餐飲倉庫記賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司餐飲倉庫的管理，規(guī)范倉庫記賬工作，確保倉庫物資的準(zhǔn)確核算與有效管控，保障餐飲業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有餐飲倉庫的記賬管理工作，包括原材料庫、調(diào)料庫、酒水庫、干貨庫等各類與餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的倉庫。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：記賬數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映倉庫物資的收發(fā)存情況。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄物資的出入庫信息，確保賬實(shí)相符，為庫存管理和成本核算提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的記賬方法、流程和格式進(jìn)行操作，保證賬目清晰、規(guī)范。4.保密性原則：倉庫記賬人員應(yīng)對倉庫數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、記賬人員職責(zé)（一）倉庫記賬員1.負(fù)責(zé)倉庫物資的日常出入庫記賬工作，準(zhǔn)確記錄每筆物資的收發(fā)時(shí)間、品種、數(shù)量、規(guī)格、來源及去向等詳細(xì)信息。2.定期核對倉庫實(shí)物與賬目，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.協(xié)助倉庫管理人員進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作，提供準(zhǔn)確的賬目數(shù)據(jù)，并對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄和分析。4.負(fù)責(zé)倉庫物資明細(xì)賬的登記、結(jié)賬和報(bào)表編制工作，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表。5.妥善保管倉庫記賬憑證、賬本及相關(guān)資料，按規(guī)定期限進(jìn)行歸檔保存。（二）倉庫主管1.監(jiān)督倉庫記賬員的工作，確保記賬工作符合本管理辦法及相關(guān)規(guī)定的要求。2.審核倉庫記賬憑證和報(bào)表，對賬目數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。3.協(xié)調(diào)倉庫記賬工作與其他部門的關(guān)系，保障物資出入庫信息的順暢傳遞。4.定期組織倉庫盤點(diǎn)工作，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，安排人員實(shí)施盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和分析。5.根據(jù)倉庫記賬和盤點(diǎn)情況，提出改進(jìn)倉庫管理的建議和措施。三、記賬方法與流程（一）記賬方法1.采用借貸記賬法：以“借”和“貸”作為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.按物資類別設(shè)置明細(xì)賬：對各類餐飲物資分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每種物資的收發(fā)存情況。3.數(shù)量金額式記賬：在明細(xì)賬中同時(shí)記錄物資的數(shù)量和金額，便于準(zhǔn)確核算庫存物資的價(jià)值。（二）出入庫記賬流程1.入庫記賬流程物資到貨后，倉庫驗(yàn)收人員對物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。倉庫記賬員根據(jù)入庫單，在物資明細(xì)賬中按照物資類別和品種分別登記入庫日期、供應(yīng)商名稱、入庫數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。同時(shí)，在總賬中記錄相關(guān)的借方金額，反映庫存物資的增加。2.出庫記賬流程餐飲部門領(lǐng)用物資時(shí)，填寫領(lǐng)料單，一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門留存，一聯(lián)交倉庫，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。倉庫記賬員根據(jù)領(lǐng)料單，在物資明細(xì)賬中按照物資類別和品種分別登記出庫日期、領(lǐng)用部門、出庫數(shù)量等信息。同時(shí)，在總賬中記錄相關(guān)的貸方金額，反映庫存物資的減少。對于銷售業(yè)務(wù)中涉及的物資出庫，倉庫記賬員根據(jù)銷售發(fā)貨單進(jìn)行記賬，記賬方法與領(lǐng)料單相同。（三）特殊業(yè)務(wù)記賬流程1.物資調(diào)撥因業(yè)務(wù)需要，在不同倉庫之間進(jìn)行物資調(diào)撥時(shí)，由調(diào)出倉庫填寫調(diào)撥單，一式四聯(lián)，一聯(lián)留存調(diào)出倉庫，一聯(lián)交調(diào)入倉庫，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)交相關(guān)管理部門備案。調(diào)出倉庫記賬員根據(jù)調(diào)撥單，在物資明細(xì)賬中登記物資的調(diào)出日期、調(diào)入倉庫名稱、調(diào)出數(shù)量等信息，并在總賬中記錄相關(guān)的貸方金額。調(diào)入倉庫記賬員根據(jù)調(diào)撥單，在物資明細(xì)賬中登記物資的調(diào)入日期、調(diào)出倉庫名稱、調(diào)入數(shù)量等信息，并在總賬中記錄相關(guān)的借方金額。2.物資盤盈盤虧處理倉庫定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告表，詳細(xì)記錄盤盈盤虧物資的品種、數(shù)量、金額及原因等信息。對于盤盈物資，倉庫記賬員根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告表，在物資明細(xì)賬中登記盤盈日期、盤盈數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并在總賬中記錄相關(guān)的借方金額，同時(shí)調(diào)整相關(guān)賬戶記錄。對于盤虧物資，倉庫記賬員根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告表，在物資明細(xì)賬中登記盤虧日期、盤虧數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并在總賬中記錄相關(guān)的貸方金額。同時(shí)，查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入成本費(fèi)用；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于意外損失的，經(jīng)審批后計(jì)入營業(yè)外支出等相關(guān)賬戶。四、賬目核對與盤點(diǎn)（一）賬目核對1.每日核對：倉庫記賬員每日工作結(jié)束后，對當(dāng)天的出入庫賬目進(jìn)行核對，確保賬證相符。2.定期核對：倉庫主管每周組織一次賬目核對工作，核對倉庫明細(xì)賬與總賬是否相符，如有差異及時(shí)查明原因并調(diào)整。3.不定期核對：財(cái)務(wù)部門不定期對倉庫賬目進(jìn)行抽查核對，確保倉庫記賬工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)計(jì)劃：倉庫主管應(yīng)制定年度、季度和月度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員安排等事項(xiàng)。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知相關(guān)部門和人員做好準(zhǔn)備工作。2.盤點(diǎn)實(shí)施：盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對倉庫物資進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。盤點(diǎn)過程中應(yīng)注意物資的存放位置、質(zhì)量狀況等，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.盤點(diǎn)報(bào)告：盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，包括賬實(shí)差異情況及原因分析等。盤點(diǎn)報(bào)告表經(jīng)倉庫主管審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理層。4.差異處理：對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，區(qū)分正常損耗、保管不善、人為失誤等不同情況，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。五、庫存物資計(jì)價(jià)（一）計(jì)價(jià)方法1.先進(jìn)先出法：按照先入庫的物資先發(fā)出的原則進(jìn)行計(jì)價(jià)。在發(fā)出物資時(shí)，按照最先入庫的物資成本計(jì)算發(fā)出成本，依次類推。2.加權(quán)平均法：根據(jù)期初庫存物資的數(shù)量和金額以及本期入庫物資的數(shù)量和金額，計(jì)算出加權(quán)平均單價(jià)，以此作為發(fā)出物資的計(jì)價(jià)依據(jù)。（二）計(jì)價(jià)方法的選擇與變更1.公司應(yīng)根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，合理選擇庫存物資計(jì)價(jià)方法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)時(shí)，計(jì)算公式如下：加權(quán)平均單價(jià)=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）本期發(fā)出物資成本=本期發(fā)出物資數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)期末庫存物資成本=期末庫存物資數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）報(bào)表種類1.庫存物資收發(fā)存報(bào)表：反映倉庫各類物資在一定時(shí)期內(nèi)的收發(fā)存情況，包括期初庫存、本期入庫、本期出庫、期末庫存等信息。2.庫存物資成本報(bào)表：根據(jù)庫存物資計(jì)價(jià)方法，計(jì)算并反映各類物資的成本變動(dòng)情況，包括期初成本、本期入庫成本、本期發(fā)出成本、期末成本等信息。3.盤點(diǎn)報(bào)告表：記錄倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)果，包括賬實(shí)差異情況及原因分析等信息。（二）報(bào)表編制要求1.倉庫記賬員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制各類報(bào)表。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)來源于倉庫賬目記錄，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。2.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，由倉庫主管審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到倉庫報(bào)送的報(bào)表后，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步審核和匯總，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等中涉及庫存物資的部分。（三）報(bào)表報(bào)送時(shí)間1.庫存物資收發(fā)存報(bào)表和庫存物資成本報(bào)表應(yīng)每月終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.盤點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)在盤點(diǎn)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理層。七、檔案管理（一）檔案范圍倉庫記賬管理檔案包括倉庫記賬憑證、賬本、入庫單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單、盤點(diǎn)報(bào)告表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。（二）檔案保管期限1.倉庫記賬憑證、賬本等會計(jì)檔案的保管期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，記賬憑證保管期限為[X]年，賬本保管期限為[X]年。2.入庫單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單等原始憑證的保管期限為[X]年。3.盤點(diǎn)報(bào)告表、財(cái)務(wù)報(bào)表等其他檔案的保管期限根據(jù)實(shí)際需要確定，但不得少于[X]年。（三）檔案保管與查閱1.倉庫記賬員應(yīng)負(fù)責(zé)將各類檔案資料整理、裝訂成冊，并按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行妥善保管。檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止檔案損壞、丟失。2.因工作需要查閱檔案資料時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和檔案保管人員批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或涂改、損壞檔案內(nèi)容。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在檔案查閱登記表上簽字確認(rèn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對倉庫記賬管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括賬目記錄的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性，庫存物資的收發(fā)存管理，盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況等。2.倉庫主管應(yīng)加強(qiáng)對倉庫記賬員工作的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并向財(cái)務(wù)部門和相關(guān)