公司納稅申報管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司納稅申報行為，確保公司依法履行納稅義務，加強納稅申報管理，防范稅務風險，維護公司合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機構在中華人民共和國境內發(fā)生的各類應稅行為的納稅申報管理?；驹瓌t1.依法申報原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，如實、準確、完整地進行納稅申報。2.及時申報原則：按照規(guī)定的申報期限和申報方式，按時提交納稅申報資料，確保申報工作的及時性。3.責任明確原則：明確各部門、各崗位在納稅申報工作中的職責，做到責任到人。4.保密原則：對納稅申報過程中涉及的公司商業(yè)秘密和個人隱私予以嚴格保密。納稅申報管理職責分工財務部門職責1.負責組織、協(xié)調和指導公司整體納稅申報工作，制定納稅申報工作計劃和流程。2.收集、整理、審核各類涉稅資料，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.負責與稅務機關溝通協(xié)調，解答納稅申報相關問題，及時了解稅收政策變化并傳達給相關部門。4.定期對納稅申報情況進行分析總結，提出改進措施和建議，防范稅務風險。各業(yè)務部門職責1.負責本部門涉稅業(yè)務的核算和資料整理，及時向財務部門提供準確的涉稅信息。2.配合財務部門完成納稅申報工作，對本部門涉及的納稅申報事項進行確認和審核。3.協(xié)助財務部門開展稅務自查和稅務審計工作，提供相關資料和解釋。稅務專員職責1.具體負責納稅申報資料的準備、填報和提交工作，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。2.跟蹤納稅申報進度，及時處理申報過程中出現(xiàn)的問題，如申報異常、數(shù)據(jù)比對不符等。3.負責與稅務機關的日常聯(lián)絡，辦理納稅申報相關事宜，如領取發(fā)票、報送資料等。4.協(xié)助財務部門開展稅務風險管理工作，收集、整理稅務風險信息。納稅申報流程納稅申報資料準備1.財務部門應在每月（季、年）終了后的規(guī)定時間內，組織各業(yè)務部門收集、整理納稅申報所需資料，包括但不限于：財務會計報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。各類收入、成本、費用明細清單，如銷售收入明細、成本核算表、費用報銷單等。發(fā)票領用存情況表，包括發(fā)票開具明細、作廢發(fā)票清單等。稅務機關要求報送的其他相關資料。2.各業(yè)務部門應按照財務部門的要求，及時、準確地提供本部門的涉稅資料，并確保資料的真實性和完整性。對資料的真實性負責。納稅申報數(shù)據(jù)審核1.財務部門收到各業(yè)務部門報送的涉稅資料后，由稅務專員對申報數(shù)據(jù)進行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的邏輯關系、計算準確性等。2.審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與相關業(yè)務部門溝通核實，要求其補充或更正資料。對審核無誤的數(shù)據(jù)，由稅務專員填寫納稅申報表。3.納稅申報表填寫完成后，交財務負責人進行復核。財務負責人應對申報數(shù)據(jù)的準確性、合規(guī)性進行全面審查，確保申報數(shù)據(jù)符合稅收法律法規(guī)和公司實際情況。納稅申報提交1.經(jīng)財務負責人復核無誤后，稅務專員應在規(guī)定的申報期限內，通過電子稅務局或其他規(guī)定的方式提交納稅申報資料。2.提交申報后，應及時關注申報結果。如申報成功，打印申報回執(zhí)存檔；如申報失敗，應根據(jù)提示信息查找原因，進行修改后重新申報。稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結果，財務部門應在規(guī)定的繳納期限內，足額繳納應納稅款。繳納方式可選擇銀行轉賬、網(wǎng)上支付等。2.繳納稅款后，及時取得完稅憑證，并進行妥善保管。完稅憑證作為公司履行納稅義務的重要證明文件，應按照檔案管理規(guī)定進行歸檔。納稅申報期限與申報方式納稅申報期限1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限進行納稅申報。一般情況下，增值稅、消費稅等流轉稅按月申報，企業(yè)所得稅按季預繳、年度匯算清繳。2.如遇法定節(jié)假日或特殊情況，申報期限按照稅務機關的規(guī)定順延。財務部門應及時關注稅務機關發(fā)布的申報期限調整通知，確保按時申報納稅。申報方式1.電子申報：公司應積極推行電子申報方式，通過電子稅務局等稅務機關指定的電子申報系統(tǒng)進行納稅申報。電子申報具有便捷、高效、準確等優(yōu)點，能夠提高申報工作效率，減少辦稅成本。2.紙質申報：在特殊情況下，如電子申報系統(tǒng)故障等，可采用紙質申報方式。紙質申報應按照稅務機關規(guī)定的格式和要求填寫納稅申報表，并加蓋公司公章，在規(guī)定的申報期限內報送至主管稅務機關辦稅服務廳。納稅申報異常情況處理申報數(shù)據(jù)比對不符1.稅務機關在對公司納稅申報數(shù)據(jù)進行比對時，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)與實際情況不符，將發(fā)出異常提示信息。財務部門收到異常提示后，應及時組織相關人員進行核實。2.針對申報數(shù)據(jù)比對不符的原因，進行相應的處理：如因計算錯誤、數(shù)據(jù)錄入失誤等原因導致申報數(shù)據(jù)不符，應及時修改申報數(shù)據(jù)，重新提交申報。如因業(yè)務處理差異、稅收政策理解不一致等原因導致申報數(shù)據(jù)不符，應向稅務機關提供詳細的說明和相關證明材料，申請解除異常。3.在處理申報數(shù)據(jù)比對不符問題過程中，應積極配合稅務機關的工作，按照要求提供相關資料和解釋，確保異常情況得到及時、妥善解決。申報異常處理流程1.稅務專員收到申報異常提示信息后，應立即向財務負責人報告。財務負責人組織相關業(yè)務部門人員召開專題會議，分析異常原因，制定處理方案。2.相關業(yè)務部門按照處理方案進行數(shù)據(jù)核實、資料準備等工作。稅務專員負責與稅務機關溝通聯(lián)系，了解異常處理的具體要求和流程。3.根據(jù)稅務機關的反饋意見，對申報數(shù)據(jù)進行調整或補充資料。調整后的申報數(shù)據(jù)經(jīng)財務負責人復核無誤后，重新提交申報。4.跟蹤申報異常處理結果，確保異常情況得到徹底解決。如因申報異常導致稅務風險或經(jīng)濟損失，應追究相關責任人的責任。納稅申報資料管理資料收集與整理1.各業(yè)務部門應按照財務部門的要求，定期收集、整理本部門的涉稅資料，并及時移交財務部門。財務部門應指定專人負責納稅申報資料的接收、登記和保管。2.納稅申報資料應按照類別、時間順序進行分類整理，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。對重要資料應進行備份，防止資料丟失或損壞。資料歸檔與保管1.納稅申報資料應按照檔案管理規(guī)定進行歸檔，建立健全檔案管理制度。檔案管理人員應定期對檔案進行整理、裝訂和編號，確保檔案存放有序，便于查閱。2.納稅申報資料的保管期限應符合國家稅收法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定的要求。一般情況下，紙質資料保管期限為[X]年，電子資料應進行定期備份，長期保存。3.嚴格限制納稅申報資料的查閱權限，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱、復制或銷毀納稅申報資料。因工作需要查閱資料的，應履行相應的審批手續(xù)，并在檔案管理人員的監(jiān)督下進行查閱。稅務風險管理與內部控制稅務風險識別與評估1.財務部門應定期對公司納稅申報過程中的稅務風險進行識別和評估。通過分析公司業(yè)務特點、稅收政策變化、稅務管理流程等因素，查找可能存在的稅務風險點。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。對高風險事項應重點關注，制定相應的風險應對措施。風險應對措施1.根據(jù)稅務風險評估結果，制定針對性的風險應對措施。對于一般性風險，可通過加強內部管理、完善核算流程、加強與稅務機關溝通等方式進行化解。2.對于重大稅務風險，應成立專項工作小組，深入分析風險成因，制定具體的應對方案，并及時向公司管理層報告。必要時，可聘請專業(yè)稅務顧問或稅務師事務所提供專業(yè)支持。3.定期對稅務風險應對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和評估，及時調整應對策略，確保稅務風險得到有效控制。內部控制制度1.建立健全公司納稅申報內部控制制度，明確各部門、各崗位在納稅申報工作中的職責和權限，規(guī)范工作流程，確保納稅申報工作的合規(guī)性和準確性。2.加強內部審計和監(jiān)督，定期對納稅申報工作進行檢查和評估。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關部門和人員