關(guān)于公司財(cái)產(chǎn)管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類財(cái)產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各部門負(fù)責(zé)具體管理。2.合理配置原則：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理配置財(cái)產(chǎn)資源，提高財(cái)產(chǎn)使用效率。3.安全完整原則：確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，防止財(cái)產(chǎn)損失、浪費(fèi)和流失。4.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。運(yùn)輸工具：汽車、火車、飛機(jī)等。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上類別的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置1.購置申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算審核，確保購置費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。如超出預(yù)算，需按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。3.采購審批：經(jīng)預(yù)算審核通過后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購合同需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同合法合規(guī)。采購?fù)瓿珊螅少彶块T應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交使用部門。固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收組織：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門會(huì)同采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容：包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求，隨機(jī)附件、工具、資料等是否齊全。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。固定資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.折舊計(jì)提：固定資產(chǎn)入賬后，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，制定操作規(guī)程，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃：使用部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，制定年度維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并組織實(shí)施。3.維修管理：固定資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫維修申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送維修部門維修。維修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)清查1.清查組織：公司定期組織固定資產(chǎn)清查，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合。2.清查內(nèi)容：包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.清查報(bào)告：清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。固定資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)：各部門因固定資產(chǎn)閑置、報(bào)廢等原因需要處置時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置理由、處置方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.評(píng)估審批：財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。流動(dòng)資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.票據(jù)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。應(yīng)收賬款管理1.信用政策制定：公司應(yīng)制定合理的信用政策，明確信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、信用額度等。2.應(yīng)收賬款核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，定期與客戶核對(duì)賬目。3.催收管理：銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。如催收無效，可通過法律途徑解決。存貨管理1.存貨分類：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨采購：存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。4.存貨保管：存貨應(yīng)妥善保管，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。5.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、成本準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)定義與分類1.定義：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)購置1.購置申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，填寫無形資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置理由、無形資產(chǎn)類別、預(yù)算等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算審核，確保購置費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。3.采購審批：經(jīng)預(yù)算審核通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)采購。采購合同需經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合同合法合規(guī)。無形資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)無形資產(chǎn)購置發(fā)票、相關(guān)證書等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將無形資產(chǎn)入賬。2.攤銷計(jì)提：無形資產(chǎn)入賬后，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)使用與保護(hù)1.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全。2.保密措施：對(duì)于涉及公司商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取嚴(yán)格的保密措施，防止泄露。3.侵權(quán)防范：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，防范侵權(quán)行為的發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)侵權(quán)行為，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行維權(quán)。無形資產(chǎn)處置1.處置申請(qǐng)：各部門因無形資產(chǎn)不再使用、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時(shí)，應(yīng)填寫無形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說明處置理由、處置方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.評(píng)估審批：財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.處置方式：無形資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。財(cái)產(chǎn)清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)組織公司成立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。清查盤點(diǎn)范圍包括公司所有的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查盤點(diǎn)周期公司每年至少組織一次全面的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)財(cái)產(chǎn)可根據(jù)實(shí)際情況增加清查盤點(diǎn)次數(shù)。清查盤點(diǎn)方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。2.賬目核對(duì)法：核對(duì)賬目與實(shí)物、賬目與賬目之間的一致性。清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.賬實(shí)相符：如清查盤點(diǎn)結(jié)果賬實(shí)相符，應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，存檔備查。2.賬實(shí)不符：如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，編制盤盈盤虧報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。財(cái)產(chǎn)損失處理損失認(rèn)定1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，對(duì)財(cái)產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)定。2.認(rèn)定程序：由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)損失情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出損失認(rèn)定意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。損失處理1.一般損失處理：對(duì)于金額較小的財(cái)產(chǎn)損失，由相關(guān)部門按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.重大損失處理：對(duì)于金額較大的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定程序進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和處理。監(jiān)督與檢查監(jiān)督部門職責(zé)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)各部門財(cái)產(chǎn)管理工作進(jìn)行抽