酒店收益預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店收益管理，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，確保酒店經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.科學(xué)性原則：收益預(yù)算編制應(yīng)基于酒店歷史數(shù)據(jù)、市場調(diào)研、行業(yè)趨勢等多方面因素，運(yùn)用科學(xué)的方法和模型進(jìn)行預(yù)測和分析。2.全面性原則：涵蓋酒店經(jīng)營的各個(gè)方面，包括客房、餐飲、會議、娛樂等業(yè)務(wù)板塊，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)來源要可靠，計(jì)算方法要準(zhǔn)確，盡量減少預(yù)算誤差，為經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.靈活性原則：考慮到市場的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便在實(shí)際經(jīng)營情況發(fā)生變化時(shí)能夠及時(shí)調(diào)整。5.責(zé)任明確原則：明確各部門在收益預(yù)算管理中的職責(zé)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)能夠得到有效落實(shí)。二、組織與職責(zé)（一）收益預(yù)算管理委員會成立酒店收益預(yù)算管理委員會，由酒店總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員。其職責(zé)如下：1.審議酒店收益預(yù)算管理制度、流程和方法。2.審批酒店年度收益預(yù)算方案。3.協(xié)調(diào)解決收益預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.監(jiān)督收益預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評價(jià)。（二）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定酒店收益預(yù)算編制的具體方法和流程。2.收集、整理和分析酒店歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)以及市場信息，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。3.匯總各部門的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制酒店年度收益預(yù)算草案。4.監(jiān)控收益預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算差異分析，及時(shí)向管理委員會匯報(bào)。5.對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)。（三）各業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)酒店的經(jīng)營目標(biāo)和本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門的收益預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。3.定期向財(cái)務(wù)部反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算差異分析和調(diào)整。三、收益預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.酒店過去三年的經(jīng)營數(shù)據(jù)，包括客房出租率、平均房價(jià)、餐飲收入、會議收入等。3.市場調(diào)研數(shù)據(jù)，如周邊酒店的經(jīng)營情況、市場需求變化趨勢、競爭對手動態(tài)等。4.酒店的營銷計(jì)劃、價(jià)格策略、促銷活動等。5.國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)政策法規(guī)等外部因素。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部下達(dá)年度收益預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。各業(yè)務(wù)部門收集相關(guān)資料，進(jìn)行市場調(diào)研和內(nèi)部分析。2.草案編制階段各業(yè)務(wù)部門根據(jù)編制依據(jù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的收益預(yù)算草案。草案內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等明細(xì)項(xiàng)目，并詳細(xì)說明編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.審核匯總階段財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與各部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算草案，編制酒店年度收益預(yù)算草案。4.審批階段酒店收益預(yù)算管理委員會對年度收益預(yù)算草案進(jìn)行審議。根據(jù)審議意見，財(cái)務(wù)部對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度收益預(yù)算方案。年度收益預(yù)算方案報(bào)酒店總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算內(nèi)容1.客房收益預(yù)算根據(jù)歷史客房出租率、平均房價(jià)數(shù)據(jù)，結(jié)合市場需求預(yù)測和酒店?duì)I銷策略，制定客房收入預(yù)算?？紤]客房固定成本（如折舊、攤銷、人員工資等）和變動成本（如水電氣、布草洗滌等），編制客房成本預(yù)算。2.餐飲收益預(yù)算分析不同餐飲業(yè)態(tài)（中餐廳、西餐廳、宴會廳等）的歷史銷售數(shù)據(jù)，預(yù)測各業(yè)態(tài)的銷售量和銷售額。根據(jù)食材采購成本、人工成本、場地租賃成本等，確定餐飲成本預(yù)算?？紤]營銷費(fèi)用、促銷活動費(fèi)用等，編制餐飲費(fèi)用預(yù)算。3.會議收益預(yù)算統(tǒng)計(jì)過去會議預(yù)訂情況，結(jié)合市場需求和酒店會議設(shè)施情況，制定會議收入預(yù)算。計(jì)算會議場地布置成本、設(shè)備租賃成本、服務(wù)人員成本等，編制會議成本預(yù)算。4.其他收益預(yù)算包括娛樂、商務(wù)中心、停車場等其他經(jīng)營項(xiàng)目的收益預(yù)算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢進(jìn)行預(yù)測。考慮各項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目的成本和費(fèi)用，編制相應(yīng)的預(yù)算。四、收益預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.酒店將年度收益預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，明確責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作措施。（二）預(yù)算執(zhí)行跟蹤1.財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期收集各部門的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)。2.各部門應(yīng)按規(guī)定時(shí)間向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、差異分析、采取的措施等。3.財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營情況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法完成時(shí)，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對酒店整體收益的影響。3.財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)酒店收益預(yù)算管理委員會審批。4.經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。五、收益預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部定期（每月、每季度）對酒店收益預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。2.分析內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、差異原因分析、各業(yè)務(wù)板塊對整體收益的貢獻(xiàn)分析等。3.通過對比實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的亮點(diǎn)和不足之處，為經(jīng)營決策提供參考。（二）考核評價(jià)1.建立酒店收益預(yù)算考核評價(jià)體系，對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括收入完成率、利潤完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對