退出企業(yè)資金管理辦法總則制定目的為規(guī)范退出企業(yè)的資金管理，保障企業(yè)及相關利益方的合法權益，確保資金的安全、有序退出，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司決定退出的各類企業(yè)，包括但不限于全資子公司、控股子公司、參股公司等?；驹瓌t1.合法性原則：資金退出過程必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保各項操作合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金流失、挪用等風險，確保資金能夠順利、足額收回。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，盡可能提高資金退出的效益，實現(xiàn)資金的合理增值。4.公開透明原則：資金退出的過程及相關信息應保持公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督及相關部門的檢查。資金退出方式股權轉讓1.轉讓程序公司應提前確定股權轉讓的意向受讓方，并對其進行盡職調(diào)查，評估其受讓能力和信用狀況。與意向受讓方簽訂股權轉讓協(xié)議，明確轉讓價格、支付方式、股權交割時間等條款。按照公司章程及相關法律法規(guī)的規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序，如股東會決議等。辦理股權變更登記手續(xù)，確保股權順利轉讓。2.價格確定股權轉讓價格應根據(jù)企業(yè)的凈資產(chǎn)、盈利能力、市場前景等因素綜合確定?？善刚垖I(yè)的資產(chǎn)評估機構對企業(yè)進行評估，以評估值為參考依據(jù)，結合市場情況協(xié)商確定轉讓價格。轉讓價格不得低于企業(yè)的凈資產(chǎn)值，以保障公司及股東的利益。減資1.減資程序公司應編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單，并在作出減資決議之日起十日內(nèi)通知債權人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。按照公司章程及相關法律法規(guī)的規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序，如股東會決議等。辦理減資變更登記手續(xù)，減少注冊資本。2.資金處理減資后的剩余資金應按照股東的出資比例進行分配。分配給股東的資金應按照相關稅收法規(guī)繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。清算1.清算程序公司決定進行清算時，應成立清算組，清算組由公司的股東、董事、監(jiān)事等人員組成。清算組應清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，制定清算方案，并報股東會、股東大會或者人民法院確認。清算組應按照清算方案，依次支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務。公司財產(chǎn)在清償上述債務后的剩余財產(chǎn)，按照股東的出資比例進行分配。清算結束后，清算組應制作清算報告，并報股東會、股東大會或者人民法院確認，然后辦理公司注銷登記手續(xù)。2.清算財產(chǎn)的處置清算財產(chǎn)應按照變現(xiàn)價值進行處置，優(yōu)先用于清償債務。對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，應通過評估、拍賣等方式確定其變現(xiàn)價值。處置清算財產(chǎn)所得的收入，應及時入賬，并按照清算方案進行分配。資金回收管理收款計劃制定1.根據(jù)資金退出方式及相關協(xié)議，制定詳細的收款計劃，明確各階段的收款金額、收款時間及收款責任人。2.收款計劃應具有可操作性，并根據(jù)實際情況進行動態(tài)調(diào)整，確保資金能夠按時、足額收回。收款跟蹤與監(jiān)控1.建立收款跟蹤機制，定期對收款情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握資金回收進度。2.對于未按時收回的款項，應分析原因，采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.及時向公司管理層匯報收款情況，對于重大收款問題應及時提出解決方案。收款風險防范1.對受讓方或債務人的信用狀況進行持續(xù)評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風險。2.對于可能存在風險的收款項目，應提前制定風險應對措施，如要求提供擔保、增加付款條款的約束性等。3.加強與受讓方或債務人的溝通與協(xié)調(diào)，保持良好的合作關系，避免因溝通不暢導致收款風險。資金核算與賬務處理資金核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資金核算，確保會計信息的真實、準確、完整。2.對于資金退出過程中的各項收支，應及時進行核算，不得隱瞞或虛報。賬務處理流程1.根據(jù)資金退出方式及相關協(xié)議，進行相應的賬務處理。股權轉讓：按照股權轉讓協(xié)議，確認股權轉讓收入，同時調(diào)整長期股權投資賬面價值。減資：按照減資決議及相關程序，減少注冊資本，同時調(diào)整股東權益。清算：按照清算方案，對清算財產(chǎn)進行處置，確認清算收入和清算費用，計算清算損益，并進行相應的賬務處理。2.定期編制資金退出財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映資金退出的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表應經(jīng)公司內(nèi)部審計機構審計，確保財務信息的真實性和可靠性。資金風險管理風險識別與評估1.對資金退出過程中可能存在的風險進行識別，如市場風險、信用風險、法律風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于市場風險，可通過合理確定轉讓價格、選擇合適的退出時機等方式進行規(guī)避。對于信用風險，加強對受讓方或債務人的信用管理，要求提供擔保等措施進行防范。對于法律風險，聘請專業(yè)的法律顧問，確保資金退出過程合法合規(guī)，避免法律糾紛。2.定期對風險應對措施的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時調(diào)整應對措施，確保風險得到有效控制。信息披露與檔案管理信息披露1.按照公司信息披露制度的規(guī)定，及時、準確地披露資金退出的相關信息，包括退出方式、進展情況、資金回收情況等。2.信息披露應采用多種方式進行，如公司網(wǎng)站公告、定期報告、臨時報告等，確保相關利益方能夠及時了解資金退出的情況。檔案管理1.建立資金退出檔案管理制度，對資金退出過程中形成的各類文件、資料進行分類整理、歸檔保存。2.檔案內(nèi)容應包括股權轉讓協(xié)議、減資決議、清算報告、評估報告、審計報告、收款憑證等相關資料。3.檔案保管期限應符合國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定的要求，確保檔案資料的完整性和可查閱性。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計機構應對資金退出過程進行定期審計和專項審計，檢查資金管理辦法的執(zhí)行情況，確保資金退出合法合規(guī)、安全有序。2.審計機構應及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，督促相關部門進行整改，確保資金退出工作