公司短期資產管理辦法一、總則（一）目的為加強公司短期資產的管理，提高資產使用效率，確保資產安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的短期資產管理。短期資產是指公司在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據、存貨等。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則。公司短期資產實行統(tǒng)一管理，由財務部門負責制定管理制度、組織實施和監(jiān)督檢查。2.分級負責原則。各部門負責本部門短期資產的日常管理，確保資產安全完整、合理使用。3.效益優(yōu)先原則。短期資產管理應注重提高資產使用效益，實現(xiàn)資產保值增值。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量確定。2.財務部門應嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。（二）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準。2.現(xiàn)金支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和公司財務制度執(zhí)行，不得白條抵庫、公款私存。3.財務人員應每日對現(xiàn)金收支進行核對，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應及時查明原因，進行處理。（三）現(xiàn)金盤點1.財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務人員和監(jiān)盤人員共同進行。2.現(xiàn)金盤點應在營業(yè)終了后進行，盤點結果應編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。屬于責任人賠償的，應責令責任人賠償；屬于無法查明原因的，應按照規(guī)定進行賬務處理。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經公司財務部門批準。2.財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，防止出租、出借銀行賬戶。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收支應嚴格按照國家有關規(guī)定和公司財務制度執(zhí)行。財務人員應及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，確保資金安全。2.銀行存款收支應逐筆登記入賬，不得將不同銀行賬戶的資金混淆使用。3.財務人員應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，進行處理。（三）銀行存款安全管理1.公司應加強對銀行存款安全的管理，采取必要的安全防范措施，如設置密碼、安裝防盜報警裝置等。2.財務人員應妥善保管銀行存款憑證、印章等重要資料，防止丟失或被盜。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款被盜、被騙等情況，應及時向公司領導報告，并采取措施進行處理。四、應收賬款管理（一）信用政策制定1.公司應根據市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度等。2.信用政策應經公司領導批準后執(zhí)行，并定期進行評估和調整。（二）客戶信用評估1.銷售部門應在與客戶簽訂合同前，對客戶的信用狀況進行評估。評估內容包括客戶的財務狀況、經營狀況、信用記錄等。2.銷售部門應建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估情況和交易歷史。（三）應收賬款催收1.銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的還款情況。2.對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應制定催收計劃，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。3.對于長期拖欠的應收賬款，銷售部門應及時報告公司領導，并采取法律手段進行追討。（四）應收賬款壞賬管理1.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期時間較長、收回可能性較小的應收賬款，應計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度執(zhí)行。壞賬準備的計提比例應根據應收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素確定。3.對于確實無法收回的應收賬款，財務部門應按照規(guī)定進行核銷，并報經公司領導批準。核銷后的應收賬款應在備查簿中進行登記，如有收回，應及時入賬。五、應收票據管理（一）應收票據取得1.公司在銷售商品、提供勞務等經營活動中收到的商業(yè)匯票，應作為應收票據進行核算。2.收到應收票據時，財務人員應審核票據的真實性、合法性和有效性，并及時登記入賬。（二）應收票據保管1.應收票據應專人保管，設立應收票據備查簿，詳細記錄應收票據的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號等信息。2.應收票據應存放在保險柜等安全場所，防止丟失或被盜。3.對于即將到期的應收票據，財務人員應及時提醒相關人員辦理托收手續(xù)。（三）應收票據貼現(xiàn)1.公司因資金周轉需要，可將未到期的應收票據向銀行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)時，財務人員應按照銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息，并將貼現(xiàn)凈額計入銀行存款。2.貼現(xiàn)的應收票據到期，承兌人無力支付票款的，公司應將貼現(xiàn)票據的票面金額轉為應收賬款，并按照規(guī)定進行處理。（四）應收票據背書轉讓1.公司因購買商品、接受勞務等經營活動需要，可將應收票據背書轉讓給其他單位。背書轉讓時，財務人員應審核背書的連續(xù)性和有效性，并及時登記入賬。2.背書轉讓的應收票據到期，承兌人無力支付票款的，公司應承擔連帶付款責任，并按照規(guī)定進行處理。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.公司應根據生產經營需要，制定合理的存貨采購計劃。存貨采購計劃應包括采購數量、采購時間、采購價格等內容。2.采購部門應按照存貨采購計劃進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購數量、采購價格、交貨時間、質量標準等條款。3.采購部門應及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應商按時交貨。對于逾期未交貨的供應商，應按照合同約定進行處理。（二）存貨驗收入庫管理1.存貨到貨后，采購部門應及時通知倉庫部門進行驗收。倉庫部門應按照采購合同和質量標準對存貨進行驗收，確保存貨的數量、質量符合要求。2.驗收合格的存貨，倉庫部門應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應包括存貨名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額等內容。3.驗收不合格的存貨，倉庫部門應及時通知采購部門進行處理。采購部門應與供應商協(xié)商解決，如退貨、換貨等。（三）存貨存儲管理1.倉庫部門應按照存貨的種類、規(guī)格型號、數量等進行分類存放，確保存貨存放有序、便于管理。2.倉庫部門應建立存貨保管制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。3.倉庫部門應加強對存貨存儲環(huán)境的管理，采取必要的防潮、防蟲、防火、防盜等措施，確保存貨安全完整。（四）存貨發(fā)出管理1.公司應根據生產經營需要，制定合理的存貨發(fā)出計劃。存貨發(fā)出計劃應包括發(fā)出數量、發(fā)出時間、發(fā)出對象等內容。2.倉庫部門應按照存貨發(fā)出計劃進行發(fā)貨，填寫出庫單。出庫單應包括存貨名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額等內容。3.財務部門應根據出庫單及時進行賬務處理，確保存貨發(fā)出的準確性和及時性。（五）存貨盤點管理1.公司應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點工作應由財務人員、倉庫人員和監(jiān)盤人員共同進行。2.存貨盤點應在期末進行，盤點結果應編制存貨盤點表，由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。屬于責任人賠償的，應責令責任人賠償；屬于無法查明原因的，應按照規(guī)定進行賬務處理。七、短期資產清查（一）清查范圍公司應定期對短期資產進行清查，清查范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據、存貨等。（二）清查方法1.現(xiàn)金清查采用實地盤點法，核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金是否相符。2.銀行存款清查采用與銀行對賬單核對的方法，編制銀行存款余額調節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符。3.應收賬款清查采用函證法，向客戶發(fā)函詢證應收賬款的余額和發(fā)生額。4.應收票據清查采用盤點法，核對應收票據備查簿與實際持有的應收票據是否相符。5.存貨清查采用實地盤點法，核對存貨明細賬與實際庫存是否相符。（三）清查結果處理1.清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行處理。屬于賬實不符的，應調整賬目，確保賬實相符。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產損失，應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度進行處理。資產損失的處理應報經公司領導批準。八、短期資產管理監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司財務部門應定期對各部門短期資產管理情況進行監(jiān)督檢查，確保資產管理規(guī)范、有效。2.監(jiān)督檢查內容包括資產管理制度的執(zhí)行情況、資產的安全完整情況、資產的使用效益情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時下達整改通知書，責令相關部門限期整改。（二）考核評價1.公司應建立短期資產管理