關(guān)于預(yù)提費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)提費(fèi)用的管理，規(guī)范預(yù)提費(fèi)用的核算與使用，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）定義預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。（四）基本原則1.合法性原則：預(yù)提費(fèi)用的提取和使用必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.合理性原則：預(yù)提費(fèi)用的提取應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理估計(jì)，不得隨意多提或少提。3.相關(guān)性原則：預(yù)提費(fèi)用應(yīng)與相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目具有直接的關(guān)聯(lián)。4.及時(shí)性原則：預(yù)提費(fèi)用應(yīng)在相關(guān)成本費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期及時(shí)提取，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付。二、預(yù)提費(fèi)用的范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）租金1.對于租賃的辦公場所、生產(chǎn)設(shè)備等，根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和期限，按月預(yù)提租金。2.預(yù)提租金的標(biāo)準(zhǔn)為租賃合同約定的每月租金金額。（二）保險(xiǎn)費(fèi)1.對于公司各類財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人員保險(xiǎn)等，根據(jù)保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)費(fèi)支付方式和期限，按季或半年預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)。2.預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為保險(xiǎn)合同約定的每期應(yīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)金額。（三）借款利息1.對于有息借款，根據(jù)借款合同約定的利率和計(jì)息方式，按月預(yù)提借款利息。2.預(yù)提借款利息的標(biāo)準(zhǔn)為借款本金乘以合同約定利率除以12。（四）固定資產(chǎn)修理費(fèi)用1.對于固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和預(yù)計(jì)修理周期，按年預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。2.預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為根據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)修理費(fèi)率計(jì)算確定，預(yù)計(jì)修理費(fèi)率由公司根據(jù)歷史修理數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)合理確定。（五）其他對于其他符合預(yù)提條件的費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，根據(jù)相關(guān)合同或?qū)嶋H情況，合理確定預(yù)提金額和預(yù)提期限。三、預(yù)提費(fèi)用的提取與核算（一）提取依據(jù)預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票或其他合法有效的憑證進(jìn)行提取。（二）提取方法1.租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息等費(fèi)用，按照合同約定的支付周期和金額進(jìn)行等額預(yù)提。2.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，按照預(yù)計(jì)修理費(fèi)用總額和預(yù)計(jì)修理周期進(jìn)行平均預(yù)提。（三）核算科目預(yù)提費(fèi)用應(yīng)通過“預(yù)提費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，該科目貸方登記預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用，借方登記實(shí)際支付的費(fèi)用，期末貸方余額反映企業(yè)已預(yù)提但尚未支付的費(fèi)用。（四）賬務(wù)處理1.每月末，根據(jù)預(yù)提費(fèi)用的計(jì)算結(jié)果，編制如下會計(jì)分錄：借：相關(guān)成本費(fèi)用科目貸：預(yù)提費(fèi)用2.實(shí)際支付預(yù)提費(fèi)用時(shí)，編制如下會計(jì)分錄：借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等四、預(yù)提費(fèi)用的審批與支付（一）審批流程1.預(yù)提費(fèi)用的提取由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《預(yù)提費(fèi)用申請表》，詳細(xì)說明預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、金額、期限等。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議等資料，對預(yù)提費(fèi)用的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，預(yù)提費(fèi)用方可進(jìn)行提取和核算。（二）支付管理1.預(yù)提費(fèi)用支付時(shí)，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況填寫《預(yù)提費(fèi)用支付申請表》，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。2.《預(yù)提費(fèi)用支付申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及支付金額是否與預(yù)提金額一致。審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。五、預(yù)提費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對預(yù)提費(fèi)用的提取、核算、支付等情況進(jìn)行審計(jì)，檢查是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)提費(fèi)用進(jìn)行自查，核對預(yù)提費(fèi)用的余額是否準(zhǔn)確，預(yù)提依據(jù)是否充分，賬務(wù)處理是否正確。（三）違規(guī)處理對于發(fā)現(xiàn)的預(yù)提費(fèi)用違規(guī)問題，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、責(zé)令整改、經(jīng)濟(jì)處罰等處理；對于違反法律法規(guī)的行為，將依法追究法律責(zé)任。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止本辦法如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，并適時(shí)