公路跟蹤審計管理辦法一、總則（一）目的為加強公路建設(shè)項目跟蹤審計管理，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，有效控制建設(shè)成本，保障建設(shè)資金合法、合規(guī)、有效使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織負(fù)責(zé)實施的公路新建、改建、擴建等建設(shè)項目的跟蹤審計工作。（三）基本原則1.依法審計原則。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和本辦法規(guī)定開展跟蹤審計工作，確保審計行為合法合規(guī)。2.全程跟蹤原則。對公路建設(shè)項目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施到竣工驗收的全過程進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.突出重點原則。以建設(shè)項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位和重大資金使用為審計重點，提高審計工作的針對性和有效性。4.服務(wù)與監(jiān)督并重原則。在監(jiān)督建設(shè)項目規(guī)范運作的同時，為項目建設(shè)提供專業(yè)的審計意見和建議，促進項目順利實施。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)本公司/組織設(shè)立專門的跟蹤審計部門，負(fù)責(zé)公路建設(shè)項目跟蹤審計工作的組織實施。跟蹤審計部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，保持審計隊伍的相對穩(wěn)定。（二）人員職責(zé)1.跟蹤審計部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)跟蹤審計部門的日常管理工作，制定工作計劃和審計方案。組織實施跟蹤審計項目，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的問題。審核審計報告，對審計工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。2.審計人員按照審計方案要求，開展具體的跟蹤審計工作，收集、整理審計證據(jù)。撰寫審計工作底稿和審計報告，提出審計意見和建議。保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。三、審計內(nèi)容與重點（一）前期準(zhǔn)備階段審計1.項目審批情況審查項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計等文件的審批程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全。檢查項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、投資估算等是否符合國家規(guī)定和相關(guān)批復(fù)要求。2.勘察設(shè)計情況審核勘察設(shè)計單位的資質(zhì)和業(yè)績，檢查勘察設(shè)計合同的簽訂與執(zhí)行情況。審查勘察設(shè)計文件的質(zhì)量，是否滿足項目建設(shè)需要，有無重大設(shè)計變更及變更程序的合規(guī)性。3.招投標(biāo)情況監(jiān)督項目招標(biāo)程序是否合法合規(guī)，招標(biāo)公告、招標(biāo)文件的編制與發(fā)布是否符合規(guī)定。審查投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績和信譽，檢查評標(biāo)過程的公正性和合法性。核實中標(biāo)合同的簽訂與執(zhí)行情況，有無轉(zhuǎn)包、違法分包等問題。（二）建設(shè)實施階段審計1.工程進度檢查項目總體進度計劃的執(zhí)行情況，分析實際進度與計劃進度的差異及原因。審查工程進度款的支付是否與工程實際進度相匹配，有無超付、提前支付等情況。2.工程質(zhì)量監(jiān)督工程建設(shè)各方質(zhì)量保證體系的建立與運行情況，檢查質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況。參與工程質(zhì)量驗收工作，審查驗收程序和結(jié)果是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。對工程質(zhì)量問題進行跟蹤檢查，督促責(zé)任單位及時整改。3.工程價款結(jié)算審核工程計量的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，檢查工程量計算是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)范要求。審查工程價款結(jié)算的依據(jù)是否充分，結(jié)算方式是否符合合同約定。對工程變更、簽證等費用進行審核，確保費用支出合理、合規(guī)。4.建設(shè)資金管理與使用審查建設(shè)資金的籌集、到位情況，資金來源是否合法合規(guī)，是否及時足額到位。檢查建設(shè)資金的使用是否符合?？顚Ｓ迷瓌t，有無截留、挪用、擠占建設(shè)資金等問題。監(jiān)督建設(shè)單位財務(wù)核算是否規(guī)范，會計憑證、賬簿、報表等是否真實、完整。（三）竣工驗收階段審計1.竣工驗收程序?qū)彶榭⒐を炇战M織形式、驗收程序是否符合國家規(guī)定和合同要求。檢查竣工驗收報告的編制與簽署情況，報告內(nèi)容是否真實、完整。2.竣工決算審核竣工決算報表的編制是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。審查工程竣工結(jié)算情況，核實工程造價的真實性和準(zhǔn)確性。對項目建設(shè)成本進行全面審計，檢查各項費用支出是否合理，有無超概算情況。3.資產(chǎn)交付審查建設(shè)項目形成資產(chǎn)的交付情況，資產(chǎn)移交手續(xù)是否齊全。核實交付資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價值，確保資產(chǎn)真實、完整地交付使用。四、審計程序與方法（一）審計程序1.審計準(zhǔn)備跟蹤審計部門根據(jù)項目建設(shè)情況，制定年度跟蹤審計計劃和具體項目審計方案。組成審計組，明確審計人員分工，開展審前調(diào)查，了解項目基本情況和相關(guān)資料。2.審計實施審計組按照審計方案要求，通過查閱資料、實地查看、調(diào)查訪談等方式收集審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，編制審計工作底稿，與被審計單位溝通核實情況。3.審計報告審計組根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告經(jīng)審計組組長審核后，報跟蹤審計部門負(fù)責(zé)人審定。跟蹤審計部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為必要時，可組織相關(guān)人員進行討論研究。審定后的審計報告送達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)反饋意見。跟蹤審計部門對被審計單位反饋意見進行分析研究，對審計報告進行修改完善。4.審計整改跟蹤跟蹤審計部門負(fù)責(zé)督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實。定期檢查整改情況，對整改不到位的問題，下達(dá)整改通知書，要求被審計單位繼續(xù)整改。對整改情況進行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）審計方法1.查閱資料法查閱項目建設(shè)過程中的各類文件、合同、報表、憑證等資料，了解項目建設(shè)情況和資金使用情況。2.實地觀察法深入項目建設(shè)現(xiàn)場，實地查看工程進度、質(zhì)量、設(shè)備安裝等情況，核實相關(guān)資料的真實性。3.調(diào)查訪談法與項目建設(shè)各方相關(guān)人員進行座談、訪談，了解項目建設(shè)過程中的實際情況和存在的問題。4.數(shù)據(jù)分析比對法運用計算機輔助審計技術(shù)，對項目建設(shè)數(shù)據(jù)進行分析比對，發(fā)現(xiàn)異常情況和問題線索。五、審計結(jié)果運用（一）為項目決策提供依據(jù)跟蹤審計部門應(yīng)及時向公司/組織管理層反饋審計結(jié)果，為項目決策提供參考依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和風(fēng)險，提出針對性的建議和措施，幫助管理層做出科學(xué)合理的決策。（二）促進項目規(guī)范管理將審計結(jié)果通報給項目建設(shè)各方，督促被審計單位加強內(nèi)部管理，規(guī)范項目建設(shè)行為。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，依法依規(guī)進行處理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。（三）作為績效考核依據(jù)建立健全審計結(jié)果與績效考核掛鉤機制，將審計結(jié)果納入項目建設(shè)各方的績效考核體系。對審計工作開展好、審計效果顯著的單位和個人進行表彰獎勵；對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個人進行問責(zé)。六、審計質(zhì)量控制（一）建立質(zhì)量控制制度跟蹤審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作流程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審計人員的操作行為。（二）加強審計過程管理1.審計方案制定要科學(xué)合理，具有針對性和可操作性。審計組應(yīng)嚴(yán)格按照審計方案開展工作，不得擅自變更審計內(nèi)容和范圍。2.審計證據(jù)收集要充分、可靠，審計工作底稿編制要規(guī)范、完整，審計報告撰寫要客觀、公正。3.加強審計組內(nèi)部復(fù)核和跟蹤審計部門負(fù)責(zé)人審核，對審計工作質(zhì)量進行層層把關(guān)，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確。（三）強化審計人員培訓(xùn)定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷提高審計