關于企業(yè)債權管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債權管理，規(guī)范債權清收行為，降低經(jīng)營風險，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營活動中形成的各類債權的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債權管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保債權的合法性和有效性。2.風險控制原則以風險控制為核心，對債權形成、存續(xù)、清收等全過程進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。3.責任明確原則明確各部門、各崗位在債權管理中的職責，做到責任到人。4.及時清收原則積極采取有效措施，及時清收到期債權，減少資金占用，提高資金周轉效率。二、債權的定義與分類（一）定義本辦法所稱債權是指公司在經(jīng)營活動中因銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權等形成的應收款項，以及因其他原因形成的對外部單位或個人的債權。（二）分類1.按債權形成原因分類銷售商品債權：因銷售產(chǎn)品或提供勞務而產(chǎn)生的應收款項。提供勞務債權：因提供勞務服務而產(chǎn)生的應收款項。資金拆借債權：因公司之間資金拆借而形成的債權。其他債權：因其他經(jīng)營活動或非經(jīng)營活動產(chǎn)生的債權，如押金、保證金等。2.按債權期限分類短期債權：期限在一年以內（含一年）的債權。中期債權：期限在一年以上至三年（含三年）的債權。長期債權：期限在三年以上的債權。三、債權管理職責分工（一）銷售部門1.負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保合同條款明確、合法有效，為債權清收提供依據(jù)。2.及時了解客戶經(jīng)營狀況和財務狀況，發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營風險或財務風險時，應及時向公司報告，并協(xié)助采取相應的風險防范措施。3.負責應收賬款的日常催收工作，按照合同約定及時向客戶發(fā)出催款通知，跟蹤催收進展情況，定期向公司匯報催收結果。（二）財務部門1.負責債權的核算與管理，建立健全債權臺賬，詳細記錄債權的形成、增減變動、清收情況等信息。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，為債權清收提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。3.協(xié)助銷售部門進行債權催收工作，根據(jù)銷售部門提供的催收情況，及時調整財務處理方式。4.負責債權減值準備的計提與核銷工作，按照會計準則和公司規(guī)定，合理計提壞賬準備，對確實無法收回的債權，及時進行核銷處理。（三）法務部門1.負責對債權相關合同、協(xié)議等法律文件進行審查，確保其合法性和有效性。2.為債權清收提供法律支持，協(xié)助制定清收策略，處理債權糾紛和訴訟案件。3.跟蹤債權糾紛和訴訟案件的進展情況，及時向公司匯報，并根據(jù)需要參與相關談判和調解工作。（四）風險管理部門1.負責對債權風險進行識別、評估和監(jiān)控，制定風險預警指標和風險應對措施。2.定期對公司債權管理情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.協(xié)助各部門做好債權風險防范和清收工作，提供風險管理方面的專業(yè)建議和指導。（五）其他部門各部門應積極配合債權管理工作，在各自職責范圍內協(xié)助做好債權清收工作。如采購部門應及時提供與供應商對賬信息，協(xié)助財務部門核對應付賬款；行政部門應協(xié)助處理因債權糾紛產(chǎn)生的相關事務等。四、債權的形成與確認（一）債權形成1.銷售部門在簽訂銷售合同或提供勞務服務時，應明確約定付款方式、付款期限、違約責任等條款，確保合同的完整性和可操作性。2.在業(yè)務發(fā)生過程中，業(yè)務人員應嚴格按照合同約定履行義務，及時交付貨物或提供勞務服務，并取得客戶的簽收確認或驗收合格證明。3.財務部門應根據(jù)業(yè)務部門提供的相關資料，及時進行賬務處理，確認債權的形成。（二）債權確認1.銷售部門應在債權形成后及時與客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬方式可采用書面對賬函、電子郵件、傳真等形式，并要求客戶加蓋公章或財務專用章確認。2.財務部門應定期對債權進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時與銷售部門溝通解決。對于長期未對賬的債權，應主動與客戶聯(lián)系，進行對賬確認。3.對于債權金額較大或存在爭議的債權，公司應組織銷售部門、財務部門、法務部門等相關人員進行專題研究，共同確認債權的真實性和準確性。五、債權的跟蹤與監(jiān)控（一）跟蹤方式1.銷售部門應建立應收賬款跟蹤臺賬，詳細記錄每筆債權的跟蹤情況，包括客戶付款進度、逾期原因、催收措施等信息。2.定期與客戶進行溝通，了解客戶經(jīng)營狀況和財務狀況的變化，及時掌握客戶還款能力和還款意愿的變化情況。3.通過電話、郵件、上門拜訪等方式對客戶進行催收，確保催收工作的及時性和有效性。（二）監(jiān)控指標1.賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，計算不同賬齡段應收賬款的金額、占比等指標，以便及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款和潛在風險。2.逾期率計算逾期應收賬款金額占全部應收賬款金額的比例，監(jiān)控逾期賬款的規(guī)模和變化趨勢。3.壞賬率定期統(tǒng)計壞賬損失金額占全部應收賬款金額的比例，評估公司債權管理的效果和風險水平。（三）風險預警1.風險管理部門根據(jù)監(jiān)控指標設定風險預警值，當監(jiān)控指標達到或超過預警值時，及時發(fā)出風險預警信號。2.銷售部門、財務部門等相關部門收到風險預警信號后，應立即采取相應的風險應對措施，如加強催收力度、調整信用政策、與客戶協(xié)商解決方案等。六、債權的清收措施（一）協(xié)商清收1.對于逾期時間較短、客戶還款意愿較強的債權，銷售部門應主動與客戶溝通協(xié)商，了解客戶逾期原因，共同制定還款計劃，并督促客戶按照還款計劃履行還款義務。2.在協(xié)商過程中，應注意保留相關證據(jù)，如協(xié)商記錄、還款計劃等，以備后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛使用。（二）函件催收1.對于逾期時間較長、客戶還款意愿不明確的債權，應及時向客戶發(fā)出催款函，明確告知客戶逾期欠款金額、逾期時間、還款要求等信息，并要求客戶在規(guī)定期限內回復。2.催款函可通過郵政特快專遞（EMS）等方式送達客戶，并保留送達憑證。（三）法律催收1.對于經(jīng)多次協(xié)商和函件催收仍無法收回的債權，應及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護公司合法權益。2.在法律催收過程中，法務部門應充分準備相關證據(jù)材料，確保訴訟或仲裁請求得到支持。同時，應密切跟蹤案件進展情況，及時向公司匯報，并根據(jù)需要調整訴訟或仲裁策略。（四）第三方催收1.對于部分債權，可委托專業(yè)的第三方催收機構進行催收。在選擇第三方催收機構時，應進行嚴格的考察和評估，確保其具備合法資質和良好的信譽。2.與第三方催收機構簽訂委托合同，明確雙方的權利義務、催收費用、保密條款等內容，并要求其定期匯報催收進展情況。（五）債務重組1.在債權清收過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶確實存在經(jīng)營困難，無法按照原合同約定償還債務，但仍有一定的還款能力和發(fā)展?jié)摿r，可與客戶協(xié)商進行債務重組。2.債務重組方式可包括延長還款期限、減免部分債務、以物抵債、債轉股等。在進行債務重組時，應充分評估重組風險，確保公司利益不受損失。七、債權的核銷管理（一）核銷條件1.債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?.債務人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。4.與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛唷?.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的債權。（二）核銷程序1.業(yè)務部門對符合核銷條件的債權，應提交核銷申請報告，詳細說明債權形成原因、催收情況、核銷理由等，并提供相關證明材料。2.財務部門對業(yè)務部門提交的核銷申請報告及證明材料進行審核，核實債權的真實性和準確性。3.法務部門對核銷事項進行法律審查，確認核銷行為符合法律法規(guī)規(guī)定。4.風險管理部門對核銷事項進行風險評估，提出風險評估意見。5.公司管理層根據(jù)財務部門、法務部門、風險管理部門的審核意見，對核銷申請進行審批。6.經(jīng)公司管理層批準后，財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，核銷債權。（三）核銷后的管理1.債權核銷后，公司仍應保留對債務人的追索權，并繼續(xù)關注債務人的經(jīng)營狀況和財務狀況，發(fā)現(xiàn)債務人有還款能力時，應及時恢復追償程序。2.建立債權核銷檔案，將核銷申請報告、證明材料、審批文件等相關資料進行歸檔保存，以備后續(xù)查閱和審計。八、債權管理的信息化建設（一）建立債權管理信息系統(tǒng)1.利用信息技術手段，建立債權管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)債權信息的集中管理和動態(tài)監(jiān)控。2.債權管理信息系統(tǒng)應涵蓋債權的形成、確認、跟蹤、監(jiān)控、清收、核銷等全過程，能夠實時反映債權的各項數(shù)據(jù)和狀態(tài)。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.各部門應按照規(guī)定及時將債權相關數(shù)據(jù)錄入債權管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.定期對債權管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行維護和更新，保證數(shù)據(jù)的及時性和有效性。（三）信息共享與利用1.實現(xiàn)債權管理信息在銷售部門、財務部門、法務部門、風險管理部門等相關部門之間的共享，提高工作效率和協(xié)同效應。2.利用債權管理信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，對債權數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，為公司決策提供支持。九、監(jiān)督與考核（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對債權管理情況進行審計，檢查債權管理制度的執(zhí)行情況、債權清收情況、債權核銷情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.對審