投資者分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)國(guó)資委備案。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的協(xié)同監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。2.定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）國(guó)資委監(jiān)督1.國(guó)資委依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查。2.對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為，依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不