高校結(jié)算審計管理辦法一、總則（一）目的為加強高校結(jié)算審計管理，規(guī)范審計行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本校各類經(jīng)費支出的結(jié)算審計工作，包括但不限于基本建設(shè)項目、修繕工程項目、設(shè)備采購項目、服務(wù)采購項目等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：結(jié)算審計工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校的各項規(guī)章制度。2.客觀公正原則：審計人員應(yīng)秉持客觀、公正的態(tài)度，如實反映審計情況，出具真實、準(zhǔn)確的審計報告。3.全面審計原則：對結(jié)算項目的全過程進行審計，包括項目預(yù)算編制、合同簽訂、資金支付、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)。4.效益優(yōu)先原則：注重審計資金使用效益，促進學(xué)校資源合理配置，提高資金使用效率。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，負責(zé)組織實施結(jié)算審計工作。審計機構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的審計人員，明確崗位職責(zé)，確保審計工作順利開展。（二）審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動情況，制定年度結(jié)算審計工作計劃，明確審計項目、審計范圍、審計重點等。2.實施審計工作：按照審計程序和方法，對結(jié)算項目進行審查，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.出具審計報告：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議，出具審計報告。4.跟蹤審計整改：對審計意見和建議的落實情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位整改到位。（三）審計人員職業(yè)道德審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性，保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。三、審計內(nèi)容與方法（一）審計內(nèi)容1.項目預(yù)算執(zhí)行情況：審查項目預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性，是否存在超預(yù)算支出等情況。2.合同簽訂與履行情況：檢查合同簽訂的合法性、完整性，合同條款的執(zhí)行情況，是否存在違約行為等。3.資金支付情況：審核資金支付的審批程序、支付憑證的真實性、合法性，資金使用的合規(guī)性等。4.竣工結(jié)算情況：審查竣工結(jié)算資料的完整性、真實性，結(jié)算金額的準(zhǔn)確性，是否存在高估冒算等問題。（二）審計方法1.資料審查法：查閱項目相關(guān)的文件、合同、發(fā)票、結(jié)算資料等，核實其真實性、完整性和合規(guī)性。2.現(xiàn)場勘查法：對項目實施現(xiàn)場進行勘查，核實項目實際完成情況與結(jié)算資料是否一致。3.對比分析法：將項目實際執(zhí)行情況與預(yù)算、合同等進行對比分析，找出差異并分析原因。4.調(diào)查詢問法：向項目相關(guān)人員進行調(diào)查詢問，了解項目實施過程中的情況，核實有關(guān)問題。四、審計程序（一）審計準(zhǔn)備階段1.確定審計項目：根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動情況和管理需要，確定結(jié)算審計項目。2.組建審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，組建審計組，明確審計組成員的分工。3.下達審計通知書：在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。（二）審計實施階段1.收集審計資料：審計組要求被審計單位提供與審計項目相關(guān)的資料，并對資料進行審查和分析。2.開展審計工作：審計人員通過審查資料、現(xiàn)場勘查、調(diào)查詢問等方法，對結(jié)算項目進行全面審計，形成審計工作底稿。3.審計取證：審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證，取得相關(guān)證據(jù)材料，并要求被審計單位簽字確認(rèn)。（三）審計報告階段1.撰寫審計報告：審計組根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告，對審計情況進行全面總結(jié)和評價，提出審計意見和建議。2.征求意見：審計報告初稿形成后，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見，審計組對意見進行研究和分析，必要時進行補充審計。3.出具正式審計報告：審計組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，報經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人審核后，出具正式審計報告。（四）審計整改階段1.送達審計報告：將正式審計報告送達被審計單位，要求被審計單位按照審計意見和建議進行整改。2.跟蹤整改情況：審計機構(gòu)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況。3.檢查整改效果：對整改完成的項目進行檢查，核實整改措施是否落實到位，整改效果是否達到預(yù)期目標(biāo)。五、審計結(jié)果運用（一）作為財務(wù)報銷的依據(jù)審計報告作為學(xué)校財務(wù)部門辦理經(jīng)費報銷的重要依據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。（二）納入績效考核將結(jié)算審計結(jié)果納入學(xué)校對各部門、各項目負責(zé)人的績效考核體系，對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分。（三）作為項目管理的參考審計結(jié)果為學(xué)校項目管理提供參考依據(jù)，有助于學(xué)校完善項目管理制度，加強項目全過程管理，提高項目管理水平。六、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時收集、整理審計過程中形成的各類資料，包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見等，交審計機構(gòu)檔案管理人員統(tǒng)一保管。（二）檔案整理檔案管理人員按照檔案管理的要求，對收集的審計資料進行分類、編號、裝訂，建立審計檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管審計檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照檔案銷毀程序進行銷毀。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。