駐場跟蹤審計管理辦法一、總則（一）目的為加強公司駐場跟蹤審計工作的規(guī)范化、科學化管理，提高審計工作質量和效率，有效防范風險，保障公司各項業(yè)務活動合法、合規(guī)、有序開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的駐場跟蹤審計項目，包括但不限于各類工程項目、重大投資項目、重要物資采購項目等。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應獨立于被審計對象，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門、單位和個人的干涉，確保審計結果的真實性和可靠性。2.全面性原則：對項目實施全過程進行跟蹤審計，涵蓋項目決策、設計、招投標、合同簽訂、施工、竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，不留審計死角。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目實施過程中的問題，確保項目順利推進，避免問題積累和擴大造成更大損失。4.效益性原則：在保證項目質量和合規(guī)性的前提下，關注項目的經(jīng)濟效益和社會效益，促進資源優(yōu)化配置，提高項目整體效益。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責組織和實施駐場跟蹤審計工作。審計部門應配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責1.審計組長職責全面負責駐場跟蹤審計項目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作。制定審計工作計劃和實施方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容和方法。組織審計人員開展現(xiàn)場審計工作，指導和監(jiān)督審計人員的工作，確保審計工作質量。定期向公司管理層匯報審計工作進展情況，及時溝通解決審計過程中出現(xiàn)的問題。審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。2.審計人員職責按照審計組長的安排，具體實施駐場跟蹤審計工作，收集、整理和分析審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，撰寫審計工作底稿，確保審計工作底稿真實、完整、準確。協(xié)助審計組長起草審計報告，提出審計意見和建議。保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和其他機密信息。三、審計工作流程（一）審計準備階段1.項目承接：審計部門根據(jù)公司管理層的安排或相關部門的委托，確定駐場跟蹤審計項目，并與委托部門簽訂審計業(yè)務約定書。2.組建審計組：根據(jù)項目特點和審計工作需要，選派具有相應專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，明確審計組成員的職責分工。3.了解項目情況：審計組通過查閱項目資料、實地考察、與相關人員溝通等方式，了解項目的基本情況，包括項目背景、目標、規(guī)模、建設內(nèi)容、實施進度等，為制定審計實施方案做好準備。4.制定審計實施方案：審計組根據(jù)了解到的項目情況，結合審計目標和要求，制定詳細的審計實施方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。審計實施方案應報經(jīng)審計部門負責人審核批準后實施。（二）審計實施階段1.進駐現(xiàn)場：審計組按照審計實施方案的要求，進駐項目現(xiàn)場，開展駐場跟蹤審計工作。2.收集審計資料：審計人員通過查閱項目文件、會議記錄、財務賬目、合同協(xié)議等資料，收集與項目相關的審計證據(jù)。同時，要求被審計單位提供與項目有關的其他資料，并對資料的真實性、完整性進行審核。3.現(xiàn)場觀察與訪談：審計人員深入項目現(xiàn)場，觀察項目實施情況，了解項目進展、工程質量、安全管理等方面的情況。與項目建設單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關人員進行訪談，了解項目實施過程中的問題和困難，聽取各方意見和建議。4.審計測試與分析：審計人員運用適當?shù)膶徲嫹椒ê图夹g，對項目的內(nèi)部控制制度進行測試和評價，檢查內(nèi)部控制的有效性。對項目的財務收支、工程造價、物資采購等進行審計分析，查找存在的問題和風險點。5.編寫審計工作底稿：審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，編寫審計工作底稿。審計工作底稿應包括問題描述、審計證據(jù)、審計結論等內(nèi)容，確保審計工作底稿真實、完整、準確，能夠為審計報告提供充分的依據(jù)。（三）審計報告階段1.整理審計資料：審計組對審計實施階段收集的審計資料進行整理和分析，核實審計證據(jù)，確保審計資料的真實性和可靠性。2.撰寫審計報告初稿：審計組根據(jù)審計工作底稿和審計結果，撰寫審計報告初稿。審計報告應包括項目基本情況、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告初稿應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)反饋書面意見。3.審核審計報告：審計組長對審計報告初稿進行審核，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行進一步核實和分析，確保審計報告內(nèi)容準確、客觀、公正。審計部門負責人對審計報告進行審核把關，提出修改意見和建議。4.出具正式審計報告：審計組根據(jù)審核意見對審計報告進行修改完善后，報經(jīng)公司管理層批準，出具正式審計報告。正式審計報告應發(fā)送給公司管理層、相關部門和被審計單位。（四）后續(xù)跟蹤階段1.制定后續(xù)跟蹤計劃：審計部門根據(jù)審計報告中提出的審計意見和建議，制定后續(xù)跟蹤計劃，明確跟蹤的目標、范圍、內(nèi)容、方法和時間安排等。2.實施后續(xù)跟蹤：審計人員按照后續(xù)跟蹤計劃的要求，對被審計單位落實審計意見和建議的情況進行跟蹤檢查。通過查閱資料、實地走訪、召開座談會等方式，了解被審計單位采取的整改措施及整改效果。3.撰寫后續(xù)跟蹤報告：審計人員對后續(xù)跟蹤情況進行總結分析，撰寫后續(xù)跟蹤報告。后續(xù)跟蹤報告應包括被審計單位的整改情況、存在的問題、審計意見和建議的落實情況以及對公司的影響等內(nèi)容。4.歸檔審計資料：審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的審計資料進行整理歸檔，建立審計檔案。審計檔案應包括審計業(yè)務約定書、審計實施方案、審計工作底稿、審計報告、后續(xù)跟蹤報告等相關資料，確保審計檔案的完整性和規(guī)范性。四、審計內(nèi)容與方法（一）審計內(nèi)容1.項目決策審計審查項目決策程序的合規(guī)性，包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告等的編制和審批情況。評估項目決策的科學性，分析項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和公司戰(zhàn)略目標，是否進行了充分的市場調(diào)研和風險評估。2.項目設計審計審查設計單位的資質和業(yè)績，檢查設計合同的簽訂和執(zhí)行情況。審核設計文件的完整性和準確性，包括設計圖紙、技術規(guī)范、工程量清單等，是否滿足項目建設要求。評估設計方案的合理性和經(jīng)濟性，分析設計變更的必要性和合規(guī)性。3.項目招投標審計審查招投標程序的合法性，包括招標公告發(fā)布、資格預審、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。檢查招投標文件的完整性和準確性，核實投標單位的資質、業(yè)績和報價等情況，確保招投標過程公平、公正、公開。監(jiān)督招投標活動中是否存在圍標、串標、泄露標底等違法違規(guī)行為。4.項目合同審計審查合同簽訂的合規(guī)性，包括合同主體資格、合同條款、合同簽訂程序等是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。審核合同內(nèi)容的完整性和準確性，重點關注合同價款、付款方式、質量標準、工期要求、違約責任等條款，確保合同雙方權利義務明確。監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，檢查合同雙方是否按照合同約定履行義務，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。5.項目施工審計審查施工單位的資質和業(yè)績，檢查施工組織設計和施工方案的合理性和可行性。監(jiān)督工程質量和安全管理情況，檢查施工單位是否按照施工規(guī)范和質量標準進行施工，是否采取有效的安全防護措施。審核工程進度和工程造價，檢查工程進度是否符合合同要求，工程造價是否真實、合理，是否存在高估冒算、虛報工程量等問題。檢查工程變更和簽證的審批程序和執(zhí)行情況，核實工程變更和簽證的真實性和必要性。6.項目竣工驗收審計審查竣工驗收程序的合規(guī)性，包括竣工驗收報告的編制、審核和備案情況。檢查工程質量驗收情況，核實工程是否符合設計要求和質量標準，是否存在質量缺陷和隱患。審核工程竣工結算情況，對工程造價進行最終審計，確保工程竣工結算真實、準確、合規(guī)。監(jiān)督項目資產(chǎn)移交情況，檢查項目資產(chǎn)是否及時、完整地移交使用單位，資產(chǎn)入賬是否準確。（二）審計方法1.查閱資料法：通過查閱項目文件、會議記錄、財務賬目、合同協(xié)議等資料，獲取與項目相關的審計證據(jù)。2.現(xiàn)場觀察法：深入項目現(xiàn)場，觀察項目實施情況，了解項目進展、工程質量、安全管理等方面的實際情況。3.訪談法：與項目建設單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關人員進行訪談，了解項目實施過程中的問題和困難，聽取各方意見和建議。4.問卷調(diào)查法：設計調(diào)查問卷，向項目相關人員發(fā)放，了解他們對項目管理、內(nèi)部控制等方面的看法和意見。5.數(shù)據(jù)分析方法：運用計算機輔助審計技術，對項目的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等進行分析，查找存在的問題和風險點。6.對比分析法：將項目實際執(zhí)行情況與項目計劃、預算、合同等進行對比分析，找出差異和原因，評價項目執(zhí)行效果。五、審計質量控制（一）建立質量控制制度審計部門應建立健全駐場跟蹤審計質量控制制度，明確審計工作流程、質量標準和責任追究等方面的要求，確保審計工作質量。（二）加強審計過程管理1.審計組長負責制：審計組長對審計項目的質量負責，應加強對審計人員的指導和監(jiān)督，確保審計工作按照審計實施方案的要求進行。2.審計工作底稿審核：審計人員編制的審計工作底稿應經(jīng)審計組長審核，確保審計工作底稿真實、完整、準確。審計部門負責人應對審計工作底稿進行抽查復核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.審計報告三級審核：審計報告初稿應經(jīng)審計組長、審計部門負責人和公司管理層三級審核，確保審計報告內(nèi)容準確、客觀、公正。（三）強化審計人員培訓審計部門應定期組織審計人員參加業(yè)務培訓，提高審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。培訓內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、行業(yè)標準、審計業(yè)務知識、計算機輔助審計技術等方面。（四）建立質量考核機制審計部門應建立審計質量考核機制，對審計項目質量進行量化考核?？己私Y果與審計人員的績效掛鉤，激勵審計人員提高審計工作質量。六、審計結果運用（一）向公司管理層匯報審計部門應及時向公司管理層匯報駐場跟蹤審計結果，為公司管理層決策提供依據(jù)。審計報告中提出的審計意見和建議應得到公司管理層的重視和采納。（二）督促被審計單位整改審計部門應將審計報告發(fā)送給被審計單位，督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。（三）與相關部門溝通協(xié)調(diào)審計部門應與公司其他相關部門加強溝通協(xié)調(diào)，及時將審計結果反饋給相關部門，共同研究解決項