非稅類存款賬戶管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強非稅類存款賬戶的管理，規(guī)范賬戶的開立、使用和撤銷等行為，確保非稅收入的安全、完整與合規(guī)收繳，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織涉及的所有非稅類存款賬戶，包括但不限于各類行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等相關(guān)款項的存儲賬戶。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政部門的相關(guān)規(guī)定，確保賬戶管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則保障非稅資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險，采取必要的安全防護措施。3.準確性原則準確記錄非稅收入的繳存、使用情況，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。4.便捷性原則在確保合規(guī)和安全的前提下，盡量簡化操作流程，提高工作效率，方便相關(guān)業(yè)務(wù)辦理。二、賬戶開立（一）開戶條件1.公司/組織必須具有合法的經(jīng)營資質(zhì)或行政職能，能夠依法依規(guī)收取非稅收入。2.具備完善的財務(wù)管理制度，能夠?qū)Ψ嵌愘Y金進行獨立核算和管理。3.按照規(guī)定應(yīng)進行收費項目公示，且收費標準符合國家和地方相關(guān)規(guī)定。（二）開戶申請1.申請開立非稅類存款賬戶時，需向公司/組織的財務(wù)部門提交書面申請，詳細說明開戶的必要性、預(yù)計存入的非稅資金來源及用途等情況。2.申請材料應(yīng)包括營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（已完成“三證合一”的提供統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照）、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書（如有授權(quán)辦理）、收費許可證（或相關(guān)收費批準文件）等。（三）審批流程1.財務(wù)部門收到開戶申請后，進行初步審核，核實申請材料的完整性和真實性。2.對于符合開戶條件的申請，提交公司/組織的管理層進行審批，管理層應(yīng)根據(jù)公司的整體財務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求做出決策。3.審批通過后，由財務(wù)部門指定專人負責辦理開戶手續(xù)，按照銀行的要求填寫相關(guān)開戶表格，提交開戶申請資料。4.銀行對提交的資料進行審核，審核通過后為公司/組織開立非稅類存款賬戶，并出具開戶證明文件。（四）賬戶信息備案1.開戶完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將非稅類存款賬戶的相關(guān)信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等，報送給公司/組織內(nèi)部的相關(guān)管理部門備案，同時按照財政部門的要求進行備案登記。2.備案信息應(yīng)確保準確無誤，如有變更，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理變更備案手續(xù)。三、賬戶使用（一）資金繳存1.公司/組織收取的非稅收入應(yīng)及時足額繳存至非稅類存款賬戶，不得坐收坐支。2.繳存方式可根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金繳存、轉(zhuǎn)賬繳存等方式，但應(yīng)確保繳存資金的來源清晰、合規(guī)。3.在繳存非稅收入時，應(yīng)填寫規(guī)范的繳款憑證，注明繳款單位名稱、繳款項目、金額等信息，并加蓋單位財務(wù)印章。（二）資金支付1.非稅類存款賬戶的資金支付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途進行，用于相關(guān)非稅業(yè)務(wù)的支出，如代收手續(xù)費支付、票據(jù)工本費等。2.支付申請應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批流程，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，說明支付事由、金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織管理層審批后辦理支付手續(xù)。3.支付方式應(yīng)優(yōu)先選擇轉(zhuǎn)賬支付，確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保支付安全。（三）資金核算1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全非稅類存款賬戶的核算制度，對賬戶資金的收支情況進行詳細、準確的記錄。2.按照會計核算的要求，定期編制非稅收入收支報表，反映非稅資金的繳存、使用和結(jié)余情況。3.加強對非稅資金的財務(wù)分析，為公司/組織的決策提供數(shù)據(jù)支持，確保非稅資金的合理使用。（四）賬戶監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對非稅類存款賬戶進行監(jiān)控，檢查賬戶資金的收支情況是否符合規(guī)定，是否存在異常交易。2.建立賬戶余額預(yù)警機制，當賬戶余額達到或接近設(shè)定的預(yù)警值時，及時向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告，以便采取相應(yīng)措施。3.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供賬戶資金的相關(guān)資料和信息。四、賬戶變更與撤銷（一）賬戶變更1.當公司/組織的名稱、法定代表人、地址等基本信息發(fā)生變更時，應(yīng)及時辦理非稅類存款賬戶的變更手續(xù)。2.變更申請應(yīng)提交相關(guān)證明文件，如工商變更登記證明、法定代表人變更證明等，按照開戶審批流程進行審核和辦理。3.賬戶變更涉及賬號、開戶行等信息變動的，應(yīng)重新簽訂相關(guān)銀行協(xié)議，并及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和繳款人。（二）賬戶撤銷1.公司/組織因機構(gòu)撤銷、合并、業(yè)務(wù)終止等原因不再需要使用非稅類存款賬戶時，應(yīng)及時辦理賬戶撤銷手續(xù)。2.在辦理賬戶撤銷前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)的非稅資金已全部清理完畢，無未結(jié)清的款項。3.撤銷申請應(yīng)提交書面報告，說明撤銷原因，并經(jīng)公司/組織管理層批準后，由財務(wù)部門負責辦理相關(guān)撤銷手續(xù)，收回開戶許可證等相關(guān)資料。五、賬戶管理與監(jiān)督（一）崗位設(shè)置與職責1.公司/組織應(yīng)設(shè)置專門的崗位負責非稅類存款賬戶的管理工作，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務(wù)負責人負責全面管理非稅類存款賬戶，監(jiān)督賬戶管理工作的合規(guī)性；賬戶管理人員負責具體的賬戶操作和日常管理；審核人員負責對賬戶資金的收支進行審核把關(guān)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對非稅類存款賬戶的管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)將非稅類存款賬戶管理納入審計范圍，對賬戶的開立、使用、變更、撤銷等環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督，確保賬戶管理符合規(guī)定。（三）外部監(jiān)督1.積極配合財政、審計、監(jiān)察等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認真對待，及時整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、罰則（一）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定開立、使用、變更或撤銷非稅類存款賬戶的行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、責令整改等。2.對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，將根據(jù)公司/組織的內(nèi)部規(guī)定進行責任追究，情節(jié)嚴重的將依法依規(guī)追究法律責任。（二）法律責任1.如因違規(guī)管理非稅類存款賬戶導(dǎo)致非稅資金損失或違反國家法