預(yù)算收支統(tǒng)籌管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算收支管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作流程，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算收支管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)籌兼顧原則全面考慮公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門業(yè)務(wù)需求，合理安排預(yù)算資金，確保各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)推進(jìn)。2.收支平衡原則嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字，保障公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。3.剛性約束原則預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.績效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價(jià)全過程，提高資金使用效率和效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：1.審議公司預(yù)算管理制度、政策和辦法；2.確定公司預(yù)算編制的原則、方法和程序；3.審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見并報(bào)公司董事會批準(zhǔn)；4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；5.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，審議預(yù)算調(diào)整方案；6.考核評價(jià)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。（二）財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)管理部門是公司預(yù)算管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)公司預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價(jià)等工作，主要職責(zé)包括：1.制定和完善公司預(yù)算管理制度、流程和模板；2.組織公司年度預(yù)算編制工作，審核各部門預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算草案；3.負(fù)責(zé)公司預(yù)算的下達(dá)和分解，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；4.監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；5.審核預(yù)算調(diào)整申請，提出調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會審議；6.組織開展公司預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況的考核評價(jià)工作；7.負(fù)責(zé)預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告工作。（三）各部門各部門是本部門預(yù)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，主要職責(zé)包括：1.按照公司預(yù)算管理要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案；2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量；3.定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；4.提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額；5.配合財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算管理相關(guān)工作，提供預(yù)算編制、執(zhí)行和評價(jià)所需的各類資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范；2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；3.公司歷史年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；4.市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢以及公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)管理部門制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序、時(shí)間安排和工作要求等；收集、整理和分析公司歷史年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料以及市場信息等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持；向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的具體要求和注意事項(xiàng)。2.編制階段各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等；各部門在編制預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的必要性和合理性，對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分類和測算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；各部門將編制好的預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性以及與公司整體預(yù)算目標(biāo)的一致性等；財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審核意見，與各部門進(jìn)行溝通和協(xié)商，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，匯總編制公司年度預(yù)算草案。3.審批階段公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)；公司董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目，如人員工資、固定資產(chǎn)折舊等，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法對于業(yè)務(wù)量波動較大的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售收入、成本費(fèi)用等，按照一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。彈性預(yù)算能夠反映不同業(yè)務(wù)量情況下的預(yù)算執(zhí)行情況，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和控制能力。3.零基預(yù)算法不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。零基預(yù)算有助于提高資金使用效益，避免不合理的費(fèi)用支出。4.滾動預(yù)算法預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便補(bǔ)充下一個月或季度的預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一年。滾動預(yù)算能夠及時(shí)反映市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和指導(dǎo)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)財(cái)務(wù)管理部門將公司年度預(yù)算分解到各部門、各季度和各月度，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行通知書，將本部門預(yù)算進(jìn)一步分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到位。（二）資金支付管理1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。對于預(yù)算內(nèi)支出，按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批后，由財(cái)務(wù)管理部門辦理資金支付手續(xù)；2.對于超預(yù)算支出，必須按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支付；3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和動態(tài)；2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等；3.財(cái)務(wù)管理部門每月對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題，并提出改進(jìn)建議和措施；4.預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司決策層提供決策依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司整體預(yù)算的影響等；2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核；3.財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)預(yù)算管理委員會審議；4.預(yù)算管理委員會根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否調(diào)整預(yù)算的決定；5.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性；2.審計(jì)部門應(yīng)制定預(yù)算審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等，對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)；3.審計(jì)部門在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為或問題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改；4.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的預(yù)算審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，不得拒絕、拖延或隱瞞。（二）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評價(jià)；2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等主要指標(biāo)，以及預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整合理性等輔助指標(biāo)；3.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核實(shí)施方案，明確考核主體、考核對象、考核內(nèi)容、考核方式、考核時(shí)間和獎懲措施等；4.預(yù)