公路養(yǎng)護支出管理辦法一、總則（一）目的為加強公路養(yǎng)護支出管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效益，保障公路養(yǎng)護工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所負責的各類公路養(yǎng)護項目的支出管理，包括日常養(yǎng)護、專項養(yǎng)護、應急搶修等費用的核算與控制。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保公路養(yǎng)護支出符合相關規(guī)定。2.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高公路養(yǎng)護質量和效率，實現(xiàn)資金效益最大化。3.?？顚Ｓ迷瓌t公路養(yǎng)護資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于規(guī)定的養(yǎng)護項目。4.預算控制原則加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算，控制支出規(guī)模，確保預算的嚴肅性和權威性。二、職責分工（一）財務管理部門1.負責制定和完善公路養(yǎng)護支出管理制度和流程。2.審核公路養(yǎng)護項目預算，編制年度財務預算，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。3.負責公路養(yǎng)護資金的核算、支付和財務報表編制，確保資金安全和財務數(shù)據(jù)準確。4.定期對公路養(yǎng)護支出進行財務分析，為決策提供依據(jù)。（二）養(yǎng)護管理部門1.負責編制公路養(yǎng)護計劃和項目實施方案，提出養(yǎng)護資金需求。2.組織實施公路養(yǎng)護項目，確保養(yǎng)護工作質量和進度。3.負責養(yǎng)護項目的現(xiàn)場管理和監(jiān)督，及時解決施工中出現(xiàn)的問題。4.定期對養(yǎng)護項目進行驗收，提交驗收報告。（三）其他相關部門根據(jù)各自職責，配合做好公路養(yǎng)護支出管理工作，如物資采購部門負責養(yǎng)護物資的采購和管理，安全管理部門負責養(yǎng)護施工現(xiàn)場的安全監(jiān)督等。三、預算管理（一）預算編制1.養(yǎng)護管理部門應根據(jù)公路養(yǎng)護計劃和實際路況，結合歷史數(shù)據(jù)和市場價格，編制年度公路養(yǎng)護項目預算。2.預算編制應包括項目名稱、內容、工程量、單價、金額、資金來源等詳細信息，并附項目實施方案和費用計算依據(jù)。3.財務管理部門對養(yǎng)護管理部門提交的預算進行審核，重點審核預算的合理性、準確性和合規(guī)性，提出審核意見。4.經審核后的預算報公司/組織領導審批后，作為年度公路養(yǎng)護支出的控制依據(jù)。（二）預算執(zhí)行1.養(yǎng)護管理部門應嚴格按照批準的預算組織實施公路養(yǎng)護項目，不得擅自調整預算。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。調整預算應說明調整原因、調整內容和調整金額，并提供相關證明材料。3.財務管理部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行進度進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。4.對于預算執(zhí)行進度較慢的項目，財務管理部門應及時與養(yǎng)護管理部門溝通，督促加快項目實施進度，確保預算執(zhí)行到位。（三）預算調整1.符合下列情形之一的，可以申請預算調整：國家政策調整或不可抗力因素導致養(yǎng)護項目發(fā)生重大變化的；公路養(yǎng)護計劃調整或路況發(fā)生重大變化，需要增加或減少養(yǎng)護項目的；其他確需調整預算的情形。2.預算調整申請應在預算執(zhí)行過程中及時提出，經養(yǎng)護管理部門審核后報財務管理部門。3.財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司/組織領導審批。4.經批準的預算調整應及時下達給養(yǎng)護管理部門和財務管理部門，作為調整預算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公路養(yǎng)護資金來源主要包括財政撥款、上級補助、自有資金等。2.財務管理部門應積極爭取財政撥款和上級補助資金，確保資金及時足額到位。3.對于自有資金，應按照公司/組織的財務管理制度進行籌集和管理，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金支付1.公路養(yǎng)護資金應按照合同約定和工程進度進行支付。2.養(yǎng)護管理部門應根據(jù)項目實施情況，及時向財務管理部門提交資金支付申請，申請應包括項目名稱、合同編號、支付金額、支付理由等詳細信息，并附相關證明材料。3.財務管理部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付申請的真實性、合法性和合規(guī)性，以及資金支付是否符合合同約定和工程進度。4.經審核后的資金支付申請報公司/組織領導審批后，由財務管理部門按照規(guī)定程序進行支付。5.對于大額資金支付，應按照公司/組織的財務管理制度進行集體決策或實行聯(lián)簽制度。（三）資金核算1.財務管理部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對公路養(yǎng)護資金進行單獨核算，確保資金核算準確、清晰。2.公路養(yǎng)護資金應設置專門的會計科目進行核算，詳細記錄資金的收入、支出、結余等情況。3.定期對公路養(yǎng)護資金進行財務清查，確保賬賬相符、賬實相符。4.年度終了，財務管理部門應編制公路養(yǎng)護資金財務決算報告，全面反映公路養(yǎng)護資金的收支情況和使用效益。（四）資金監(jiān)督1.建立健全公路養(yǎng)護資金監(jiān)督檢查制度，加強對資金使用全過程的監(jiān)督檢查。2.財務管理部門應定期對公路養(yǎng)護資金的使用情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中存在的問題。3.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。4.對違反本辦法規(guī)定，挪用、截留、擠占公路養(yǎng)護資金的單位和個人，依法依規(guī)追究責任。五、成本控制（一）成本核算1.建立公路養(yǎng)護項目成本核算制度，對養(yǎng)護項目的直接成本和間接成本進行核算。2.直接成本包括人工費用、材料費用、機械設備費用等；間接成本包括管理費用、財務費用等。3.養(yǎng)護管理部門應定期對養(yǎng)護項目成本進行統(tǒng)計和分析，及時掌握成本變動情況。（二）成本控制措施1.優(yōu)化養(yǎng)護方案，合理安排養(yǎng)護作業(yè)，提高養(yǎng)護效率，降低養(yǎng)護成本。2.加強物資采購管理，嚴格控制物資采購價格和質量，降低物資采購成本。3.合理配置機械設備，提高機械設備利用率，降低機械設備租賃和維修成本。4.加強人員管理，合理安排人員崗位，提高人員工作效率，降低人工成本。5.嚴格控制間接費用支出，壓縮不必要的管理費用和財務費用。六、資產管理（一）固定資產管理1.公路養(yǎng)護項目中購置的固定資產，應按照公司/組織的固定資產管理制度進行管理。2.固定資產購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入年度預算管理。3.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、使用部門等信息。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。5.固定資產的處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳公司/組織財務部門。（二）流動資產（存貨）管理1.養(yǎng)護管理部門應加強對養(yǎng)護物資的管理，建立物資采購、驗收、保管、領用等管理制度。2.物資采購應按照規(guī)定程序進行，選擇合格的供應商，確保物資質量和價格合理。3.物資驗收應嚴格按照合同約定進行，確保物資數(shù)量和質量符合要求。4.物資保管應分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，確保物資安全。5.物資領用應按照規(guī)定程序進行審批，建立領用臺賬，定期進行盤點，確保物資賬實相符。七、合同管理（一）合同簽訂1.公路養(yǎng)護項目應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務。2.合同內容應包括項目名稱、內容、工程量、單價、金額、質量要求、工期要求、付款方式、違約責任等條款。3.合同簽訂前，應進行合同評審，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。4.合同簽訂后，應及時將合同副本送財務管理部門和養(yǎng)護管理部門備案。（二）合同執(zhí)行1.合同雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務，確保合同順利執(zhí)行。2.養(yǎng)護管理部門應加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中存在的問題。3.財務管理部門應按照合同約定及時支付款項，確保資金支付符合合同要求。（三）合同變更與終止1.合同履行過程中，如需變更合同內容，應按照規(guī)定程序簽訂補充合同或變更協(xié)議。2.合同終止時，應按照合同約定進行結算和清理，確保雙方權利義務履行完畢。八、績效評價（一）評價指標1.建立公路養(yǎng)護項目績效評價指標體系，包括養(yǎng)護質量、養(yǎng)護進度、資金使用效益、成本控制等方面的指標。2.養(yǎng)護質量指標可包括路面平整度、路面破損率、路基穩(wěn)定性等；養(yǎng)護進度指標可包括項目完成率、工期延誤率等；資金使用效益指標可包括資金到位率、資金使用率、資金節(jié)約率等；成本控制指標可包括直接成本降低率、間接成本降低率等。（二）評價方法1.績效評價可采用定量與定性相結合的方法，通過對各項評價指標進行打分，綜合評價公路養(yǎng)護項目的績效情況。2.定期對公路養(yǎng)護項目進行績效評價，評價結果作為下一年度預算安排和項目決策的重要依據(jù)。（三）結果應用1.對績效評價結果優(yōu)秀的項目和部門，給予表彰和獎勵；對績效評價結果較差的項目和部門，責令限期整改，并視情況扣減下一年度預算。2.根據(jù)績效評價結果，總結經驗教訓，不斷完善公路養(yǎng)護支出管理辦法和項目實施方案，提高公路養(yǎng)護工作水平。九、信息管理（一）信息收集1.養(yǎng)護管理部門應建立公路養(yǎng)護項目信息收集制度，及時收集項目實施過程中的各類信息，包括工程進度、質量情況、資金使用情況、安全管理情況等。2.信息收集應做到真實、準確、完整、及時，確保信息的可靠性和可用性。（二）信息整理與分析1.財務管理部門和養(yǎng)護管理部門應定期對收集到的信息進行整理和分析，形成有價值的信息報告。2.信息分析應包括