企業(yè)財務預算與審核制度第一章總則第一章第一條制度制定依據(jù)為貫徹落實國家關(guān)于企業(yè)財務管理的相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，響應集團母公司關(guān)于強化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險的指導精神，結(jié)合本公司實際運營需求，特制定本財務預算與審核制度。本制度旨在通過規(guī)范財務預算編制、執(zhí)行與審核流程，加強資金使用監(jiān)管，防范財務風險，提升資源配置效率，確保公司財務活動符合合規(guī)要求，為公司穩(wěn)健發(fā)展提供制度保障。第一章第二條適用范圍本制度適用于公司全體部門、下屬單位及全體員工。凡涉及公司財務預算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、審核及監(jiān)督等各項活動，均須嚴格遵循本制度規(guī)定。具體適用范圍包括但不限于以下場景：（1）年度財務預算的編制與審批；（2）季度/月度財務預算的滾動調(diào)整；（3）專項項目預算的申請與核準；（4）預算執(zhí)行過程中的差異分析與監(jiān)控；（5）預算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價。第一章第三條核心術(shù)語定義（1）財務預算專項管理：指公司為達成經(jīng)營目標，通過科學預測、合理規(guī)劃，對資金收支、資源配置等財務活動制定預算方案，并進行全流程監(jiān)控、分析、調(diào)整與考核的管理活動。其核心在于實現(xiàn)“目標導向、過程控制、結(jié)果評價”的閉環(huán)管理。（2）財務風險：指公司在財務預算編制、執(zhí)行或監(jiān)督過程中，因決策失誤、操作不當、外部環(huán)境變化等原因?qū)е沦Y金損失、資源配置低效或合規(guī)風險的可能性。財務風險主要包括預算超支風險、資金周轉(zhuǎn)風險、稅務合規(guī)風險等。（3）預算合規(guī)：指公司財務預算的編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整等全流程活動，符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司內(nèi)部管理制度的要求，確保財務活動的合法性、合理性及可追溯性。第一章第四條專項管理核心原則財務預算與審核工作應遵循以下核心原則：（1）全面覆蓋原則：財務預算管理應覆蓋公司所有財務活動及業(yè)務場景，確保無死角、無遺漏。（2）責任到人原則：明確各部門、各崗位在財務預算管理中的職責，形成“人人有責、層層負責”的管理體系。（3）風險導向原則：聚焦財務風險防控，在預算編制與執(zhí)行中優(yōu)先識別、評估及應對高風險領(lǐng)域。（4）持續(xù)改進原則：定期評估財務預算管理的效果，優(yōu)化流程、完善機制，實現(xiàn)管理效能的動態(tài)提升。第二章管理組織機構(gòu)與職責第二章第五條決策層職責公司主要負責人對公司財務預算與審核工作負總責，承擔全面領(lǐng)導責任；分管財務及業(yè)務的領(lǐng)導為公司財務預算與審核工作的直接責任人，負責組織協(xié)調(diào)、決策審批及監(jiān)督考核。決策層主要職責包括：（1）審定公司財務預算管理制度及重大預算方案；（2）審批年度財務預算總額及關(guān)鍵預算指標；（3）監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決重大問題；（4）對財務預算管理中的重大風險事件作出決策。第二章第六條專項管理領(lǐng)導小組職責公司設(shè)立財務預算與審核工作領(lǐng)導小組（以下簡稱“領(lǐng)導小組”），由公司主要負責人擔任組長，分管領(lǐng)導擔任副組長，財務、審計、業(yè)務等相關(guān)部門負責人為成員。領(lǐng)導小組主要職責包括：（1）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財務預算與審核工作，制定年度工作計劃；（2）審議重大預算方案的編制與調(diào)整；（3）監(jiān)督各部門財務預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作；（4）評估財務預算管理的效果，提出改進建議。第二章第七條牽頭部門職責財務部為公司財務預算與審核工作的牽頭部門，主要職責包括：（1）組織制定財務預算管理制度，并推動落實；（2）牽頭編制年度財務預算及專項項目預算；（3）審核各部門提交的預算方案，提出優(yōu)化建議；（4）監(jiān)控預算執(zhí)行進度，分析差異原因，提出調(diào)整方案；（5）組織開展財務預算考核，匯總管理結(jié)果。第二章第八條專責部門職責審計部為公司財務預算與審核工作的專責部門，主要職責包括：（1）對財務預算編制、執(zhí)行及調(diào)整過程進行合規(guī)性審核；（2）評估財務預算管理中的風險點，提出防控措施；（3）開展預算執(zhí)行情況的專項審計，發(fā)現(xiàn)并糾正問題；（4）推動財務預算管理流程優(yōu)化，提升管理效率。第二章第九條業(yè)務部門/下屬單位職責各業(yè)務部門及下屬單位為公司財務預算管理的業(yè)務主體，主要職責包括：（1）根據(jù)業(yè)務需求，編制本部門/單位的年度及滾動預算；（2）落實財務預算執(zhí)行要求，控制成本費用；（3）定期分析預算執(zhí)行差異，提出改進措施；（4）配合財務部、審計部開展預算審核與考核工作。第二章第十條基層執(zhí)行崗責任公司全體基層執(zhí)行崗員工對公司財務預算的合規(guī)操作負有直接責任，主要職責包括：（1）嚴格遵守財務預算管理制度，按權(quán)限審批資金使用；（2）及時上報預算執(zhí)行中的異常情況，配合調(diào)查處理；（3）簽署崗位合規(guī)承諾書，確保操作合法合規(guī)；（4）參加財務預算管理培訓，提升業(yè)務能力。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第三章第十一條預算編制合規(guī)標準財務預算編制應遵循以下標準：（1）數(shù)據(jù)準確性：預算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應基于歷史業(yè)務數(shù)據(jù)、市場預測及業(yè)務規(guī)劃，確保預測合理、測算科學；（2）流程規(guī)范性：預算編制需經(jīng)過“自下而上、自上而下”的多次平衡，形成最終預算方案；（3）合規(guī)性審查：預算方案需經(jīng)財務部、審計部審核，確保符合國家稅收政策及公司財務規(guī)定。第三章第十二條預算執(zhí)行標準預算執(zhí)行應遵循以下標準：（1）權(quán)限審批：資金使用必須符合預算范圍，大額支出需按權(quán)限審批，嚴禁超預算操作；（2）進度監(jiān)控：財務部每月跟蹤預算執(zhí)行進度，分析差異原因，及時預警；（3）調(diào)整規(guī)范：預算調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導小組審批，重大調(diào)整需重新報批。第三章第十三條禁止性行為財務預算管理中禁止以下行為：（1）嚴禁虛假預算：不得偽造業(yè)務數(shù)據(jù)或虛構(gòu)預算項目，確保預算真實性；（2）嚴禁超預算支出：未經(jīng)審批不得突破預算額度，嚴禁以“白條”或“據(jù)實報銷”方式規(guī)避預算管理；（3）嚴禁利益輸送：預算分配不得存在關(guān)聯(lián)交易或人情關(guān)系，確保公平公正。第三章第十四條預算審核重點財務預算審核需重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）預算編制依據(jù)：核查預算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的合理性及預測方法的科學性；（2）預算執(zhí)行過程：審查資金使用是否符合預算范圍，是否存在違規(guī)操作；（3）預算差異分析：分析預算超支或結(jié)余的原因，提出改進建議。第三章第十五條預算考核要求財務預算考核應遵循以下要求：（1）考核指標：以預算執(zhí)行偏差率、成本控制效果等為核心考核指標；（2）考核周期：按季度/年度開展考核，考核結(jié)果與績效考核掛鉤；（3）結(jié)果應用：考核結(jié)果作為部門績效評定、員工獎懲的重要依據(jù)。第三章第十六條風險防控重點財務預算管理中的重點風險防控內(nèi)容包括：（1）預算超支風險：通過動態(tài)監(jiān)控、分級審批、提前預警等方式防控；（2）資金挪用風險：加強資金審批權(quán)限管理，定期開展資金盤點；（3）稅務合規(guī)風險：確保預算編制符合稅收政策，避免稅務處罰。第三章第十七條異常情況處置財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應按以下流程處置：（1）基層員工發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報部門負責人；（2）部門負責人分析原因，必要時向財務部、審計部報告；（3）領(lǐng)導小組協(xié)調(diào)解決重大問題，必要時啟動應急預案。第四章專項管理運行機制第四章第十八條制度動態(tài)更新機制財務預算與審核制度應定期更新，具體要求如下：（1）每年第一季度，財務部評估制度執(zhí)行情況，提出修訂建議；（2）遇國家政策調(diào)整或公司業(yè)務重大變化時，及時修訂制度；（3）修訂后的制度需經(jīng)領(lǐng)導小組審議，并發(fā)布實施。第四章第十九條風險識別預警機制財務風險識別預警機制包括：（1）定期排查：財務部每季度開展預算執(zhí)行風險排查，形成風險清單；（2）分級評估：對風險進行分級（一般、重大），明確防控措施；（3）預警發(fā)布：對重大風險發(fā)布預警通知，要求相關(guān)部門限期整改。第四章第二十條合規(guī)審查機制財務預算的合規(guī)審查需嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點：（1）預算編制階段：財務部、審計部對預算方案進行事前審核；（2）預算執(zhí)行階段：財務部每月抽查預算執(zhí)行情況，審計部開展專項審查；（3）預算調(diào)整階段：重大預算調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導小組審批，確保合規(guī)性。（4）未經(jīng)合規(guī)審查的預算方案，一律不得實施。第四章第二十一條風險應對機制財務風險應對機制包括：（1）一般風險：由業(yè)務部門自行處置，財務部監(jiān)督；（2）重大風險：啟動應急預案，領(lǐng)導小組協(xié)調(diào)處置，必要時上報決策層；（3）責任協(xié)同：明確風險處置的責任部門及協(xié)同流程，確保快速響應。第四章第二十二條責任追究機制財務預算管理中的違規(guī)行為，按以下標準追究責任：（1）違規(guī)情形：包括虛假預算、超預算支出、違規(guī)資金使用等；（2）處罰標準：輕微違規(guī)，通報批評；嚴重違規(guī)，扣減績效，直至紀律處分；（3）聯(lián)動考核：違規(guī)行為計入部門及個人績效考核，影響評優(yōu)評先。第四章第二十三條評估改進機制財務預算管理的效果評估包括：（1）評估周期：每年末開展年度評估，重點關(guān)注預算執(zhí)行偏差率、成本控制效果；（2）評估方法：結(jié)合數(shù)據(jù)分析、訪談調(diào)研等方式，全面評估管理效果；（3）優(yōu)化改進：針對評估發(fā)現(xiàn)的問題，提出優(yōu)化建議，修訂制度或流程。第五章專項管理保障措施第五章第二十四條組織保障公司各層級領(lǐng)導對公司財務預算與審核工作負有推進責任，具體要求如下：（1）高層領(lǐng)導：定期聽取財務預算管理匯報，協(xié)調(diào)解決重大問題；（2）中層管理：落實部門預算管理要求，加強員工培訓；（3）基層執(zhí)行：嚴格遵守預算制度，及時上報異常情況。第五章第二十五條考核激勵機制財務預算管理考核結(jié)果與激勵機制包括：（1）部門考核：將預算執(zhí)行情況納入部門年度考核，考核結(jié)果與績效獎金掛鉤；（2）個人激勵：對預算管理優(yōu)秀的員工，給予表彰或獎勵；（3）責任追究：對預算管理失職的員工，按制度處罰。第五章第二十六條培訓宣傳機制財務預算管理培訓宣傳機制包括：（1）管理層培訓：每年開展合規(guī)履職培訓，提升管理層對預算管理的重視程度；（2）一線員工培訓：每季度開展操作規(guī)范培訓，確保員工掌握預算執(zhí)行要求；（3）宣傳材料：制作預算管理手冊、案例集等，加強全員意識。第五章第二十七條信息化支撐財務預算管理信息化建設(shè)包括：（1）系統(tǒng)工具：通過預算管理系統(tǒng)實現(xiàn)預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控的自動化；（2）數(shù)據(jù)監(jiān)控：實時監(jiān)控預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況；（3）報表生成：自動生成預算執(zhí)行報表，提升管理效率。第五章第二十八條文化建設(shè)財務預算管理文化建設(shè)措施包括：（1）合規(guī)手冊：發(fā)布財務預算管理手冊，明確制度要求；（2）承諾書：全體員工簽署合規(guī)承諾書，強化責任意識；（3）氛圍營造：通過內(nèi)部宣傳、案例分享等方式，營造全員合規(guī)氛圍。第五章第二十九條報告制度財務預算管理報告制度包括：（1）風險事件報告：重大風險事件須在2小時內(nèi)上報領(lǐng)導小組，并提交處置報告；（2）年度報告：每年末提交財務預算管理年度報告，內(nèi)容包