銀行全面預(yù)算管理辦法總則第一條目的為加強(qiáng)我行全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效益，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及銀行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于我行各級機(jī)構(gòu)及全體員工。第三條基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞我行戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目傾斜，支持戰(zhàn)略規(guī)劃的有效實(shí)施。2.全員參與原則：全面預(yù)算管理涉及我行各個(gè)部門和崗位，全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析等環(huán)節(jié)，形成全員共識。3.精細(xì)管理原則：預(yù)算編制要做到精細(xì)化，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的內(nèi)涵和計(jì)算依據(jù)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性；預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格按照既定計(jì)劃，加強(qiáng)過程監(jiān)控和精細(xì)化管理。4.剛性控制原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，一般情況下不得隨意調(diào)整。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時(shí)對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使預(yù)算管理更具適應(yīng)性和靈活性。第四條定義1.全面預(yù)算：是指我行在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與我行日常經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，如營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算等。3.專門決策預(yù)算：是指我行不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，如固定資產(chǎn)購置預(yù)算、重大項(xiàng)目投資預(yù)算等。4.財(cái)務(wù)預(yù)算：是指反映我行預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。組織與職責(zé)第五條預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)是我行全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，由行領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)審議批準(zhǔn)全面預(yù)算管理制度、政策和流程。確定年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制原則。審查、平衡年度預(yù)算草案，提出修改意見并最終批準(zhǔn)年度預(yù)算方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實(shí)際情況決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)?？己祟A(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第六條預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員及其他部門預(yù)算聯(lián)絡(luò)人。2.職責(zé)組織和指導(dǎo)全行預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制指南和相關(guān)表格。收集、匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，形成全行年度預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)建議。組織開展預(yù)算分析和績效評價(jià)工作，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與預(yù)算管理委員會(huì)及各部門的溝通協(xié)調(diào)，處理預(yù)算管理工作中的日常事務(wù)。第七條各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋問題并提出改進(jìn)措施。根據(jù)全行戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算建議，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)、任務(wù)和資源需求。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算編制、審核、調(diào)整等工作，積極參與預(yù)算分析和績效評價(jià)。2.財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理辦公室的牽頭部門，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作，制定預(yù)算管理制度和流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核和匯總，結(jié)合業(yè)務(wù)部門預(yù)算，形成全行年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題并提出預(yù)警。參與預(yù)算調(diào)整的審核和審批工作，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算績效評價(jià)工作，制定績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)方法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。3.其他部門負(fù)責(zé)本部門歸口管理費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)預(yù)算工作。協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好業(yè)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。根據(jù)預(yù)算管理要求，及時(shí)報(bào)送本部門預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料，配合開展預(yù)算分析和績效評價(jià)。預(yù)算編制第八條編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展趨勢及市場動(dòng)態(tài)。2.我行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。4.歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)可比數(shù)據(jù)。第九條編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公室制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的時(shí)間安排、方法步驟、工作要求等。收集、整理和分析相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、市場信息及業(yè)務(wù)資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、格式和時(shí)間要求等。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制通知和本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和格式，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見，反饋給各部門進(jìn)行修改完善。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整后，再次報(bào)送預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，形成全行年度預(yù)算草案。3.審核與批準(zhǔn)階段預(yù)算管理辦公室將全行年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算草案進(jìn)行審查、平衡，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。行領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后的年度預(yù)算方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)至各部門執(zhí)行。第十條編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間（一般為一年），每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，便將下一個(gè)月或一個(gè)季度的預(yù)算期加入，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一年的一種預(yù)算編制方法。能及時(shí)反映市場變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)作用。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對一些新設(shè)機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)的預(yù)算編制。預(yù)算執(zhí)行與控制第十一條預(yù)算分解1.預(yù)算管理辦公室將年度預(yù)算方案分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各部門。2.各部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化本部門內(nèi)部各崗位的預(yù)算任務(wù)，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到具體人員。第十二條預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。第十三條預(yù)算控制1.建立預(yù)算控制預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和控制區(qū)間。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超出控制區(qū)間時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和必要性。3.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理支出。預(yù)算調(diào)整第十四條調(diào)整條件1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展趨勢發(fā)生重大變化，對我行經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.我行戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場競爭加劇、市場需求大幅波動(dòng)等，影響我行預(yù)算執(zhí)行。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對我行經(jīng)營造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，原有預(yù)算已無法繼續(xù)執(zhí)行。第十五條調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算管理辦公室對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，綜合考慮全行經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況及預(yù)算執(zhí)行情況等因素，提出審核意見。3.預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審查、平衡，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)至各部門執(zhí)行，并對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算分析與績效評價(jià)第十六條預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.各部門應(yīng)積極配合預(yù)算管理辦公室的預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和困難。第十七條績效評價(jià)1.建立健全預(yù)算績效評價(jià)體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客