銀行不良資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強銀行不良資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及銀行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本行實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行在經(jīng)營活動中形成的各類不良資產(chǎn)的管理，包括但不限于不良貸款、不良債券投資、抵債資產(chǎn)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則不良資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，確保各項管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則通過有效的管理措施，降低不良資產(chǎn)風(fēng)險，確保本行資產(chǎn)安全和穩(wěn)健運營。3.效益最大化原則在防范風(fēng)險的前提下，盡可能提高不良資產(chǎn)處置回收率，實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。4.分類管理原則根據(jù)不良資產(chǎn)的特點和風(fēng)險狀況，實施分類管理，采取差異化的管理策略和處置措施。二、不良資產(chǎn)的認(rèn)定與分類（一）不良資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.不良貸款（1）借款人未能按借款合同約定的還款計劃按時足額償還本金或利息，逾期超過一定期限（如90天）。（2）借款人雖未逾期，但出現(xiàn)以下情形之一：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止或處于半停止?fàn)顟B(tài)；借款人已資不抵債；借款人財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，依靠正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息；借款人采取隱瞞事實、提供虛假資料等手段騙取貸款；借款人涉及重大訴訟或仲裁案件，可能影響貸款償還等。2.不良債券投資債券發(fā)行人出現(xiàn)違約，未能按時足額支付本金或利息；債券信用評級被下調(diào)至一定級別以下（如BB級以下），且預(yù)計在未來一定期限內(nèi)難以恢復(fù)；債券市場價格大幅下跌，導(dǎo)致本行投資價值嚴(yán)重受損等。3.抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)瑕疵、市場價值大幅波動、難以變現(xiàn)等情況，影響本行對其有效管理和處置。（二）不良資產(chǎn)的分類1.按照風(fēng)險程度分類（1）次級類借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。（2）可疑類借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（3）損失類在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。2.按照資產(chǎn)形態(tài)分類（1）貸款類不良資產(chǎn)包括逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款等。（2）非貸款類不良資產(chǎn)如抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等不良資產(chǎn)。三、不良資產(chǎn)的監(jiān)測與預(yù)警（一）監(jiān)測體系建設(shè)建立健全不良資產(chǎn)監(jiān)測體系，通過信息技術(shù)手段，對不良資產(chǎn)的動態(tài)變化進(jìn)行實時監(jiān)控。監(jiān)測內(nèi)容包括不良資產(chǎn)的余額、結(jié)構(gòu)、分布、風(fēng)險狀況等。（二）預(yù)警指標(biāo)設(shè)置1.逾期貸款率逾期貸款余額與各項貸款余額之比，反映貸款逾期情況。2.不良貸款率不良貸款余額與各項貸款余額之比，是衡量銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)。3.貸款撥備覆蓋率貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比，反映銀行抵御貸款風(fēng)險的能力。4.資產(chǎn)利潤率凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，反映銀行資產(chǎn)的盈利能力。（三）預(yù)警信號識別與處理當(dāng)監(jiān)測指標(biāo)出現(xiàn)異常變化，發(fā)出預(yù)警信號時，應(yīng)及時進(jìn)行分析和識別。針對不同的預(yù)警信號，采取相應(yīng)的處理措施，如加強貸后管理、加大清收力度、調(diào)整經(jīng)營策略等。四、不良資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.現(xiàn)金清收對于有還款能力的借款人，通過催收、訴訟等方式，促使其償還貸款本息。2.重組轉(zhuǎn)化對一些暫時經(jīng)營困難但仍有重組價值的借款人，通過債務(wù)重組、資產(chǎn)置換等方式，幫助其恢復(fù)正常經(jīng)營，化解不良資產(chǎn)風(fēng)險。3.以資抵債借款人無法以貨幣資金償還貸款本息時，銀行通過合法程序取得借款人的抵債資產(chǎn)，以抵償貸款本息。4.呆賬核銷對于符合呆賬認(rèn)定條件的不良資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行呆賬核銷，沖減相應(yīng)的資產(chǎn)損失。5.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理公司或其他投資者，實現(xiàn)資產(chǎn)的快速處置。（二）處置流程1.現(xiàn)金清收流程（1）催收制定催收計劃，通過電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，向借款人催討貸款本息。（2）訴訟對于催收無效的借款人，及時提起訴訟，通過法律手段維護(hù)本行權(quán)益。在訴訟過程中，要做好證據(jù)收集、訴訟文書送達(dá)、庭審等工作。（3）執(zhí)行取得勝訴判決后，及時向法院申請強制執(zhí)行，采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施，實現(xiàn)貸款本息的回收。2.重組轉(zhuǎn)化流程（1）調(diào)查評估對借款人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、市場前景等進(jìn)行全面調(diào)查評估，確定重組的可行性和方案。（2）協(xié)商談判與借款人及相關(guān)方進(jìn)行協(xié)商談判，達(dá)成重組協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（3）實施監(jiān)控重組實施過程中，要加強對借款人的監(jiān)控，確保重組方案的順利執(zhí)行。3.以資抵債流程（1）抵債資產(chǎn)的取得通過合法途徑取得借款人的抵債資產(chǎn)，包括協(xié)議抵債和法院裁定抵債等方式。（2）抵債資產(chǎn)的管理對抵債資產(chǎn)進(jìn)行登記、評估、保管等，確保資產(chǎn)安全。（3）抵債資產(chǎn)的處置根據(jù)抵債資產(chǎn)的特點和市場情況，選擇合適的處置方式，如拍賣、變賣、租賃等，實現(xiàn)資產(chǎn)的變現(xiàn)。4.呆賬核銷流程（1）申報基層經(jīng)營單位按照規(guī)定要求，對符合呆賬認(rèn)定條件的不良資產(chǎn)進(jìn)行申報。（2）審核上級管理部門對申報材料進(jìn)行審核，核實呆賬情況。（3）審批按照本行內(nèi)部審批權(quán)限，報經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后進(jìn)行呆賬核銷。5.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程（1）資產(chǎn)定價對擬轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)進(jìn)行評估定價，確定合理的轉(zhuǎn)讓價格。（2）信息發(fā)布通過公開渠道發(fā)布資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息，吸引潛在投資者。（3）交易談判與投資者進(jìn)行交易談判，達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議。（4）簽約交割簽訂轉(zhuǎn)讓合同，辦理資產(chǎn)交割手續(xù)，完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。（三）處置風(fēng)險管理1.風(fēng)險評估在不良資產(chǎn)處置前，對處置方式、處置價格、處置時機(jī)等進(jìn)行風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。2.內(nèi)部控制加強處置過程中的內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，防止內(nèi)部人員違規(guī)操作和道德風(fēng)險。3.信息披露按照監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露不良資產(chǎn)處置信息，保障投資者和社會公眾的知情權(quán)。五、不良資產(chǎn)的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.借款人基本資料包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法定代表人身份證明等。2.借款合同及相關(guān)協(xié)議如借款合同、保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同等。3.貸款發(fā)放及回收記錄包括貸款發(fā)放憑證、還款記錄等。4.貸后管理資料如貸后檢查報告、逾期催收記錄、風(fēng)險預(yù)警報告等。5.不良資產(chǎn)處置資料如處置方案、處置審批文件、處置交易文件等。6.訴訟及執(zhí)行資料如起訴狀、判決書、裁定書、執(zhí)行通知書等。（二）檔案整理與保管1.檔案整理按照檔案管理的要求，對不良資產(chǎn)檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.檔案保管設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，對不良資產(chǎn)檔案進(jìn)行妥善保管。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱與利用1.查閱權(quán)限明確檔案查閱的權(quán)限和審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得查閱檔案。2.查閱登記對檔案查閱情況進(jìn)行登記，記錄查閱人、查閱時間、查閱內(nèi)容等。3.檔案利用檔案資料可用于不良資產(chǎn)的管理、處置、風(fēng)險監(jiān)測等工作，不得用于其他非法目的。六、不良資產(chǎn)管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督本行內(nèi)部審計部門定期對不良資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各項管理制度的執(zhí)行情況、處置流程的合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量的真實性等。2.外部監(jiān)督接受銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時報送不良資產(chǎn)管理相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管。（二）考核指標(biāo)1.不良貸款率下降率考核期內(nèi)不良貸款率較上一考核期的下降幅度。2.不良資產(chǎn)處置回收率不良資產(chǎn)處置回收金額與處置前不良資產(chǎn)賬面價值之比。3.新增不良貸款控制率考核期內(nèi)新增不良貸款余額與各項貸款余額之比。（三）獎懲措施1.獎勵對在不良資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的