出納現(xiàn)金支出管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金支出管理，規(guī)范現(xiàn)金支出行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.合理性原則：現(xiàn)金支出應(yīng)具有合理的商業(yè)目的和必要性，符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要。4.審批合規(guī)原則：所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。5.安全高效原則：在保障資金安全的前提下，提高現(xiàn)金支出的效率，滿足公司正常運(yùn)營(yíng)的資金需求。二、現(xiàn)金支出范圍（一）員工薪酬、津貼、獎(jiǎng)金等支出。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（三）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元）。（四）根據(jù)公司規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金支出審批流程（一）一般流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息，并附上相關(guān)證明材料（如發(fā)票、合同、審批文件等）。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金支出申請(qǐng)單后，對(duì)申請(qǐng)金額的準(zhǔn)確性、支出范圍的合規(guī)性以及相關(guān)證明材料的完整性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并要求補(bǔ)充或更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批。5.出納付款：出納人員根據(jù)審批通過(guò)的現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并要求收款人在收款憑證上簽字確認(rèn)。（二）特殊情況處理1.緊急支出：如遇緊急情況需要立即支付現(xiàn)金，業(yè)務(wù)部門可先電話向分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理報(bào)告，經(jīng)同意后先行支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.零星小額支出：對(duì)于結(jié)算起點(diǎn)以下的零星小額現(xiàn)金支出，可由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，但每月末應(yīng)將相關(guān)支出匯總報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。四、現(xiàn)金支出憑證管理（一）憑證種類現(xiàn)金支出憑證主要包括現(xiàn)金支出申請(qǐng)單、發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。（二）憑證要求1.現(xiàn)金支出申請(qǐng)單：應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括支出日期、事由、金額、支付對(duì)象、申請(qǐng)部門、申請(qǐng)人等信息，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。2.發(fā)票：必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)：對(duì)于支付給個(gè)人的款項(xiàng)或不需要開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)取得對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款事由、金額、收款人姓名等信息，并由收款人簽字。4.報(bào)銷單：用于匯總報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用的憑證，應(yīng)填寫(xiě)清晰、規(guī)范，包括報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷事由、附件張數(shù)、金額等信息，并由報(bào)銷人簽字。（三）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門在受理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于不符合要求的憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門或申請(qǐng)人進(jìn)行更正、補(bǔ)充或重新開(kāi)具。（四）憑證保管1.現(xiàn)金支出憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將當(dāng)月的現(xiàn)金支出憑證整理裝訂成冊(cè)，并編號(hào)歸檔。2.現(xiàn)金支出憑證的保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，一般為15年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。五、現(xiàn)金支出內(nèi)部控制（一）崗位分離1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、審核等崗位應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。（二）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。3.公司應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）現(xiàn)金支出監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、現(xiàn)金支出風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：資金被盜用、挪用風(fēng)險(xiǎn)；支出審批不嚴(yán)導(dǎo)致的不合理支出風(fēng)險(xiǎn)；憑證虛假或不規(guī)范導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；庫(kù)存現(xiàn)金管理不善導(dǎo)致的現(xiàn)金損失風(fēng)險(xiǎn)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.加強(qiáng)內(nèi)部控制：通過(guò)建立健全現(xiàn)金支出管理制度和內(nèi)部控制流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)崗位分離和監(jiān)督制衡，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格審批流程：加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)的審批管理，確保支出事項(xiàng)真實(shí)、合理、必要，審批手續(xù)齊全、合規(guī)。對(duì)重大現(xiàn)金支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.強(qiáng)化憑證審核：嚴(yán)格審核現(xiàn)金支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，防止虛假或不規(guī)范憑證入賬，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理：合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金管理制度，定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。5.提高人員素質(zhì)：加強(qiáng)對(duì)出納人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確?，F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的規(guī)范操作。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金支出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效措施加以解決。2.公司應(yīng)關(guān)注外部法律法規(guī)和政策變化對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的影響，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金支出管理策略，降低政策風(fēng)險(xiǎn)。七、現(xiàn)金支出信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的信息化管理。通過(guò)信息化系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)、審批、支付、核算等流程進(jìn)行全程跟蹤和管理，提高工作效率和管理水平。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備權(quán)限管理、流程控制、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等功能，確?，F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的規(guī)范操作和信息安全。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員才能訪問(wèn)和操作相關(guān)數(shù)據(jù)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。同時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。3.加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的防護(hù)，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)設(shè)備，防止數(shù)據(jù)泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。（三）信息化系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)1.定期組