黃浦代理記賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)對(duì)黃浦代理記賬行業(yè)的規(guī)范管理，保障代理記賬業(yè)務(wù)的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《代理記賬管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在黃浦區(qū)行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“代理記賬機(jī)構(gòu)”）及其從業(yè)人員。（三）基本原則代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，誠(chéng)實(shí)守信，履行保密義務(wù)，依法為委托人提供優(yōu)質(zhì)、高效的代理記賬服務(wù)。二、代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立與審批（一）設(shè)立條件1.為依法設(shè)立的企業(yè)。2.專職從業(yè)人員不少于3名。專職從業(yè)人員是指僅在一個(gè)代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員。3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員。4.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范應(yīng)包括從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范、業(yè)務(wù)檔案管理等制度。（二）申請(qǐng)材料1.代理記賬資格申請(qǐng)表。2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。3.專職從業(yè)人員身份證明、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料。4.代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。（三）審批程序1.申請(qǐng)人提交申請(qǐng)材料。2.黃浦區(qū)財(cái)政局對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申請(qǐng)材料的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性等。3.經(jīng)審核符合條件的，由黃浦區(qū)財(cái)政局頒發(fā)代理記賬許可證書，并予以公告。不符合條件的，書面通知申請(qǐng)人并說明理由。（四）變更與注銷1.代理記賬機(jī)構(gòu)變更名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人、辦公地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)自作出變更決定之日起30日內(nèi)依法向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記，并提交相關(guān)證明材料。2.代理記賬機(jī)構(gòu)終止代理記賬業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自作出終止決定之日起30日內(nèi)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理注銷登記，并提交相關(guān)證明材料。三、代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍（一）代理記賬1.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。4.委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（二）其他業(yè)務(wù)代理記賬機(jī)構(gòu)可以根據(jù)委托人的需求，提供財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、工商登記代理等相關(guān)服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)行，并遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。四、代理記賬機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員管理（一）基本要求1.代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）職業(yè)道德規(guī)范1.愛崗敬業(yè)。要求從業(yè)人員熱愛本職工作，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信。要求從業(yè)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求從業(yè)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求從業(yè)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求從業(yè)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6.提高技能。要求從業(yè)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理。要求從業(yè)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8.強(qiáng)化服務(wù)。要求從業(yè)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。（三）業(yè)務(wù)培訓(xùn)與繼續(xù)教育1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期組織從業(yè)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅務(wù)政策與實(shí)務(wù)等。2.從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為從業(yè)人員參加繼續(xù)教育提供必要的支持和保障。（四）監(jiān)督管理1.黃浦區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的監(jiān)督管理，定期檢查從業(yè)人員的資格證書、職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行情況等。2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全從業(yè)人員業(yè)務(wù)檔案，如實(shí)記錄從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)、培訓(xùn)情況、獎(jiǎng)懲情況等。業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，保管期限不得少于10年。五、代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范（一）業(yè)務(wù)承接1.代理記賬機(jī)構(gòu)在承接代理記賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書面委托合同。委托合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用、雙方的責(zé)任與義務(wù)等。2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的基本情況進(jìn)行了解，包括委托人的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。（二）賬務(wù)處理1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)委托人的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)處理中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并及時(shí)向委托人提供。（三）稅務(wù)申報(bào)1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地為委托人辦理稅務(wù)申報(bào)手續(xù)。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)當(dāng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅種的申報(bào)。2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的稅務(wù)情況進(jìn)行分析和研究，為委托人提供合理的稅務(wù)籌劃建議，幫助委托人降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約稅務(wù)成本。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與報(bào)送1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附注。2.代理記賬機(jī)構(gòu)編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外報(bào)送。報(bào)送的對(duì)象包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、債權(quán)人等。（五）檔案管理1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全檔案管理制度，對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)過程中形成的各類檔案進(jìn)行妥善保管。檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、委托合同等。2.檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度等進(jìn)行分類整理，并建立相應(yīng)的索引和目錄。檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得擅自銷毀。3.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清理，確保檔案的安全和完整。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定為委托人提供檔案查閱服務(wù)。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體黃浦區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件是否符合規(guī)定。2.代理記賬機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員資格是否符合要求。3.代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展情況是否規(guī)范，包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制等。4.代理記賬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度是否健全，包括從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范、業(yè)務(wù)檔案管理等制度。5.代理記賬機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定進(jìn)行變更登記和注銷登記。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。黃浦區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)定期對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。2.不定期抽查。黃浦區(qū)財(cái)政局可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行不定期抽查。3.專項(xiàng)檢查。黃浦區(qū)財(cái)政局可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的要求，對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，如對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的檢查等。（四）檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，黃浦區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)責(zé)令代理記賬機(jī)構(gòu)限期整改。整改期限一般不超過30日。2.對(duì)于整改后仍不符合要求的代理記賬機(jī)構(gòu)，黃浦區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)依法予以處理，包括吊銷代理記賬許可證書、予以公告等。3.對(duì)于違反法律法規(guī)規(guī)定的代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，黃浦區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)依法追究其法律責(zé)任。七、法律責(zé)任（一）代理記賬機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任1.代理記賬機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，由黃浦區(qū)財(cái)政局責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，予以公告。2.代理記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由黃浦區(qū)財(cái)政局按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰：違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的；對(duì)外提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假稅務(wù)資料的；拒絕、阻撓財(cái)政部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查的。3.代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理記賬業(yè)務(wù)中違反法律法規(guī)規(guī)定，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（二）從業(yè)人員的法律責(zé)任1.代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，由黃浦區(qū)財(cái)政局責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的，予以公告。2.代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在代理記賬業(yè)務(wù)中違反法律法規(guī)規(guī)定，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。同時(shí)，由黃浦區(qū)財(cái)政局按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰，包括吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等。（三